财务会计相关管理制度内容

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财务会计相关管理制度内容

　　财务管理制度规范了企业财务人员的工作行为,明确了财务工作的方向,促进了经济效益的提高,是引导企业健康发展的根本制度。下面爱汇小编整理的财务会计相关管理制度，供你参考。

财务会计相关管理制度内容

　　财务会计相关管理制度范文一

　　一、财务管理的基本原则

　　认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系;财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。

　　二、财务管理的主要任务

　　合理编制预决算，如实反应单位财务状况;依法管理财务，努力节约支出;建立完善财务制度，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。

　　三、预决算的编报

　　(一)预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。

　　(二)会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。

　　四、支出的管理

　　局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费(包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、知识产权补助经费)的拨付，由经费所在科室(单位)提出拨款计划，按照审批程序办理。

　　(一)差旅费

　　1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，(不包括xx区驻地)，每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月;其余人员一律不报销月票和车票。

　　2、外地出差：(1)伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人;司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数(每人6元/天)扣除本省内伙食补助。(2)乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票;科级以下工作人员(含科级)出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部(含处级)乘坐飞机按普通舱位报销;乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销;其它交通工具按实报销，一律不报销出租车票。(3)住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区(深圳、珠海、厦门、汕海和海南)每天不超过300元/人;其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。

　　3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续;司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午(遇节假日顺延)集中报销一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

　　(二)会议费

　　1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

　　2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。

　　3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿(午休)费、餐费(附与会人员名单)等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

　　4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。

　　5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

　　(三)易耗(卫生)品购买

　　易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要认真登记，以备核查。

　　(四)固定资产购买

　　办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。

　　(五)车辆维修、装饰

　　要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。

　　(六)打印费

　　局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

　　(七)为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位承担

　　五、财务监督

　　(一)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　(二)对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员(100元以上的支出一般不少于2人)应在凭证被面签字，同时注明原因或用途。需要入库的，还应有保管人员签字。

　　(三)对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库，使用时根据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。

　　(四)对审批手续不全的'财务收支，应当退回，要求补充、更正。

　　(五)财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行情况。

　　(六)开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关;科技情报所、xx生产力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx生产力促进中心服务大厅的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会研究同意后，由计划项目主管科室(单位)主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，XX0元以上的开支应提交局长办公会研究。

　　六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

　　财务会计相关管理制度范文二

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

　　第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

　　第三条“秘书工作”××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

　　第二章内部财务控制制度

　　第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

　　第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

　　第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核;财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度(不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等)。

　　第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

　　第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

　　第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

　　第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据;票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

　　第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

　　日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

　　重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

　　第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

　　固定资产：需经领导班子集体研究，

　　政府中心工作：需经领导班子集体研究

　　印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：XX元以上的，需经领导班子集体研究。

　　第三章财务公开制度

　　第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

　　第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的.其他事项。

　　第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

　　第四章重点支出管理制度

　　第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”(包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等)，经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

　　第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

　　第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

　　第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

　　第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理;对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

　　第五章账户管理制度

　　第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

　　第六章资产管理制度。

　　第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符;明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

　　第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准不得擅自处理;加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

　　第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

　　第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

　　第七章附则

　　第二十六条本规章制度的解释权和具体实施由处财务股负责。

　　第二十七条本处以前所制订的财务管理规章制度与本制度不一致的，一律按本制度执行。本制度自发布之日起执行

　　财务会计相关管理制度范文三

　　第一章总则

　　第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第二章财务人员

　　第4条公司财务部设财务部经理，在总经理领导下主持本公司的财务工作。财务经理的主要职责是：

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;

　　2.审查公司各发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见;

　　3.负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　4.审核公司投资和效益的计算方案;

　　5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;

　　6.监督公司的财务管理和活动;

　　7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;

　　8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;

　　9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平;

　　第5条财务部门必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第6条财会人员都要各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　第7条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的'事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

　　第8条财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　被撤职财会人员，必须会同有关人员编制资金、债权债务等移交清册，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

　　移交交接必须监交。企业财会人员的交接，由财务部经理负责监交。财务部经理的交接由总经理进行监交。

　　第三节资金、现金、费用管理

　　第9条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第10条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　第11条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　第12条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　第13条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

　　第14条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律按公司规定办理。

　　第15条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)。

　　凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

　　第16条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

　　第17条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

　　第18条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

　　第19条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

　　第20条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第21条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。

　　第22条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批。

　　第23条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支由总经理审批。

　　第24条有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

　　第四节税收及利润分配

　　第25条公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　第五节会计凭证和档案保管

　　第26条公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

　　第27条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

　　第28条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

　　采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

　　第29条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

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