企业资金管理规章制度学结

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企业资金管理规章制度学结

　　资金身为企业的血液,是企业管理的核心,也是财务管理的基本问题，有效的资金管理,能够体现企业的价值目标,增加企业价值。下面爱汇小编整理的企业资金管理规章制度，供你参考。

企业资金管理规章制度学结

　　企业资金管理规章制度范文一

　　一、基本制度

　　1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。

　　2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。

　　二、现金管理制度

　　1、所有现金收支专人(出纳)负责。

　　2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账)，每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。

　　3、库存现金超过一定数额(建议5000元，且是收入额)时必须存入银行(一般户)。

　　4、出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的'销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。

　　5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员(如总经理)签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　三、支票和网银管理制度

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。

　　2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账)，结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。

　　5、基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。

　　四、印鉴的保管

　　1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。

　　五、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“半月报表”，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。

　　2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。

　　六、支出审批制度

　　购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。

　　七、差旅费报销规定

　　报销人持原始凭证签字，报负责人、会计签字认可，交会计报销。

　　资金管理制度包含资金支付及费用核销管理。

　　企业资金管理规章制度范文二

　　第一章总则

　　第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货币资金。

　　第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转帐支票)的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。

　　第四条公司主管会计工作负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　第二章分工与授权

　　第五条公司财务部门要设置如下岗位：

　　(一)出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程;

　　(二)设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对;

　　(三)设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。

　　第六条公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　　第七条公司货币资金支付的批准权限统一由公司付总经理在其授权范围内行使，超过授权范围的，由董事长行使。

　　第八条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，付总经理必须在付款通知书上签字批准方能生效，付总经理在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但付总经理回来后要立即补办批准手续。

　　第九条签字批准后的货币资金支付通知书交出纳员办理货币资金支付业务。实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，并配备专人对交易和支付行为审核。

　　第十条公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。

　　(一)支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向部门提交货币资金支付申请(个人借款的填写借款单，直接付往来单位材料款的填写付款单)注明款项的用途(事由)、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。

　　(二)支付批准。首先由部门负责人对支付申请进行审批。

　　(三)支付复核。部门负责人审批完毕后，由财务部会计对货币资金支付申请

　　进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、支付单位是否妥当等。复核无误后，最后上报付总经理审核。

　　(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经付总经理签字的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　　第三章实施与执行

　　第十二条公司的库存现金限额为 1 万元人民币，出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，并与现金日记账的余额核对一致，超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金核算人员承担。

　　第十三条取得的现金收入一般应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。公司职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。

　　第十四条取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

　　第十五条货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据;货币资金支出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据;如有与货币资金收付相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。

　　第十六条要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题要及时处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，在货币资金收付凭证装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。

　　第十七条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户;不准出借或出租账户，为他人套取现金。出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现金的行为，一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的'法律责任。第十八条货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，对出纳编制的银行存款余额调节表进行审核并签字，使公司银行存款账面调节余额与银行存款对帐单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。

　　第十九条要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。

　　第二十条货币资金业务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点库存现金，保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理，否则以失职论处。

　　第四章票据及有关印章的内部控制

　　第二十一条购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买，货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督;在预支货款、费用或带款购货时，

　　原则上不准开空白支票，当金额暂时无法确认确需支付时，须经过货币资金业务负责人特批，列明单位或限制金额方能开具空白支票，出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确认，并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回支票存根或回单。第二十二条要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由货币资金业务负责人保管，出纳员名章由本人保管，其他个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　第五章监督与检查

　　第二十三条财务部门负责人对公司的货币资金内部控制情况进行检查监督。

　　第二十四条货币资金监督检查的内容主要包括：

　　(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。

　　(二)货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金制度的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。

　　(四)银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　(五)随机检查库存现金的账实相符情况。

　　(六)货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。

　　第二十五条监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

　　企业资金管理规章制度范文三

　　第一章总则

　　第一条：为了加强货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度。

　　第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金。

　　第三条：公司设立出纳岗位，负责现金、银行存款的收入、支出和保管等日常业务，并进行核算、检查与监督，保管银行银行票据，出纳人员应严格执行《会计法》和公司各项规定。

　　第四条：根据内部会计控制制度的基本要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第五条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后,追究责任。

　　第二章现金管理

　　第六条：公司现金的使用范围

　　1、支付给职工的个人工资、津贴、奖金、福利、补助、医药费等款项;

　　2、支付给不能转账的单位或个人用于购买物资和劳动报酬;

　　3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　4、出差人员必须随身携带的差旅费;

　　5、结算起点(2000 元)以下的，与公司业务挂钩的其他零星支出;

　　6、公司总经理与财务负责人共同审批确定需支付现金的其它支出。

　　第七条：公司库存现金最高限额为50000元，如需大额支出应提前一天以上通知财务部。

　　根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额，超过部分应于当日及时送存银行;由于特殊原因当日无法送存的，当日16 时前报公司财务负责人安排人员保卫，妥善保管，未作安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。

　　第八条：公司现金的收支管理

　　1、现金的收入和支出，必须由出纳员办理。出纳员请假时，可由财务负责人指定具备资格的专人临时负责出纳工作。

　　2、公司的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必须交财务部入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”。出纳员对收入的现金必须于当日存入银行，不得坐支。

　　3、取送款在 20000 元以上，必须安排专车或派人护送。

　　4、每笔现金收入、支出，都必须有签批过的合法原始凭证作为收付款的书面证明。出纳员必须认真审核确认是否办理各项签批手续、签章是否齐全，对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理;对内容不全，手续不完备、数字有差错的凭证，应予返回，补办手续。如遇伪造或涂改，虚报、冒领等不法行为，应当日报告公司总经理处理。对符合要求的凭证收付款后，在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

　　在实际工作中应注意以下几方面：

　　经办人在办理有关业务时必须取得合法的原始凭证，经部门经理签批同意; 财务部出纳审核，财务负责人签批同意;

　　总经理批准后，由出纳办理现金收支业务。

　　5、公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一购制的“现金收款收据”

　　给交款方。

　　6、出纳人员应按照公司内部票据的'管理规定申请领用“现金收款收据”， “现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时，应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到主管会计处定期缴销时备查。

　　7、出纳员必须严格遵守现金制度，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金，不准擅自与其他单位或个人相互借用现金，不得谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄，如特殊情况需办理时，必须经总经理同意后方可办理。

　　8、在核算工作过程中发现长款或短款情况，应及时查找并请示财务负责人，不得擅自处理。

　　第九条：公司现金的登记和保护

　　1、公司设立“现金日记账”，出纳员按照经济业务发生的先后程序逐日逐笔登记，账目要日清月结，做到账款相符。不准用白条等不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金。

　　2、每日结存现金和己盖章的支票，必须锁进保险柜，保险柜钥匙必须随身携带，不得随意转交他人。

　　3、每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金收付月报表”由出纳人员以及会计人员双方签字，以确保帐帐相符。

　　4、财务负责人要对现金管理进行抽查，不定期地组织库存现金盘点工作。

　　5、现金、银行单据等重要物品保存在公司的“保险箱”中。

　　第三章银行存款管理

　　第十条：公司银行存款的使用范围和方法

　　1、公司除按规定留存的现金定额以备日常开支外，超过定额的货币资金必须全部存入银行结算户内。

　　2、公司发生的各项结算款项，除允许可以用现金直接支付的款项外，都必须通过银行存款账户进行转账结算。

　　3、公司与银行之间发生的各项收支业务，必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以编制会计凭证作为核算依据。

　　4、银行出纳员每日收到的支票，必须于当日16时前送存银行，以便及时入账。第十一条：公司银行存款的登记与清理

　　1、银行出纳员要随时掌握银行存款的结余情况，经常核对银行对账单。当存款不足时，要及时向财务负责人汇报，以便及时组织资金。如不及时汇报，造成款项不能及时支付，要追究银行出纳员的责任。

　　2、银行存款日记账要分账号设置，逐日逐笔顺序登记，每日结出余额。做到日清月结，银行存款日记账月末余额要与总账余额、银行账户余额进行核对。做到账账相符、账款相符，随时督促催办未达款项，掌握银行存款的动态和余额。

　　3、月终，出纳要编制“银行存款余额调节表”进行调整核对，由财务负责人审核签字，并将该归档。

　　4、出纳人员必须在办理完毕收付款单据的当日将其及时转交会计人员进行账务处理。第十二条：银行帐户的开立、使用和撤消

　　公司应严格控制“开户银行”的管理，凡是涉

　　及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“开户(销户)申请书”，

　　交公司财务负责人审核签字后报公司总经理审批。

　　企业根据业务需要和精简的原则开立一般存款帐户;

　　企业在各银行的预留印鉴应保持一致;

　　企业每半年对银行帐户进行一次清理，及时撤消不需要的帐户;

　　为便于存档、查找，银行帐户开立、撤消的有关文件、资料应作为原始凭证附在记帐凭证后面。根据需要，出纳可保留相关文件、资料的复印件。

　　公司账户不得以各种原因出租、出借、转让给其他单位和个人使用。

　　第十三条：公司财务专用章及法人名章的管理

　　1、公司财务专用章由财务经理保管，如因假期等原因暂时离岗，离岗前应将印章交由直接主管或跨级主管保管，并办理交接手续。

　　2、公司财务加盖公司财务专用章时，要严格按照公司有关财务管理制度执行。

　　3、公司财务必须严格执行“章票分离”制度，负责保管财务专用印章的人员，不得同时负责保管支票等各种票据。

　　4、公司法定代表人人名专用章由公司法定代表人自行管理或授权专人管理。

　　第四章网银管理

　　第十四条：网上银行支付是指以 Bank Internet Web 为媒介，将公司以电汇、支票方式改用以网络电子方式进行的支付。

　　第十五条：网上银行支付开通需经公司总经理审批同意后方可向银行提出开通申请。第十六条：网上银行支付流程 (职责与权限)

　　1、出纳根据手续齐全的有效付款凭据，在网上银行中生成网银支付信息。

　　2、财务负责人对网银付款业务进行审核，并进行支付授权。财务负责人为网银最终审批人。网银支付确认后，如果发生银网退还需重新提交网银支付的，各审批人依据付款出纳打印出的网银支付交易不成功信息或对方退还入账凭证进行重新审批确认。

　　4、如审批操作员出差期间可以经总经理批准后，授权他人进行网上银行审批。第十七条：网上银行安全管理

　　1、网上银行所有操作员需要妥善保管网银动态密匙和操作员密码。

　　2、操作员的网上银行登录密码要定期修改。

　　3、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。

　　4、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并妥善保管网银动态密匙。第十八条：网银支付给内部单位员工款项，视同支付现金，必须遵守现金管理规定，按现金的使用范围支付。

　　第五章银行票据

　　第十九条：银行票据的购买、保管及使用

　　1、银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由出纳向开户银行购买，并保存于公司的“保险箱”中。

　　2、出纳人员应妥善保管和使用好银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

　　3、出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书” 等银行票据付款时，应严格遵照公司财务报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关

　　单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。并要求收款对方当事人在“银行票据” 的公司留底联次上签署名字。

　　第二十条：公司支票

　　公司支票是公司对外结算的一种主要方式，是由公司签发、通知银行付款的一种书面证明。

　　1、公司支票的管理

　　(1)出纳管理从银行购入的空白支票，并建立台账，登记购入日期、种类、起止号码，妥善保管空白支票及预留印鉴卡。

　　(2)公司财务部要建立支票领用台账，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章。

　　出纳在将支票交给持票人或经办人前，应要求其在支票存根上签收，经签收后的支票存根作为原始凭证附在记帐凭证后;

　　(3)支票的使用人领用支票时，需填写相关单据(依据各项制度填写借款单或资金使用申请单)，按程序办理完签批手续后，方可到财务部领取支票，并由申请人在财务部登记签章。

　　(4)付出支票后，出纳应在凭证上加盖“转讫”或“银行付讫”戳记;

　　(5)凡公司签发的支票，必须严格管理。结算账户必须有足够的资金以保证支付。财务部在签发支票前必须查明银行存款的账面余额，防止超过存款金额签发空头支票。签发支票后，存款余额不足以支付，受银行处罚时，由财务部负责人负完全责任。

　　(6)签发的支票必须采取记名式，写明出票日期，收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票(内容填写不全的支票，属空白支票)。财务部不得办理迟期或远期支票。

　　(7)支票领用的报账期限

　　一般情况从支票领用当日算起十日内必须报账，如遇特殊情况不能报账需延长时，必须写出书面原因，报总经理批准后送财务部备案。否则，财务部有权停止办理下次支票，执行“前账不清、后账不借”的原则。

　　(8)支票金额起点每张 100 元，退款、找零以及结清账户的支票，不受起点限制。支票有效期为 10 天，自签发次日算起，到期日遇法定假日不顺延。

　　(9)公司收到的转账支票，必须当天送银行转账，如因银行营业时间限制，必须于第二个工作日营业送存银行。

　　(10) 公司支票使用人如丢失支票时，要立即向财务部声明，由财务部及时向银行办理挂失手续。丢失人要写出书面检查，交总经理。对造成经济损失的，报请总经理批准，给予处罚。

　　(11)公司支票到期未用，应及时退回财务部，并办理有关退回手续。

　　(12)公司支票作废时，应及时退回财务部，并重新办理领用手续。对退回的支票，财务部应及时办理注销。

　　(13)出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

　　(14)财务部门要加强对支票的管理，每周至少清查一次，并做到及时与银行核对，以防造成账目错乱。严格掌握支票的报销手续，及时清理未达账项。

　　2、公司支票的办理

　　(1)办理支票要按支票签发的要求内容填写齐全，并加盖银行预留印鉴。

　　(2)支票签发“六不准”：

　　不准签发空白支票;不准签发远期支票;不准出租、出借和转让给其他单位和个人;不准将支票作抵押;不准签发印鉴不全、不符的支票;不准签发假用途的支票。

　　第二十一条：其他结算方式采用银行汇票、信用证、托收承付等方式结算时，应遵循银行相关制度，遵循本制度中对银行存款的管理进行控制。

　　第五章附则

　　第二十二条：本制度的制定、修改、解释权属于公司财务部。

　　第二十三条：本制度经总经理签发后实施。

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