财务管理制度(合集15篇)

　　在我们平凡的日常里，很多场合都离不了制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的财务管理制度，欢迎大家分享。

财务管理制度(合集15篇)

财务管理制度1

　　总则

　　第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是:

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约,合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

　　财务工作岗位职责

　　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

　　(四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是:

　　(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

　　(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是:

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

　　(六)配合会计做好各种账务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第八条审计的主要工作职责是:

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的`计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　财务工作管理

　　第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

　　第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　支票管理

　　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

财务管理制度2

　　【摘要】

　　企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。当前，随着我国经济的快速发展，企业面临新的经济形势也越来越严峻，要想使企业更好的发展，必须建立健全财务管理制度。本文从什么是企业财务制度、企业财务管理制度的制定、企业财务管理容易出现的问题、建立健全企业财务管理制度的重要性四个方面进行论述，希望能给读者带来帮助。

　　【关键词】

　　企业；财务；管理；制度；探析

　　一、什么是企业财务制度

　　所谓企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。它也是要求一定范围内的成员共同遵守和按一定程序办事的财务规程和规范。研究财务管理制度，一定要了解财务管理制度是如何形成的。笔者认为：财务管理制度是在博弈中形成的，其变化是人们对博弈规则的“共享信念”发生变化的结果。人们“共享信念”真正发生变化应该是相当缓慢的过程，财务管理制度的变迁常常就是财务文化的变迁，在这个过程中，文化的、历史的、政治的、法律的因素都在发挥着作用。

　　二、企业财务管理制度的制定

　　（一）企业财务分层管理框架

　　企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，具有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

　　（二）企业财务管理制度的规范体系

　　1、出资者财务规范体系。主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。

　　2、经营者财务的规范体系。有关董事会的财务规范。董事会的财务规范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

　　3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有两点：一是选择适宜企业特点的公司财务管理模式：明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。二是做好内部财务管理的各项基础工作：建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

　　三、企业财务管理容易出现的问题

　　（一）企业资金有局限性，融资相对困难

　　当前我国企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但要想加快企业发展速度，融资难、担保难依然是制约企业发展重要问题。具体有以下几点原因：首先，负债过多，融资成本高、风险大，造成部分企业信用等级低。其次，国家的优惠政策，未向中小型企业倾斜，使这些企业长期处于不利地位。再次，大多数企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的'影响，对这类企业贷款不够热心。最后，我国缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

　　（二）企业对财务的控制较为薄弱

　　企业对财务的控制较为薄弱，主要表现：首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；而有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，导致应收账款周转缓慢。再次，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。最后，企业资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

　　四、建立健全企业财务管理制度的重要性

　　通过上述分析，我们不难发现企业想要良好的发展，亟需建立健全企业财务管理制度。俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的理论上没有终点的动态过程，从这个意义上讲，制度没有“最好”，只有“更好”。但科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、促进“发展”。企业财务管理制度是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。一方面企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。另一方面目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式，依然是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。因此，建立健全企业财务管理制度就显得非常重要。

　　参考文献：

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财务管理制度3

　　1、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

　　2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

　　3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

　　4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

　　5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

　　6、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

　　7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

　　8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的.物品须事先办理报批手续。

　　9、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

　　10、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

　　11、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

　　12、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

　　13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

　　14、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

　　15、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

财务管理制度4

　　摘要：随着近年来我国高校现代化教育体制改革的全面深入，不仅对高校人才培养提出了新要求，同时也对高校管理工作的制定了新标准。在高校财务管理工作中，教职员工的工资制度一直是一个重要的组成部分。自20xx正式实施高校绩效工资管理制度后，高校财务管理发生了根本变化。本文从财务管理制度视角，分析了高校实施绩效工资制度的意义、原则及影响，同时探讨了应如何更好地在高校推行绩效工资制度。

　　关键词：财务管理；高校；绩效工资制度

　　绩效工资制度，顾名思义，是以工作绩效考核为基础核算并支付相应的工资酬薪。相对于我国高等院校传统的固定工资制度，绩效工资制度更加科学合理，并能够充分调动高校教职员工的工作积极性，提升责任心。现阶段，由于高校绩效工资制度推行实施时间尚短，因而在具体实施细节方面不可避免的存在一些不足。从财务管理制度视角，深入研究探讨高校绩效工资制度的完善，对于我国高校的现代化全面发展具有重要意义。

　　一、高校绩效工资制度

　　1.意义

　　我国高等院校传统工资制度主要是以职位和资历为基础，工资分配强调平均主义，教职员工工资收入的多少与工作能力、工作内容无关，这样的工资制度显然不利于调动教职员工的工作积极性，也容易产生矛盾。绩效工资制度的实施则打破了传统工资制度中排资论辈的方式，将工作效率和工作价值作为工资分配的主导，这使得高校工资制度更加地公平化，对高校各项工作效率的提升具有积极作用。作为高校财务制度改革中的重要内容之一，实施绩效工资制度，在规范补贴津贴机制的同时，也使得以绩效工资制度为前提的激励机制、工资水平决定机制、宏观调控分配机制更加合理完善。高校绩效工资制度与其他财务管理制度的结合，重新规范了高校财务收入和管理秩序，有效解决了劳动付出和劳动所得不相符的矛盾，促进了高校内部的和谐发展。同时绩效工资制度的推行进一步完善了高校教职员工的考核机制，全面提升了高校的教育服务水平，杜绝了出工不出力，敷衍了事等现象。

　　2.原则

　　高校绩效工资制度实施必须严格遵循四项基本原则。一、坚持“按岗获薪、突出岗位”原则，对内部教职员工结构从整体上进行优化，使岗位管理设置逐步得到完善。二、坚持“优劳优薪、按劳获薪”的原则，在兼顾公平与效率的前提下，可将工资分配差距适当拉大，将各岗位教职员工的实际工资收入与学校办学效益、工作内容、工作责任、工作贡献、工作业绩挂钩。三、坚持“责酬一致、明确职责”的原则，明确划分不同岗位需承担的具体工作责任和内容，协调酬薪与责任大小之间的关系，同时可根据具体情况制度合理的奖惩性绩效机制，进一步加强各岗位教职员工的积极性和责任心。四、坚持“稳定增长、控制总量”的原则，高校绩效工资制度的实施符合国家财政政策方针，避免出现高校教职员工收入水平增长过快，出现与当前我国社会经济整体发展脱节的问题。

　　3.影响

　　在财务管理制度视角下，高校绩效工资制度的推行，增加了高校财务管理工作内容，同时高校财务的预算、核算及分配直接影响绩效工资制度的落实。因而，在高校落实推行绩效工资制度过程中，首先应做好全体员工预算经费的控制工作，将各级学院（部门）教职员工的绩效工资预算经费，以及负责专项教学和科研的教职员工绩效工资预算进行具体细化。同时高校的财务管理部门还需根据绩效工资制度的需要，调整和改进现有的财务管理和会计核算制度，转变财务管理观念和模式，建立满足绩效工资制度实施的财务管理新模式。

　　二、如何从财务管理制度视角优化高校绩效工资制度的实施

　　1.收入结构的科学构建

　　在绩效制度中，绩效工资、基本工资与政策性补贴三部分组成了高校教职员工的酬薪收入。其中绩效工资又被分为奖励性和基础性两部分的绩效工资。基本工资依据最新的《事业单位收入分配改革方案》（56号）以及不同地区的相关政策进行发放，其中包括薪级和岗位两部分工资收入。政策性补贴，根据地区公积金管理办法进行发放。由三者组成的高校教职员工收入结构的科学构建，需在国家财政政策的基础上，根据地区的不同以及高校的'自身情况，因地制宜，在不改变基本结构的前提下，进行适当调整。譬如，政策性补贴中的住房公积金，可根据教职员工的实际购房需求，进行适当调整，以此平衡收入结构，避免出现不平衡的问题。

　　2.财务制度的配套

　　高校绩效工资制度的落实需要高校财务部完善与之配套的财务管理制度，根据绩效工资制度实施要求，完善内部财务结构，调整各项预算经费的会计核与各项经费的发放制度。同时，高校财务管理部门还需做好基础会计工作，规范教学、科研、二次创收等经费发放制度，确保绩效工资额度在预算范围之内。

　　3.经费预算的合理编制

　　大部分高校财务部门拨款绩效工资时，通常都是按照一定标准按人均进行发放，财务部门与人事部门之间缺少协商。实施绩效工资制度，需要高校的财务与人事两个部门对绩效工资分配预算额度进行协商，并各级学院的绩效工资总量进行认真细致的测算，并确保将其编全、编实、编细。财务部门在汇总绩效工资预算后，一旦通过审核批准，必须按照此预算严格执行。在执行发放过程中，各级学院（部门）的财务和人事，必须做好跟踪、分析和评价工作。高校实施绩效工资制度，应将其预算编制作为控制、管理、协调高校人事工作的重要工具，通过财务与人事提升绩效工资预算编制的效率。

　　4.计核算的规范

　　高校推行实施绩效工资制度，需要财务部门对会计核算进行规范，并设置绩效工资科目或专门的辅助账，以此对绩效工资进行统一核算，达到分账核算、专款专用的目的。同时会计核算制度的规范，对于不同性质人员经费的发放，以及绩效工资发放范围人员的发放区分具有重要作用。在绩效工资制度的实施中，规范会计核算相关规章制度，可有效避免出现绩效工资额度被占用的情况，有利于及时正确核算与监控统计绩效工资。 5.加强监督和宣传

　　高校绩效工资制度的落实推行，还需要高校加大监督和宣传的力度。高校可通过校内网、发放宣传册等方式让教职员工熟悉绩效工资相关规范条例，同时高校可组织全体教职员工开展绩效工资专题讲座或会议，通过会议让全体教职员工更加深入地了解绩效工资制度之于自身收入和学校发展的作用。让全体教职员工正确认识实施绩效工资制度的益处，并达成一致。在宣传过程中，应特别强调劳务开支需按照绩效工资制度要求执行，尤其是报销内容的变化，应向全体教职员工进行明确阐述，获取理解和支持，防止实施绩效工资制度后产生不必要的矛盾。此外，高校应让全体教职员工正确认识绩效工资制度按劳分配的基本原则，实施绩效工资制度既非是降低工资收入，也非增加工资收入，而是通过改变传统的工资考核与结构，让教职员工的收入水平适应当前社会与高校的发展。

　　6.拓展资金来源渠道

　　预算内和A算外经费是高校办学资金的基本组成，高校实施绩效工资制度后，各地区政府财务主管部门应鼓励和扶持高校拓展预算外资金的来源渠道，并将这些预算资金按一定比例增加到绩效工资中。高校可通过利用自身的教学资源增设辅导班、进修班或培训班，在增加高校业务范围，提升教育服务水平的同时，通过收取一定费用增加预算外的资金收入。高校还可创办独立院校，目前这一模式已经逐渐普及，高校利用自身的品牌形象和教育资源，创办独立的院校，可大幅提升高校资金收入。尤其是创办收费标准较高的三本院校，在全国扩招，生源不断增加的背景下，创办这类院校无疑是高校增加预算外资金收入最行之有效的方式之一。同时高校还可通过对外租借闲置的教室、运动馆、科研设备等方式获取租金收益，此外高校的篮球馆、游泳馆、网球场等体育场所可在假期对外开放，收取一定的入场费。社会助学资金捐助也是高校增加预算外收入的重要形式。高校可通过宣传科研成果和办学水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影响力和价值，以此吸引企业合作，争取企业的教育基金赞助。高校在国家法律政策允许范围内提供自身预算外资金收入，对于高校绩效工资制度的实施推行具有积极的推动作用。

　　三、结语

　　高校绩效工资制度在财务管理制度视角下，需从构建科学收入结构、配套财务制度、合理编制经费预算、规范会计核算、加强宣传以及拓展资源来源等方式，确保其有序开展。同时，我国高校绩效工资制度的实施推行还必须与时俱进，根据社会和高校的发展要求，不断探索创新，这样才能够真正确保绩效工资制度在高校的落实，进而为高校的现代化改革提供有力的支持。

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财务管理制度5

　　为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

　　（一）管理原则

　　学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

　　（二）财务收支管理体制

　　1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

　　2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

　　3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

　　4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

　　5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

　　6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

　　（三）现金管理

　　1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

　　2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

　　3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

　　4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

　　（四）支出票据的使用和管理

　　教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

　　（五）购物管理

　　大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

　　（六）财务监督

　　自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的.财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

　　（七）学校建设和资产管理

　　学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。

财务管理制度6

　　为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的正常开展，特制定本制度。

　　一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

　　二、办公用品的购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

　　三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的.前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

　　四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

　　五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

　　六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

财务管理制度7

　　一、总则

　　1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

　　2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

　　3、本制度暂适用分公司。

　　二、岗位、职责、分工

　　(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。

　　(二)会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。

　　(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。

　　(四)职责

　　1、财务负责人

　　(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；

　　(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设；

　　(3)监督财务制度执行；

　　(4)执行财务稽核、综合分析职责；

　　(5)审核对外报表并签字；

　　(6)组织会计培训、会计考核；

　　(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；

　　(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任；

　　(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；

　　(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；

　　(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

　　(12)对未做好财务分析工作负责；

　　(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；

　　(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；

　　(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

　　(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；

　　(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书；

　　(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；

　　(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；

　　(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；

　　(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料；

　　(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；

　　(23)负责组织实施会计电算化方案；

　　(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

　　2、会计职责

　　(1)采购、应付账款核算；

　　①审查采购调查报告；②审查申购计划；③审查采购入库单、申购单是否一致；④审查入库单各项是否准确无误；⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；⑥采购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。

　　(2)销售、应收组；

　　①审查营业日报各项目；②审核收银记录本；③审核折免单据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；⑥登记收入，应收相关成本明细账。

　　(3)固定资产核算

　　①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核算；④制定企业固定资产目录和折旧单据；⑤登记固定资产明细账；⑥固定资产清理整顿。

　　(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

　　①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办法；③成本费用的.归集与分配；④登记有关明细账。

　　(5)工资核算

　　①制定工资表；②分配计算；③审核发放。

　　(6)材料核算

　　①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料的报废核算。

　　(7)总账、稽核、综合分析

　　①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。

　　3、出纳职责

　　(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；

　　(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；

　　(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；

　　(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

　　(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；

　　(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效；

　　(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；

　　(8)配合会计做好各种账务处理；

　　(9)现金收支应立即加盖印记并登记；

　　(10)配合会计做好现金盘点工作。

　　4、收银职责参见《收银制度》

　　5、库管职责参见《库房管理制度》

　　(五)会计分工

　　1、出纳暂由集团公司出纳担任；

　　2、库管分为原材料库管和财产库管；

　　3、会计核算组由两名会计共同承担。

　　三、会计核算办法

　　(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。

　　(二)资产管理

　　1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

　　2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

　　3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。

　　4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

　　5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

　　6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

　　7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

　　8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。

　　9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

　　10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

　　11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

　　12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

　　13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

　　14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。

　　(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

　　2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

　　3、收入按门店设置明细账。

　　(五)成本、费用

　　1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

　　2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

　　3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

　　四、会计处理程序

　　(一)原始凭证审核

　　1、收款凭证

　　(1)收据：经出纳、交款人签字；

　　(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续；

　　(3)银行进账单；

　　(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

　　2、付款凭证

　　(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；

　　(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；

　　(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；

　　(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；

　　(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；

　　(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度；

　　(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

　　3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

　　4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。

　　(二)记账凭证处理

　　1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

　　2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

　　3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证。

　　4、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。

　　5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

　　6、下列凭证为不合法记账凭证：

　　(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；(8)科目运用错误的。

　　7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：

　　(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；

　　(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；

　　(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；

　　(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；

　　(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；

　　(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。

　　(三)账薄处理

　　1、记账凭证复核并汇总。

　　2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

　　3、账薄规定

　　(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；

　　(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；

　　(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

　　4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。

　　5、结账

　　(1)日记账应每日结一次；

　　(2)分类账、总账每月结一次；

　　(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；

　　(4)结转时应清理的事项：

　　①预收、预付账产；②应收应付账产；③待摊费用；④预损费用；⑤折旧账产；⑥账实、账证不相符的调整事项；⑦各项损益类账产清理。

　　6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。

　　(四)报表

　　1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

　　2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。

　　3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。

　　4、报表根据要求和时限呈送。

　　5、报表均应由负责人留底备查。

　　6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

　　(五)其他

　　1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

　　2、交接、记录应有以下事项：

　　(1)账册数及名称；(2)各科目余额；

　　3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

　　4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。

　　9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

　　10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

　　11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

　　12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

　　13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

　　14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。

　　(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

　　2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

　　3、收入按门店设置明细账。

　　(五)成本、费用

　　1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

　　2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。

　　3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

财务管理制度8

　　第一章总则

　　第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

　　第二条本制度适用于单位的财务活动。

　　第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

　　第六条单位实行“收支两条线”管理。

　　第二章单位财务预算管理

　　第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

　　第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

　　不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

　　第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

　　第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

　　第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

　　第三章收入管理

　　第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十三条单位收入包括：

　　(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

　　(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

　　(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的'资金耗费和损失。

　　第十六条事业单位支出包括：

　　(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

　　(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

　　(五) 上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

　　第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

　　第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

　　第五章结余及其分配

　　第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。

　　第二十二条事业单位的结余(不含实行预算外资金结

　　余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

　　第六章财务监督

　　第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：

　　(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;

　　(二)加强对财务收支的监督工作;

　　(三)加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

　　第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预算编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况;国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

　　第七章资产管理

　　第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用

财务管理制度9

　　第一章总则

　　第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。

　　第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

　　第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

　　第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　第二章、岗位分工及授权批准

　　第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。

　　第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

　　（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。、

　　（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

　　第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、

　　第三章、现金和银行存款的管理

　　第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。

　　第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

　　第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、

　　第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。

　　第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

　　第四章、票据及有关印章的管理

　　第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的`职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、

　　第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、

　　第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

　　第五章、监督检查

　　第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

　　第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

　　（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

　　（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

　　（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

　　第六章附则

　　第二十六条、本规范由财务部负责解释。

　　第二十七条、本规范自发布之日起施行。

财务管理制度10

　　根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：

　　一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；

　　二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；

　　三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的合法性：

　　1、必须有接受凭证单位名称；

　　2、凭证日期必须是近期；

　　3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；

　　4、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；

　　5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；

　　四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；

　　五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的.签字；

　　六、凡属1000元以上的修建或维修工程，开工前经校行政集体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；

　　七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；

　　八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；

　　九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发现，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；

　　十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；

　　十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。

财务管理制度11

　　制度是为了为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，所以我们一定要遵守制度哦!

　　第一章总则

　　第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

　　第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第二章财务组织管理制度

　　第一节财务管理体制

　　第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的`合法性、真实性及完整性负领导责任。

　　第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

　　第二节校长对财会工作的领导职责

　　第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

　　第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

　　第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

　　第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

　　第三节会计工作职责

　　第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

　　第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

　　第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。

　　第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。

　　第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。

　　第四节出纳员工作职责

　　第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。

　　第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质;应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。

　　第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。

　　第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。

　　第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。

　　第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。

　　第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。

　　第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。

　　第三章基础管理制度

　　第一节财务处理程序

　　第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。

　　第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　第三条：财务处理程序是：(1)根据原始凭证填制记账凭证;(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;(3)根据记账凭证登记总分类账;(4)月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。

财务管理制度12

　　为了进一步严肃财经纪律，加强机关财务管理，达到节减支出、合理负担、保障各项工作正常运转的目的，特制定本制度。

　　一、公用经费实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其他；统一管理，严格审批”的管理办法。

　　二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必须在每月10日前向局领导通报上月经费收支情况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。

　　三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的.原则，实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。

　　四、严格现金管理。发生现金业务时，必须实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。

　　五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要根据计划，凭经过领导审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管领导提供存款余额等信息。

　　六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必须经县领导、委领导审批，各项指标内拨款必须经委领导。

　　七、加强印鉴、支票管理。财务印鉴、支票管理实行内控制度。财务公章、转账支票由会计保管；

　　八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按时上交财务，并按财务规定执行报销。

　　九、办公用品由办公室统一采购。各股室无自行采购权。小额采购办公用品，由办公室人员采购；各科室特殊需要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。

　　十、加强财务监督。财会人员必须严格执行《会计法》，以身作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发现违反本财务制度的行为，视其情节给予责任人相应的纪律处分，通报批评并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。

财务管理制度13

　　一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理办法。

　　二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，及时准确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。

　　三、经费开支实行“分级审批”办法。

　　1、经费开支范围：

　　（1）经常性开支，每月发生的日常开支。

　　（2）临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会务费、固定电话费、办公设备维修、办公用房小维修、车辆燃油等。

　　（3）办公设备购置及基建维修项目，包括计算机、打印机、复印机、办公家具等设备购置及大型基建维修项目。

　　（4）其他开支。

　　2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元以上的，报请主任办公会研究同意后，由办公室主任审批。

　　四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必须由经办人列清事由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

　　接待费支出，按《文博会接待管理制度》相关规定，提供相应票据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

　　五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审批。使用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买高档办公用品。

　　六、规范报销程序和标准，严格按照财政集中支付管理办法，对超过现金结算起点（1000元）的'开支，原则上以转账方式结算，不得使用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等《公务卡强制结算目录》规定范围内的公务支出，一律使用银行卡刷卡结算。

　　七、及时报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。

　　八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、数量分别进行使用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时，须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财产不得借出，如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一律照价赔偿。

　　九、财务组及财务会计要合理使用各项资金，严格审核报批程序，每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务报表。

　　十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，及时做好立卷归档，并妥善保管。

　　十一、按照“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出现问题追究相关人员责任。

财务管理制度14

　　第一章总则

　　第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。

　　第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。

　　第二章会计委派代理

　　第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

　　第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。

　　第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变硰，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”办法。

　　第六条实行村级统一报帐-度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

　　第七条财会人员的工作职责：

　　1、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

　　2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

　　第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。

　　第三章收支管理

　　第九条收入管理

　　l、列入村级核算管理的收入范围：(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：(4)集体资产变价收入；(5)回收债权收入；(6)其他收入。

　　2、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。

　　3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。

　　第十条支出管理

　　1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的.原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金

　　使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。

　　2、坚决压缩村级非生产性支出。

　　(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1．2～1．5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准XXX。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；

　　(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；

　　(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；

　　(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办XX总人口在1000人以上的村限额1XXXX，总人口在150XXxx人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；

　　(5)村其它办公费用实行每年XX控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用Ａ集体绡兡，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。

　　3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。

　　第四章货币资金管理

　　第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。

　　第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。

　　第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。

　　第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。

　　第十五条村级使用的攡据按照“统一供应，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。

　　第十六条村级使用的收Ａ昡统的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。

　　第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。

　　第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。

　　第六章财务审核审批

　　第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。

　　笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。

　　第七章集体资产管理

　　第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。

　　第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。

　　第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可实施。

　　第八章民主理财与定期审计

　　第二十五条村级财务实行按月民主理财

　　1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。

　　2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

　　3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。

　　第二十六条村级财务实行定期审计

　　1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

　　2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；(3)认真核实债权债务及其他各类明细Ａ期桱桱建议的落实情况；(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；(7)审计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；(8)出具审计报告，公布审计结果。

　　第九章村务公开

　　第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。

　　第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。

　　第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。

　　第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质量和效果。

　　第十章档案管理

　　第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据。

　　第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归桰朡；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

　　第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方和监交人签章。

　　第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。

财务管理制度15

　　一、学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

　　二、经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

　　b）上级拨入的预算外资金。

　　c）学生学杂费收入。

　　d）各种捐赠款项收入。

　　e）其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三、经费计划管理

　　a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

　　b）学

　　校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。