单位预算管理制度

单位预算管理制度

　　在学习、工作、生活中，很多地方都会使用到制度，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编为大家收集的单位预算管理制度，希望能够帮助到大家。

　　单位预算管理制度1

　　一、行政单位预算（财务收支计划）编制

　　1、行政单位应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式（见附表）编制年度预算（包括预算说明），并按规定的报送时间经主管部门审核汇总后报同级财政部门（一级预算单位直接报送财政部门）。同时，单位要按财政部财综字[1997]8号文件的规定填报预算外资金（如行政性收费、基金等）收支计划。

　　2、行政单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容；支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等项内容，经常性支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等项目，专项支出按支出用途分别编列到有关项目。

　　自筹基本建设支出，即行政单位经批准用财政拨款收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出，行政单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。

　　3、行政单位在编制预算时，应按规定合理划分不同类型的收入，将应列入预算的各项收入（其他收入按节级科目分项填列，见表三）全部列入预算，不得遗漏（没有收入数额的项目可以空置）。

　　按规定应上缴财政预算的罚没收入和行政性收费（包括基金）收入，应及时足额上缴财政预算，不得列入单位收入预算，用于各项支出；按规定暂未纳入财政预算管理的预算外资金收入，应按规定进行处理，除经批准由单位留用的外，应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。缴入财政专户的预算外资金，不能作为单位收入，直接列入收入预算。由财政专户拨付给单位的预算外资金收入，应作为单位收入，列入收入预算；其他收入，包括非独立核算后勤机构取得的各项收入以及其他服务性收入等，应列入单位收入预算，用于本单位的支出。

　　单位应按照统筹兼顾、确保重点的原则安排各项支出，即在保证人员支出和开展公务活动必不可少的开支的前提下，安排其他各项支出。自筹基本建设支出应在保证正常工作支出需要，保证正常预算收支平衡的基础上统筹安排，并报主管部门和财政部门核批。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

　　专项资金安排的`支出，应有详细的说明。

　　二、行政单位预算的核批

　　1、财政部门在收到经主管部门审核汇总（或一级预算单位）报送的行政单位预算后，应进行审核，对符合预算编制要求的，应在规定的期限内予以批复。对有主管部门的行政单位预算，财政部门一般只核批到主管部门，具备条件的，也可以核批到具体单位。

　　2、财政部门在批复行政单位预算时，应按照收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法，统一核定行政单位各项收入和支出预算。

　　对收入预算，应明确核定财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及核准留用的预算外资金收入和其他收入等各项收入指标。

　　对支出预算，要统筹兼顾、确保重点，在核定经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等分类支出数额情况下，必要时应核定到工资、补助工资、公务费、设备购置费、修缮费、业务费等重点支出项目。

　　3、财政部门在核定行政单位预算时，财政拨款标准应根据以保证行政单位基本工作任务需要，结合国家财力可能确定。

　　单位预算外资金收入，应根据收支统管的要求，与财政预算拨款收入一并核定，统一下达。其数额应根据行政单位财政收支状况，纳入财政专户的预算外资金及按规定实行结余上缴专户或按规定比例留用不缴财政专户的预算外资金数额确定。

　　财政拨款收入和预算外资金收入必须指定用途的，财政部门在核批行政单位收支预算时，应予以明确。

　　三、预算执行

　　行政单位预算经财政部门和主管部门核批以后，即成为预算执行的依据。行政单位应加强预算执行的管理工作。

　　1、行政单位要加强收入管理工作。取得的各项收入要及时入帐，不得坐支。按规定应上缴财政预算的要及时足额上缴；应上缴财政专户的预算外资金要及时足额缴入财政专户，不能直接作为单位收入。主管部门和财政部门对行政单位应缴未缴财政预算或财政专户的资金要督促催缴。

　　2、行政单位在预算执行中要严格控制各项支出。各项支出要严格执行国家有关财务规章规定的开支范围和开支标准，不得随意改变资金用途和支出规模。财政拨款收入预算外资金收入有指定用途的，应按规定的支出项目开支。

　　四、预算调整

　　经财政部门和主管部门正式批复的行政单位预算，行政单位不得随意调整。在执行过程中，确因出现特殊情况，需要调整预算时，应按照以下规定进行处理：

　　1、行政单位在预算执行过程中，国家对财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。但因为上级下达的工作任务有较大调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，行政单位可以报请主管部门和财政部门调整预算。

　　2、行政单位的其他各项收入预算需要调整时，可根据收支平衡的原则自行调整收支预算，但必须报送主管部门和财政部门备案。

　　3、收入预算调整后，要相应调增或者调减支出预算。

　　五、预算报表格式

　　根据以上规定，随文附发《中央级行政单位预算表》格式。地方行政单位的预算报表格式，由地方财政部门参照该预算报表格式制定布置。单位预算外资金收支计划表按财政部财综字[1997]8号通知要求，一并填报。

　　六、请各部门、单位在3月31日之前将单位预算报财政部门主管财务司

　　单位概算可参照预算报表格式在上年预算年度结束前（12月10日前）报送财政部主管财务司。

　　单位预算管理制度2

　　第一章 总则

　　第一条目的

　　为有效控制公司的各项费用开支，规范公司的费用预算管理，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司相关制度等规定，特制订本规范。

　　第二条原则

　　2.1预算编制应与公司发展规划相结合。

　　2.2各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保保值增值。

　　2.3预算要量入为出、效益优先，以现金流为基础，以收定支。

　　2.4科学管理，严格管理，严格监督，严格考核。

　　第三条适用范围

　　3.1本规范所包括的预算费用范围，是指公司各部门日常发生的所有期间费用(含产品成本支出)。具体包括：研发支出、产品采购支出、业务宣传费、网站建设及推广支出、房租费、水电费、物业费、文化活动费、工资、福利费、办公费、招待费、差旅费、电话费、招聘费、租赁费等。

　　第四条有效时间

　　本规范自颁布之日起执行，由财务部负责制定、执行、修正和解释。

　　第二章 预算管理机构职能与环节

　　第五条预算管理机构职能

　　5.1总经理全面负责预算管理决策的工作。财务部在总经理领导下，具体负责公司费用预算管理的各项日常工作。

　　5.2财务部预算管理职能主要包括：编制费用预算管理规范;组织各部门开展费用预算编制工作;审核公司各部门费用预算，下达经总经理审批的年度费用预算;监控公司预算执行情况并进行分析报告。

　　5.3公司各部门经理根据公司年度经营目标审核本部门费用预算项目的合理性。

　　第六条预算管理环节

　　6.1费用预算的管理分为预算编制、预算执行、预算考核三个阶段。

　　6.1.1预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节;

　　6.1.2预算执行阶段包括指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节;

　　6.1.3预算考核包括月度及年度考核。

　　第三章预算管理机构职能与环节

　　第七条预算的编制

　　7.1预算编制的依据为：公司年度发展战略和经营计划，以及上一期间的费用实际情况，综合考虑预算期间内的政策、市场、环境等因素的变化对生产经营活动可能造成的影响。

　　7.2预算编制的'原则：上下结合、分级编制、逐级汇总。

　　7.3预算编制的内容：包括年度与分月度的费用预算。

　　7.4预算编制的时间：原则上总经理在每年的10月31日前确定下一年度的经营目标，并下达给各部门;财务部在每年的11月30日前完成下一年度的费用预算编制并下达至各部门。具体编制时间根据公司实际情况，由财务经理提议，总经理确定。

　　7.5预算编制的程序：

　　7.5.1销售部将总经理下达的年度经营目标分解编制收入预算表，销售部于收到财务部发送的收入预算表样后5个工作日内编制完成，并提交总经理审核通过后发送财务部。

　　7.5.2财务部将定稿的收入预算表发送各部门，各部门于收到收入预算表及费用预算表样后5个工作日内制订本部门费用预算，并发送财务部。

　　7.5.3财务部于收到各部门费用预算后3个工作日内汇总编制财务预算初稿，提交总经理审批。

　　7.5.3总经理及各部门审核修订财务预算初稿，于5个工作日内完成最终财务预算。

　　第三章预算的审批和下达

　　第八条 预算的审批

　　8.1年度及月度预算初稿由财务部上报总经理，经总经理审批后定稿。

　　第九条预算的下达

　　9.1经总经理批准后的费用预算案，由财务部下达至各部门执行。

　　第四章 预算的分解和责任落实

　　第十条预算的分解和责任落实

　　10.1在预算正式执行前，各部门需将正式下达的预算目标进行层层分解，落实各部门小组的预算责任，确保预算的有效执行。

　　10.2各部门经理应当认真组织实施费用预算案，从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到内部各小组、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

　　10.3公司应当建立预算执行责任制度，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。

　　第五章预算的执行

　　第十一条预算的执行

　　11.1严格费用支付业务的审批控制，确保各项业务和活动都在授权的范围内运行。

　　11.1.1对于预算内的一般事项，由各部门经理实行相关审批程序。

　　部门经理应从预算项目、金额和数量三个方面进行审核，确保实现预算控制目标。

　　11.1.2对于超预算或者预算外的事项，应当实行严格的审批程序。

　　超预算的部门应书面报告总经理，提交给财务部备档、最后由总经理审批同意。超预算的部门应当提供有关发生超预算或预算外支付的原因、依据、金额测算等资料。

　　11.1.3建立预算执行的实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差。

　　各部门人员应当在相关报销单据右上角注明预算费用的项目，做好本部门的费用预算统计工作。财务部审核单据上注明的项目类型，同时做好预算统计。财务部负责预算费用执行情况的日常监控工作，对于发现的问题应当及时反馈给各部门经理，要求其说明及修正。

　　11.1.4建立预算执行情况预警机制。

　　当支出的实际发生总值达到预算总值的80%时，财务部有权立即暂停办理所有费用支付业务，并于当日将本月费用实际支付情况报告给总经理，并通知相关部门是否重新启动费用支付程序。

　　第六章预算的调整

　　第十二条预算的调整

　　12.1经公司总经理批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。

　　12.2预算调整是指预算编制的假设条件，特别是外部客观环境发生重大变化，导致公司无法继续执行现行预算或者如果执行现行预算就会使公司遭受经济损失时，而对预算进行的调整。因费用失控超过预算以及发生预算外费用项目均不属于预算调整。

　　12.3预算调整的条件：市场环境、国家政策或者不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异，致使预算编制的基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，确需调整预算。

　　12.4调整预算，必须履行严格的审批程序。调整预算需经部门书面报财务部审核，最后由总经理审批。

　　12.5需调整预算的部门提出调整预算的申请，必须详细说明预算调整的理由、调整建议方案、调整前后预算指标的比较、调整后预算指标可能对公司预算总目标的影响等内容。

　　12.6预算调整的范围，不得超过原预算金额的10%。

　　第七章预算的考核

　　第十三条预算的调整

　　13.1费用预算执行情况纳入部门经理学期关键绩效指标卡，由总经理对其进行月度及年度目标考核。

　　13.2各部门经理对下属员工分解考核目标值并根据预算执行情况进行考核。

　　13.3人力资源部依据预算考核情况兑现绩效薪资。