固定资产管理制度集合15篇

　　在快速变化和不断变革的今天，各种制度频频出现，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编收集整理的固定资产管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

固定资产管理制度集合15篇

固定资产管理制度1

　　1、学校现有固定资产，按用途分拨，交由各部门使用，专人管理。

　　2、所有固定资产，要造册登记，须做到帐物相符，交由有关部门核对备案。

　　3、对固定资产的使用，要定期检查，因年久损坏，无法修复，经管理人员填写报废单，经有关部门有关领导签署意见和批准进行极废。

　　4、固定资产在使用过程中发生损坏，凡不是因公造成的损失要由使用人员负责赔偿，属因公损坏的要查明原因，按责任的大小进行教育处理。

　　5、学校的.仪器设备等固定资产，一律不得随便借给他人。属特殊情况必须借用时，须经主管校长批准，属外借的，外借单位要有正式介绍信，并按时归还，如有丢失，要照价赔偿。

　　6、新购置的固定资产的使用管理

　　（1）新购置固定资产，必须经使用单位审定申报，经主管校长批准，然后交由采购人员购置，所购置的物品，须由使用部门验收入库入帐。

　　（2）新购置的固定资产的报帐手续，须经会计和使用单位登记入帐，签署意见，交由主管负责人签证，方可报帐。

　　（3）新购置的固定资产，必须与现有固定资产的使用和管理一样登记造册，定期检查。

固定资产管理制度2

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物；

　　2、机器设备：指生产所用设备；

　　3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；

　　4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

　　5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

　　6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的'使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

固定资产管理制度3

　　一、目的

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。低值易耗品，归入流动资产类。

　　2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

　　三、管理机构及工作职责

　　公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。

　　1、财务部主要职责

　　⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；

　　⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

　　⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；

　　⑷、编制固定资产购建预算；

　　⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

　　2、办公室主要职责

　　⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；

　　⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；

　　⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；

　　⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

　　⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；

　　⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。

　　3、审计部的主要职责

　　⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；

　　⑵、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责，上报处罚意见；

　　⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；

　　⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。

　　4、固定资产使用部门主要职责

　　⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；

　　⑵、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；

　　⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；

　　⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；

　　⑸、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的管理

　　（一）购置

　　1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，交由办公室统一购买；

　　2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；

　　3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查；

　　4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。

　　5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由总经理根据董事会的授权审批。

　　（二）验收

　　1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；

　　2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的`原价。

　　（三）领用及归还

　　1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用部门或使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一份；

　　2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴于固定资产上；

　　3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折旧；

　　4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离职通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。

　　（四）保险、保管

　　1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保；

　　2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

　　3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。

　　4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。

　　5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。

　　（五）调拨、出租、外借

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室，办理转移登记。第一联由办公室留存，更新固定资产卡片，第二联送移入部门，第三联送移出部门；

　　2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；

　　3、未经办公室同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门负责人及经办人的责任；

　　4、固定资产拟出租或外借时，办公室应将租借事由、内容条件、归还期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准，并签订契约后据以办理。

　　(六)闲置的处理

　　固定资产因产品停止生产、加工工艺变更，设备更新等原因而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，经总经理核准，据以实施。

　　（七）让售（有偿转让）

　　办公固定资产管理制度

　　1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或有偿转让固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售（有偿转让）理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，经总经理核准后，据以办理让售；

　　2、固定资产的让售（有偿转让）以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售（有偿转让）条件报经总经理核准后办理。

　　(八)维修

　　1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修服务。使用部门联系办公室，统一组织售后维修服务，如产生费用的计入使用部门办公经费；

　　2、财务部对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。

　　（九）报废与折旧

　　1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　2、符合下列条件可申请报废：

　　①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　　②、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；

　　③、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；

　　④、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的；

　　⑤、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；

　　3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财务部门与使用部门要及时作价处理。

　　处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废(转载于: )固定资产时由行政办公室提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部；

　　4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；

　　5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，行政办公室同意后，方可使用。

　　五、固定资产清查

　　1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或不定期的清查（每年终至少清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因；

　　2、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、办公室、财务部、审计部组成清查小组，编制《固定资产盘点表》，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或盖章后，财务部进行有关的帐务处理；

　　3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。

　　①、固定资产的人员调动工作；

　　②、因机构、业务变动，办理财产交接；

　　③、固定资产发生非常损失事故；

　　3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符；

　　4、在清查以前，行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错；

　　5、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见；

　　6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部并根据总经理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；

　　7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和盈余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。

　　六、奖惩

　　（一）在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励；

　　（二）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任；

　　（三）造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　七、本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行，分公司及控股公司参照执行。

固定资产管理制度4

　　一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

　　二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的`转移、增减变动情况。

　　三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

　　固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

固定资产管理制度5

　　固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。

　　一、固定资产定义

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。

　　二、固定资产的分类目录

　　酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：

　　1、房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

　　2、机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。

　　3、电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。

　　4、交通运输类。包括客车，货车，行李车等

　　5、家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。

　　6、其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。

　　三、具体管理制度

　　1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。

　　2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关

　　部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。

　　3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。

　　4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。

　　5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。

　　6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。

　　7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。

　　8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。

　　9. 部门资产管理员在部门资产责任人的`直接领导下，主要从事如下工作：

　　l 检查本部资产的使用情况。

　　l 管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。

　　l 参与资产的清查盘点工作。

　　l 对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。

　　l 对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。

　　10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。

　　11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。

　　13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。

　　14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。

　　15. 固定资产由于长时间使用发生磨损，不能继续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批

　　16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。

　　17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。

　　盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。

　　盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。

　　18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。

　　19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。

固定资产管理制度6

　　1.固定资产及其相关规定

　　(1)根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。

　　①单位价值较高。

　　②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

　　③使用年限超过一年。

　　(2)本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。

　　①企业房屋、建筑物、构筑物。

　　②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。

　　③空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。

　　(3)不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括(但不仅限于)下列项目：

　　①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　　②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。

　　④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。

　　⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。

　　⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。

　　⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。

　　⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。

　　⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。

　　(4)企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。

　　(5)企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。

　　2.固定资产预算制度

　　(1)每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。

　　(2)企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。

　　(3)工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

　　(4)企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

　　(5)企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。

　　(6)企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。

　　3.固定资产购建及形成

　　(1)在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。

　　(2)未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门(含企业财务部)出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。

　　(3)对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。

　　(4)各相关部门按审批意见执行购建任务。

　　4.固定资产的管理

　　(1)根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。

　　(2)企业固定资产的账务管理。

　　①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。

　　②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。

　　③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。

　　④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。

　　(3)企业固定资产的实物管理。

　　①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。

　　②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。

　　③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的`清点和监督管理工作。

　　④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。

　　⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。

　　⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。

　　⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。

　　5.固定资产的折旧

　　(1)固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。

　　①已提折旧仍继续使用的固定资产。

　　②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　(2)固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。

　　①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。

　　②建筑物年。

　　③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。

　　④交通运输工具类。大中型客车(座以上)万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。

　　⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。

　　(3)企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。

　　(4)固定资产减值，按企业相关制度进行处理。

　　6.固定资产的修理、维护及日常保养

　　(1)企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。

　　(2)资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。

　　(3)各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。

　　(4)若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准)，则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。

　　(5)零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。

　　(6)企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。

　　若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。

　　7.固定资产的清理及报废

　　(1)企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。

　　(2)各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。

　　(3)对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。

　　①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。

　　②无常运行，且无法修复。

　　③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。

　　④修理费用过高，不如购买新设备。

　　⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。

　　⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。

　　⑦其他需要对设备进行报废的原因。

　　⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。

　　(4)对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。

　　(5)对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门(含企业财务)验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。

　　(6)对在行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。

　　(7)财务部门(含企业财务)应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。

　　对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。

　　8.附则

　　本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。

固定资产管理制度7

　　一、制定目的

　　为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　二、固定资产的标准

　　本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

　　三、固定资产的分类

　　1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;

　　2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;

　　3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

　　四、固定资产的管理

　　固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

　　行政部管理职责：

　　1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;

　　2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;

　　3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;

　　4、对固定资产的变更进行记录;

　　5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;

　　6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

　　个人管理职责：

　　1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;

　　2、保持固定资产的日常清洁卫生;

　　3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

　　固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的.核算部门;

　　2、财务部设置固定资产账目;

　　3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;

　　4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;

　　5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。

　　五、固定资产的购置

　　1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;

　　2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;

　　3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;

　　4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

　　六、固定资产的变更

　　1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;

　　2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

　　1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;

　　3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;

　　4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

　　八、固定资产编号

　　编号原则：

　　1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;

　　2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：

　　九、固定资产的清查

　　1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;

　　2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

　　十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。

　　十一、本制度自发布之日起实行。

　　附件一：《固定资产申购单》

　　附件二：《固定资产变更表》

　　附件三：《闲置固定资产明细表》

　　附件四：《固定资产出售申请表》

　　附件五：《固定资产盘点明细表》

固定资产管理制度8

　　第一章总则

　　第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

　　第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。

　　第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

　　第二章管理机构及职责

　　第四条财务科主要职责

　　（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。

　　（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。

　　第五条办公室科主要职责

　　（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

　　（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。

　　（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

　　（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

　　（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。

　　（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。

　　（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

　　（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。

　　第六条使用科室职责

　　（一）负责本科室使用的固定资产管护。

　　（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。

　　（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。

　　第三章固定资产的范围

　　第七条为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的`大批同类物资，按固定资产管理。

　　第四章固定资产配置

　　第八条资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。

　　第九条单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

　　第十条各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

　　第十一条对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。

　　第十二条对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

　　第十三条购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。

　　第十四条财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。

　　第十五条接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

　　第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。

　　第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

　　第五章固定资产日常管理

　　第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

　　第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。

　　第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。

　　第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

固定资产管理制度9

　　第1章、总则

　　第1条、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

　　第3条、公司综合部人事行政办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

　　第4条、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

　　第2章、资产购置

　　第5条、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，需填写《采购申请表》。

　　第6条、制定购置计划：

　　1.集团固定资产是由综合部行政办公室负责，由需求人员填写《采购申请表》，经相关领导审批完毕后，由行政部负责采购。

　　1.1.电子设备从京东购买，在京东商城寻找三家以上的商家进行对比，挑选性价比较为合适的商家进行下单购买。

　　1.2.办公桌椅在家具城以及网上进行对比，挑选性价比合适的商家进行购买。今后尽量在网上购买。

　　2.各驻外分支机构的固定资产，由当地办公人员进行至少三方询价，且原则上从网络公开的供应商购买，办公平台提交《采购申请》经集团综合部审批（价格是否合理、质量是否过关）通过后，由各机构人员自行购买。超过5000元的固定资产须经集团主管领导审批同意后方可购买。

　　3.未使用平台系统的'分支机构，需参照集团平台《采购申请表》做出纸质版以及电子版表格，由当地办公室人员负责询价，并填写《采购申请表》，超过5000元的固定资产，需将电子表格发往集团人事行政办公室，由行政办公室主任进行审批（价格是否合理、质量是否过关），然后上报相关领导，审批通过后，将最终审批表格发往集团人事行政办公室留档，并进行操作入库，由各机构人员自行购买。

　　4.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

　　第7条、综合部人事行政办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。

　　第3章、资产的登记、验收与领用

　　第8条、购买固定资产需先填写《采购申请表》，在资产类型序列需选择“固定资产”，待《采购申请表》审核完毕后，自动归入固定资产库内。

　　第9条、综合部人事行政办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政部组织使用部门一同对固定资产进行验收。

　　第10条、检验合格由使用部门直接领用。

　　第4章资产的使用、折旧与维护

　　第11条、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部人事行政办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

　　第12条、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部人事行政办公室，以便及时组织维修。

　　第13条、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，填写《后勤维护申请表》经综合部人事行政办公室组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收.

　　第5章、资产报废与报损

　　第14条、固定资产批准报废后综合部人事行政办公室应当要及时进行实物处理

　　第15条、对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由综合部人事行政办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合部人事行政办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

　　第6章、固定资产清查

　　第16条、为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

　　第17条、行政办公室负责编制《固定资产盘点表》。经综合部长审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

　　第18条、在实地盘点时，应由综合部人事行政办公室、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

　　第19条、盘点结果和差异应由综合部人事行政办公室、财务部和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部人事行政办公室和财务部归档保存。

　　第7章附则

　　第20条本制度批准后自颁布之日起执行。

　　第21条综合部人事行政办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

固定资产管理制度10

　　一、凡是购进价值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。

　　二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。

　　三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。

　　四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。

　　五、各办公室的.办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。

　　六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。

　　七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。

　　八、每学期结束前一周，对固定资产的数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经财政部门批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。

　　九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。

　　xxxxx中学

固定资产管理制度11

　　为了加强固定资产管理,提高巩固资产使用效果,减少积压浪费的损失,认真做好固定资产的管理,为教育教学服务。现根据《江西省行政事业单位会计制度》的有关规定,结合我校实际情况,拟定本暂行办法。

　　(一)范围分类

　　一、凡单价在300元以上且耐用期在一年以上的均列为固定资产核算范围。

　　二、固定资产分为六类。

　　第一类:房屋与建筑物、培植物

　　1、房屋:凡永久性的房屋(包括安装在房内的不可分割的水电设备等),不分用途、结构,以整幢为单位列为固定资产。

　　2、建筑物:围墙、球场、跑道、马路、车棚、路灯、雕塑、标志牌(碑)。

　　3、培植物:花草树木

　　第二类:教学仪器、设备教学用的各种仪器、模型、标本、电教器材、微机与机械、动力设备等均应列为固定资产。

　　第三类:交通运输工具凡各种人力、机动交通车辆应列为固定资产。

　　第四类:图书

　　凡供教学参考与阅览的图书与报刊、杂志合订本,不论其价值高低,均应列为固定资产,对零散报刊、杂志及各种教本、挂图等则不列为固定资产。

　　第五类:办公使用的设备与家具

　　凡属木、金属等家具、用具与消防设备,均应列为固定资产,其分类如下:

　　1、桌:各种办公桌、实验桌、电脑桌、会议桌、乒乓球桌、饭桌等。

　　2、椅:单人椅、铁折椅、沙发。

　　3、学生用的课桌、凳(以套为单位)。

　　4、橱柜:仪器柜、公文橱、图书橱、电视机橱、床头柜、书柜、保险柜等。

　　5、架:书架、货架、金属活动黑板(连架)等。

　　6、床:木板床、铁床(双层学生用)铺板等。

　　7、机:打字机、复印机、录音机、计算机(器)、电视机、电脑、投影仪。

　　8、器:灭火器、灭火箱、消防栓、高压水管等。

　　第六类:文娱、体育设备、环卫设施(垃圾屋、箱)

　　凡各种较贵重的乐器与体育运输器械、环卫设施均列为固定资产。

　　(二)管理与职责

　　一、学校将财产管理列为目标管理。校领导和各职能部门,要经常对师生员工进行爱护国家财产的宣传教育,提倡“人人爱护,个个管理,互相监督,节约光荣,浪费可耻”的风气,每学期开学应集中进行一次勤俭节约、爱护公共财产的教育。

　　二、学校应根据规模与人员编制等情况,配备专(兼)职的财产保管员和仪器、图书管理员,具体管理全校财产,其主要职责为:

　　1、负责财产的保管、验收、登记、编号、分配、调配、维护、报废等管理工作。

　　2、经管财产明细帐目,协助使用部门落实定人、定责的.管理责任制。

　　3、经常督促,检查各使用部门的保留、使用、维护情况,核对帐、表、物。

　　4、具体负责财产全面清查和重点抽查工作。

　　5、经常掌握财产的余缺、损坏、丢失等情况,并及时向领导汇报。

　　三、学校固定资产管理人员,必须严格做好固定资产的保管验收、分配、调拨、登记、检查、日常维修等工作,做到家底清楚,帐物相符,物尽其用。

　　四、学校固定资产管理,在总务部门全面管理、统一核算的要求下,实行“部门分管、定人定岗,责任到人”。除总务部门固定资产专管员直接管理的固定资产外,下列固定资产各有关部门和有关人员直接管理。

　　1、物理、化学、生物、仪器与电教器材、微机设备,分别由物理、化学、生物实验管理员和电教、微机管理员负责管理。

　　2、图书由图书管理员负责管理。

　　3、体育器械由教务处指定人员管理。

　　4、文娱设备分别由团、队和音乐教师负责管理。

　　5、各部门、班级领导的固定资产,由各部门、班级负责人或指定专人负责管理,个人领用固定资产,由个人负责管理。

　　(三)清理

　　一、学校固定资产,应于每年暑假全面清查、核对一次,帐、表、实物逐一进行核对。以分管后勤工作的校长为首,总务处为主,各部门有关人员参加,组成清查小组,进行清查工作,各使用部门协助。在清查中发现数量短缺、损毁,应追查原因,如属个人过失,应责成过失人赔偿。对无法查明盘盈、盘亏的原因应填制“固定资产盘盈盘亏表”,经单位领导批准后入帐,以帐结案不结处理,清查结束后应将全部固定资产列出清单,连同文字说明一式三份,保管员、会计各执一份,凭此调整帐务,报市教育局材料一份(附于会计报表内)。从第二年开始,每年清查财产结束时,仅上报新增的固定资产表册和文字说明。

　　二、固定资产管理人员应经常检查、核对实物,并检查实物占有情况,如发现数量缺少、损坏,应及时查明原因。

　　三、财产保管员和仪器、图书管理员(包括兼职)调动工作时,应全面清查,并在每一帐户余额上盖章或填列固定资产结存明细表,进行交接,经交接完毕后,方可离开。

　　(四)奖惩

　　一、固定资产一律不准私人侵占,严禁以物易物、擅自转让或拆卸部件,否则,除照价赔偿外,视其情节轻重给予适当的处分。

　　二、财产保管人员和固定资产使用部门的兼管人员如因工作失职,致使固定资产丢失、毁坏,应及时查明原因,追究责任,并作适当处理,或赔偿经济损失,或给予适当处分。

　　天、各教室的门窗、玻璃、课桌椅、黑板等财产,由财产保管员在每学期开学时交给各班主任保管,学期结束时到班里验收。各班在财产使用保管期间,如因管理不善,被学生摔打、击掷、雕凿而造成损坏,应由班主任责成肇事者赔偿,情节严重者还应给予适当处分。

　　三、学校评选“先进班集体”、“三好学生”,应将爱护公物列为条件之一。

　　四、学校于每年对校财产管理工作进行一次总结评比,交流经验,表彰先进,推动全面。

固定资产管理制度12

　　第一条固定资产定义

　　固定资产是指单价在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。

　　第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。

　　第三条固定资产计价

　　一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。

　　二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

　　五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。

　　第四条固定资产的购置

　　固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。

　　第五条固定资产的验收与发放

　　一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。

　　二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。

　　第六条固定资产的管理

　　一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。

　　二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。

　　第七条固定资产分类及编码

　　一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。

　　二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。

　　第八条固定资产的'盘查

　　一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。

　　二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。

　　三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

　　四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。

　　第九条固定资产的调拨

　　一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。

　　二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。

　　具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）

　　三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。

　　第10条闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。

　　第11条固定资产的报废、清理

　　固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。

　　总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）

　　确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。

　　第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。

　　附件一：《固定资产申购/调拨单》

　　附件二：《固定资产申购流程图》

　　附件三：《固定资产验收表》

　　附件四：《固定资产验收、发放流程图》

　　附件五：《资产卡片》

　　附件六：《固定资产编码表》

　　附件七：《固定资产盘点表》

　　附件八：《固定资产调拨流程图》

　　附件九：《固定资产报废申请表》

　　附件十：《固定资产报废、清理流程图》

固定资产管理制度13

　　一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

　　二、本办法所称固定资产包括：

　　1、固定资产的使用年限要在一年以上。

　　2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

　　一般设备包括：

　　（1）办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

　　（2）汽车：轿车、面包车、越野车等。

　　（3）其他：以上未列入的一般设备。

　　房屋：办公用房等。

　　三、固定资产管理部门：

　　1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

　　2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作；负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

　　四、固定资产核算部门：

　　1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

　　2、综合计划财务处的'工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理；负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

　　五、固定资产的购置：

　　1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

　　2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

　　3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

　　六、固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、

　　报废：

　　1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

　　2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

　　3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。

　　4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

　　七、固定资产的清查：

　　要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

　　八、固定资产的赔偿：

　　各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

　　附件：固定资产政府采购目录：

　　1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

　　2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

　　3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气调节设备。

　　4、办公室、会议室家俱。

　　5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定资产管理制度14

　　一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。

　　二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

　　三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。

　　四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。

　　五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的.管理制度，对图书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

　　六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。