市国土资源局财务管理制度

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市国土资源局财务管理制度

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市国土资源局财务管理制度

市国土资源局财务管理制度1

　　为进一步加强我局财务管理，压缩费用开支，促进财务管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法律法规，结合我局实际情况，制定本制度。

　　第一条财务管理实行收支两条线制度。

　　第二条认真执行公出审批制度，严格控制差旅费支出。

　　1、公出人员必须持经局长审批的《出差审批单》到财务室办理借款手续。出差回来后必须在三日内办理结帐手续。

　　2、前期借款未清的，原则上不予办理第二次借款。

　　3、差旅费必须经财务人员、主管局长审核和局长签字后方可报销。

　　4、除特殊情况外，省内公出应乘坐火车。

　　5、住宿费用应控制在200元/天以内。

　　6、出差补助严格按有关规定执行，超标自负。可凭车票、宿费收据，按实际出差天数发给出差补助，补助标准每人每天15元。

　　第三条严格控制电话费支出。每部电话费用控制在150元/月以内（含月租费），综合科每月公布电话费用，超出标准或发生声迅台费用，从科长工资中扣除。

　　第四条办公用品及设备的购置、发放和管理由综合科负责。科室领取办公用品须填写《办公用品审批单》，报综合科审批。购置设备须经主管局长审核后报局长批准。

　　第五条严格控制接待费用。

　　来局客人按公务接待标准实行填单制度，按来人级别、人数等填写《公务接待审批单》，经局长批准后由综合科安排就餐，一切接待费用由财务人员结算，其他人员结算一律不予报销。

　　第六条严格控制车辆费用支出。

　　1、路桥费用由综合科按派车记录核定车辆的'路桥费，经主管局长审核后报局长签批。

　　2、油料供应实行财务人员跟班加油制度；分局车辆按年初确定的经费指标执行。

　　3、车辆维修须填写《车辆维修审批单》，报综合科长审核、主管领导批准后到指定地点维修。财务人员凭《车辆维修审批单》结算报销，否则不予报销。

市国土资源局财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理和规范财务审批，依法组织收入，提高资金使用效益，杜绝资金浪费和国有资产流失，建设标准化财务会计管理模式，结合我局实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于全局股室、二级机构、国土资源分局和乡（镇）国土资源所。（以下简称各部门）

　　第三条财务管理工作在局党组的领导下，由局财务部门负责统一指导管理，各部门按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。各部门负责人是本部门财务收支管理工作的第一责任人。

　　第四条财务管理实行事前预测申报、事中监督控制的预算管理和“一支笔”审批制度。

　　第二章预算管理

　　第五条预算包括年度收入预算和支出预算。

　　第六条坚持“实事求是，统筹兼顾，保障重点，厉行节约”原则，根据各部门职能和所承担的工作任务编制收支预算。

　　第七条切实维护预算严肃性。预算一经研究制定，不得随意调整，因特殊情况的预算调整，须经局党组会议研究决定。

　　第八条健全全方位财务预算执行责任体系。每年初由财务部门向局党组提出年度收支预算方案，将预算指标层层分解到部门，经党组会议研究下发。各部门要根据年度预算抓好收支管理。

　　第三章收入管理

　　第九条收入是单位为开展业务活动和完成工作任务依法取得的非补偿性资金，包括财政拨款收入和其他收入。

　　收入是支出的保障，支出必须与收入同步。支出优先用于人员经费，结余部分用于公务、业务支出。

　　第十条财务部门应根据年度预算，逐季分月编制用款计划，及时向市财政申请下拨资金。

　　第十一条项目资金收入应根据业务工作需求，由相关部门按照年度预算资金和项目实施进度，会同财务部门批次向市财政申请。

　　第十二条收入管理必须严格执行财政预算管理制度，加强监控，划分界限，分别核算。不同科目、不同性质的资金不得相互挤占、挪用。

　　第四章非税收入管理

　　第十三条非税收入实行“行政许可、服务项目的业务审批与收费相分离”的收费管理制度。要严格按照物价、财政等有关部门批准的项目和标准执收，及时入账。严禁不按标准征收，严禁使用非财政统一收据或不开具收据收费。各财务管理部门要建立收费登记台账。

　　第十四条规范收费审批。各项收费由部门承办人员填写会审单，部门负责人审核，报部门分管领导审核，局长审批，再由局财务开出票具。收费审批应随行政审批同步实施和完成。

　　收费会审单填写，必须确保收费项目、收缴标准、计算方式准确无误，财务部门要严格依据会审单开票收费，部门负责人要严格审核，对本部门收费负有监管责任。

　　第十五条实行“收支两条线”管理，各项收费不得直接计入单位收入，不得挂往来科目或直接支出。严禁公款私存、账外设账或私设“小金库”。

　　第五章支出管理

　　第十六条支出是单位为保障正常运转、完成工作目标任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。

　　基本支出是为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。

　　项目支出是指为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

　　第十七条支出审批以预算为依据，坚持“量入为出、勤俭节约”原则，严格实行“一事一报”、“一时点一报”和“一支笔审批”制度。

　　阶段性、临时性工作（如争资跑项、土地报批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采购和维修，实行事前申报制度。由实施部门提交预算报告，报局长审批后，方可支出。突发性工作需支出经费的，应先口头申请，事后补批书面预算。

　　第十八条报账凭证必须内容真实、合法、完整。发票或报账凭证要写明经济活动内容（事由），附相应原始票据（公务卡支付的，须附银行回执联），发票时间、地点必须与内容一致，经两人以上签字。内容填写不准确、不完整、不真实、不合法的原始凭证，财务部门不得受理核报。

　　第十九条综合性公务接待、会务归口办公室统一预算管理，各类培训归口人宣股预算管理，电脑等电子类设备所用耗材归口局信息中心预算管理，必须严格履行各审批制度。

　　各部门公务接待、加班和下乡用餐、办公用品、加（值）班补贴、市内交通等费用列入部门包干工作经费预算管理。

　　第二十条严格公务支出标准。机关工作人员下乡用餐，按每人每餐不高于30元标准自行安排，不得要求分局或乡镇所安排，占用其经费。加班用餐，由本部门按每人每餐不高于30元标准安排，原则上应在局机关食堂用餐。

　　因需要加（值）班，经部门分管领导批准，按假日每日200元、节日每日300元标准给予补贴，从部门预算工作工作经费中列支。各部门加班补贴不得超过年度预算工作经费的30%。综合性加班由牵头部门列出计划，报局主要领导审批，送人宣部门备案和考勤，加班补贴从相关业务经费中列支。

　　第二十一条局机关公务车辆运维统一由局办公室安排调度，车辆购买使用10年以上或运行里程超过20万公里后，车辆出现故障不再维修，由办公室、纪检、财务联合封存，依据改革有关规定处置。借给各部门使用的公务车辆，运维费从各部门的项目管理费中列支，各部门要全力配合。

　　土地储备、土地开发整理、项目办、重点办等部门的项目公务用车，其租车由部门自行与资质租车公司签订租车协议。但租车标准不高于局办公室总协议标准，协议文本送局办公室备案。费用自行预算管理，在相应项目管理费中列支。

　　各部门在本市城区范围内的交通，用车本部门自行安排，可按照每趟不高于30元的标准给予核报费用，从部门工作经费中列支。出差、下乡用车由办公室统一安排。

　　第二十二条经费支出必须使用公务卡支付，没有POS机的`地方采用现金支付，除签约事项外，一律不签单报账。

　　第二十三条分局、乡镇所年度工作经费按照基本经费和巡查费安排预算。基本经费主要是用于办公、土地审查、登记发证、宣传教育、纠纷调处以及其他工作等所产生的各项开支。巡查经费是用于土地（含基本农田）、矿山、地质灾害等工作动态巡查开支。

　　第二十四条分局、乡镇所必须规范财务管理，建立财务公开制度。经费支出按每季度核报，由局财务部门每季度初对分局、乡镇所上季度经费支出组织审核和报账，跨季度不再受理。分局报账凭证必须有所有副职和3人以上中层负责人签名；乡镇所报账凭证必须有含副职在内三人以上签名，人员不够三人的，由全体人员签名。

　　第二十五条因公务活动发生的接待、会议、培训、差旅、交通，以及办公用品、固定资产购置等费用支出，严格按照本局相关规章制度和预算标准审批。

　　经局主要领导批准的2万元以上的预算，可以申请向局财务借款，由部门填写《公务借款审批单》，经财务分管领导批准。借款到期未还的，将停止借款部门的所有支出，逾期达60天的，由财务部门报送纪检。

　　第二十六条为确保票据规范和工作快捷，各部门应安排专人负责票据整理和核报，财务部门不得受理其他人员的票据核报。

　　第二十七条重大经费开支由局党组或局长办公会议研究实施。

　　第六章专项资金管理

　　第二十八条项目资金必须专款专用，不得以任何理由或方式截留、挤占和挪用。

　　第二十九条严格按项目预算使用专项资金。工作经费不得挤占工程施工费，不得以大额现金支付工程施工费或其它相关费用，工程施工费不得向个人支付。设备购置必须严格依据政府采购管理的有关规定实施。

　　第三十条项目管理实行招（投）标保证金、履约保证金和质量保证金制度。

　　第三十一条工程施工费按项目工程实施进度及合同约定审批拨付。施工单位根据项目实际工程进度申报，经监理单位查验并签字后，由业主单位组织内部监督组成机构及投资审计中心对项目工程进行会审。

　　第三十二条项目隐蔽工程由施工单位事前申报，经监理单位、业主管理单位和业主单位内部监督组成机构会签确认。

　　第三十三条项目设计变更由施工单位事前申报，监理单位签字，业主单位内部监督组成机构及投资审计中心初审，报有审批权限部门批准后实施。

　　专项资金的管理按照《专项资金管理办法》实施。

　　第七章固定资产管理

　　第三十四条由局办公室、财务、信息中心等工作分管领导和部门负责人成立局固定资产管理领导小组（以下简称固管办），固管办负责全局固定资产的购置、分配、建册、保管、维修、更新和报废等管理工作，由专人具体实施管理。

　　第三十五条固定资产必须建立资产明细台账和使用责任台账。要定期或不定期进行固定资产清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏情况向局党组报告。

　　第三十六条购置固定资产由申购部门向固管办书面申请，固管办编制计划，经批准后实施。属政府采购项目的，按程序报市财政批准后购置。严禁未批先购，原则上不得事后补办审批手续。

　　第三十七条固定资产报废由资产责任部门申请，经固管办核定，填写《国有资产处置申报表》，清理原始有效票据后，予以处置，并报国资局核销。

　　第八章票据管理

　　第三十八条财务部门要建立票据管理台账，专人保管、领用、发放和核销票据。票据使用部门设立票据管理员，负责票据的领取使用和保管交验。

　　第三十九条票据发放遵循“缴一领一”原则。领取票据后要安全保管。票据使用以双面复写纸套写，做到项目齐全，字迹清晰，金额准确，加盖财务专用章和经办人签章。作废票据要全联齐全，加盖“作废”戳记，不得污损缺失。

　　第四十条执行收费必须严格依据标准开具票据，由缴款人将款项存入银行非税收入结算户。实行“月度核对”制度，由票据使用部门每月8日前将上月票据送财务部门票据管理人员核对。未按时完成票据核对的，将停止该部门的报账支出；逾期1个月未交的，由财务部门移送局纪检调查。

　　第四十一条票据管理和使用违反纪律和法律规定的，移送相关部门调查处理。

　　第九章附则

　　第三十八条本制度自下发之日起执行。

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