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公司财务工作管理制度条则
随着市场经济体制的初步建立与完善,人们的管理意识也随之增强,财务工作管理作为企业运转过程里的关键构成部分,在加大企业利润、加快企业健康发展等方面发挥着非常重要的作用。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度条则 ，供你参考。
公司财务工作管理制度条则 范文一
一、财务工作制度 1、正确贯彻执行《会计法》 、 《会计基础工作规范》 、 《公司财务制度》 、 《公司会计制度》 等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。
财会人员要以身作则，奉公守 法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2、根据公司要求，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算) ，办理会计业务。
按上 级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算) 。
4、加强公司的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向领导提供有价值的财务分析 资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡公司对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等) 。
原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。
凡白条子、三 联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经总经理批准，任务 完成后及时办理结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等) 和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库 存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。
9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交 接，均按财政部门的规定办理。
二、财务管理规定 1、预算编制按照发展计划，采取领导、财务处、业务部门相结合的办法。
由财务拟定 公司年度预算，经总经理办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。
2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。
支出要量入为出，略 有结余。
3、严格执行规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的 用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议， 提出可行性方案，经审计科审计后，报总经理审批，方可购买和实施。
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郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度5、在总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算， 由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。
6、各科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。
超预算或计划外 开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由总经理批准执行。
7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账 (建卡)的 三级账卡制度。
8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实 际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储 备资金。
10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不 得以任何理由擅自购买。
11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何 人不得以任何借口以购列支。
三、财务收支审批制度 1、公司各项开支必须由公司领导审批，方能报销。
2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。
3、会计人员对违反财务规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制 止和纠正。
5、大项财务开支(如基建、设备购置等)要有财会人员参与决策。
四、内部牵制制度 为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会 计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。
1、现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务审核批准，出纳人员付款。
2、公司购入材料、药品，应由总经理审批，采购员采购，仓库保管员、采购员验收入 库，会计登记入帐。
3、用材料、物品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。
4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计审核后，出纳负责发工资。
5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、 费用、 债权债务帐目的登记工作。
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郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。
五、稽核制度 稽核制度是指在财务部内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。
1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致; 原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全;应用的会计科目是否正确，记帐凭证 是否连续编号;记帐凭证所附单据张数是否正确等。
2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据;会计凭 证的日期、 编号、 业务内容、 摘要、 金额等是否逐项记入帐册; 记帐凭证上的签章是否齐全、 记帐符号是否注明;是否顺序、连续登记;是否按规定过次承结帐帐页;总帐与明细帐是否 相符等。
3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制;会计报 表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制;数字是否真实、计算是否准确、内容 是否完整;有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。
4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加 以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。
5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定， 对稽核中发现的问题应及时予以纠正。
6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否 相符;不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。
六、会计监督制度 1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。
要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计 人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。
2、会计监督是每个会计人员的责任。
在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作 出规定并定期检查落实。
3、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。
对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。
要求其更正、补 充、补办手续。
4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。
对不合格的设备、残次 品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，3/9
郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度会计不予报销。
5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。
对外地的一切托收要严加管理和控制， 货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部 分拒付。
6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。
超计划、无计划、无审报手续自 行购置物品，一律不予付款。
七、现金管理制度 1、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下 的零星开支等; 2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经批准， 不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库，现金出纳必须做到日 清月结，随时清点库存现金。
3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额现金到外 地采购。
4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填 制借据，总经理审签后借支。
5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。
账面余额要与 实际库层现金核对相符，日清月结。
若有长短款要及时向财务处负责人报告。
查明原因及时 处理。
6、出纳负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无 损，如有短缺，要追究其经济责任。
7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。
如有特殊情况，本人确实无 法来结账， 应经领导批准， 同时要指定他人按期结账， 凡逾期不结者， 从借款人工资中扣除。
8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。
八、原始凭证管理制度 1、 所取得的原始凭证必须具备： 凭证的名称、 填制日期和编号; 接受凭证单位的名称： 业务内容、数量、单位和金额;填制单位的名称和财务(会计)专用章;经办人员签章。
内 容必须真实、完整。
2、经济业务发生时， 要及时取得或编制原始凭证。
经领导人、 验收人、经办人签字后， 及时送交财务部门。
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郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必 须有填制人的签名或盖章。
4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。
5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。
6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。
7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。
审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐 全，数字计算是否正确。
手续是否完备，书写是否清晰。
对违反财经纪律和制度、内容填写 不全、 计算有误、 手续不完备、 书写不清楚的原始凭证， 会计人员应拒绝付款、 报销或执行。
对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报 告。
8、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明 原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原 始凭证。
9、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。
10、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各 项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。
九、财产清查制度 1、定期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。
2、财产清查小组必须有会计参加。
3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。
4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。
5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。
6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合有关手续。
7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。
8、在清查过程中，如果发现耗材的溢亏必须报告主要领导。
物资的'溢亏要查明原因。
对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。
9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。
十、财产物资管理制度 1、公司财产物资的管理， 必须坚持统一领导、 计划供应、 定额配备、 归口负责的原则。
2、凡公司购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登5/9
郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度账后，方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。
3、严格物资领发、调拨手续。
物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭 证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。
调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物 资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。
4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。
办公用品按科室人 员定额控制使用，不得突破。
超过计划领用须经总经理批准，追加计划后发放。
5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三 份，物资保管部门及使用部门各执一份。
领用时填的领用单，据以增加部门包干物资;交回 时，填制交回单，据以减少部门包干物资。
6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对公司的财产物资，要每年组织人员 进行一次清查。
盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。
7、 加强物资仓库管理。
保管员对仓库物资要做到心中有数， 确保无霉烂， 要提高警惕， 防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。
8、建立健全并管好物资账。
分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低 值易耗品账。
会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。
9、私人不得借用公物，特殊情况须经总经理批准，并须在限期内主动归还。
若有损坏 或丢失，应酌情赔偿。
10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经 科、总经理的批准后，由保管员或财务处做账务处理。
十一、财务报销制度 1、对原始单据的一般要求： ①发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存 根联、发货联、记账联不能作报销单据。
②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚， 金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。
③印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章) ;事业单位的收 据，要有财务专章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。
2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由总经理签字后，财务处方可付款。
3、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起，要有结算人，负责人的签章。
6/9
郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室 不得自行购买。
在特殊情况下，必须自己购买时，须经总经理批准，由设备科、后勤验收入 库。
5、临时工的工资，由组织行政科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、总经理 的签章。
6、各科室的加班费、夜班费等报酬，每月由科室负责人填写有关单据，交部门主管审 核后，有总经理签章，与工资一起发放。
十二、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照 财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有 序，查找方便。
2、全部会计档案，由财务负责装订、整理及造册，财务负责保管一年，一年后移交档 案室保管。
3、对记账凭证，应在每月终了 10 日内按编号顺序装订成册，装盒保存。
4、每年终了 20 日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序 装订成册，妥善保存。
十三、固定资产管理制度 1、公司固定资产实行归口(即后勤、设备科)管理，分级负责，责任到人的管理责任 制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及 使用情况报告制度) 。
2、固定资产实行三级账卡制，财务设置固定资产总账，后勤、设备的财产物资会计分 门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账) (固定资产总账科目的 登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致) 。
各科密切配合，定期或 不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发 生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。
3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上 的设备装具、医疗器械仪器设备。
具体标准：通用设备单价在 500 元以上，业务技术专用设 备单价在 800 元以上，耐用时间在一年以上;单价在 20 元以上，耐用时间在一年以上的大 批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。
4、固定资产的分类归口管理7/9
郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度①机器设备，各种机电设备、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。
②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设 备等，归设备科管理。
5、后勤部对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入 库、调拨、变价、报损、报废等手续。
对调入设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等 有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。
6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手 续方可购置与供应。
如新增设备、家具价值在 200 元以上，科室须报后勤，并经总经理同意 后，方可购置与供应。
7、凡属固定资产管理的物资，须折旧作价处理和报废时，均须报经总经理审批，并以 此据作账务处理。
8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配 时，须经有关管理部门办理过户手续。
对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部 门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。
9、后勤部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原 因，提出处理意见，按报批手续报总经理批准后进行账面调整。
需追究责任者，按有关制度 规定处理。
10、建立固定资产管理档案，应归档保存。
11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因 玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根 据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。
十四、低值易耗品管理制度 1、公司低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。
2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在 200 元以 下，通用设备单价在 50 元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在 20 元以上的大批固定资产例外) ，例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、 暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。
3、后勤、市场部，根据公司各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年 公司经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报总经理审批后购 买。
年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。
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郑大二附院整形美容部 财务工作管理制度4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。
验收时必须注意质量的 检查; 验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出， 及时办理退换赔补手续。
5、库房低值易耗品的管理应科学化， 做到存放有序、 零整分开、 账物对号、 固定存放， 便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。
6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况， 定人保管。
使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。
9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。
仓库保管应做到账、卡、物相符。
10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处 罚。
公司财务工作管理制度条则 范文二
一、 总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控 制费用支出，特制定本制度。
(二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用 支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
(三) 本制度适用公司全体员工。
二、 借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： ① 部门领导≤100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借 款; ② 公司副总>100 元≥500 元， 借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再由公 司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。
③ 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后 才能交财务确认领款。
2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经 主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。
(二)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)， 是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名 字)。
领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→ → 财务复核确认→ 领款。
领导审核签字 → 公司副总 领导审核签字 → 公司副总→公司总经三、 日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
(二)其他专项支出包括其他所有专门立项的'费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活 动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审 批→到出纳处领取报销款。
(三) 费用报销的一般规定
1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。
报销单上必须填写发生费用的部门名称， 若一个经办人办理一个业务或多个业务时， 发生单一部门或多个部门费用的， 需将费用按部门分类分开 填写报销单。
2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完全一致，不得涂改!) ，注明附 件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。
例如：一次性报销的费用同 时有交通费和办公费， 需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件， 然后分别汇总填写在报销 单上)。
3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符(如确实没有单据 的要写明事由) 。
每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。
4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可 认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。
(四)报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。
报销单由报销人填写每周五交到本部门主管 领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。
当月发生费用的将 在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。
2、 借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部将本月考勤编制成表(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房 公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月 20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。
5、对于结束劳动合同的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。
五、 外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的，可以跟客户沟通 将纸币上的号记录下来， 让对方确认签字。
回公司交给出纳， 必须当面清点， 确认无误后方可离开。
3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向 上级主管或财务部请示。
公司财务工作管理制度条则 范文三
一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司最基本的财务制度。
预算与决算由总经理办公 室编制。
2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编 制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报 董事长签署通过后下达下一月用款计划。
“月度预算”根据公司业务开展每三个 月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当月预算部分应当向总经理提交书面说明， 由总经 理签署意见并核查。
4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 ● 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保 公司资金的更有效利用。
● 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。
并在次年首月 15 日内将计划执行情况检查表报公司董事会，作为公司决算的依据。
二、财务审批制度 1.审批范围 ● 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。
根据公司预算 与决算制度， 原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。
2.各级领导审核责任和审批权限 ● 公司总经理： 贯彻执行公司预算和决算方案， 审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。
● 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。
● 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。
在额度较大的投 资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。
三、请款程序 1.部门请款 ● 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写 明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签 署后发放。
借款凭证留存公司财务部。
若属专项资金使用或计划外的其他支 出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。
● 备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。
备用金到 月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。
2.个人请款 个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单——在请款单 上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字——将请款 单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审批。
3.请款审核 各级财务收到请款单据时， 先审查其用款是否为预算内开支， 如属预算外的 开支或专项资金开支， 是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合 同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签 字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。
财务 部审核无误后才能支付款项。
四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销 预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。
经办人填制报销单——出纳审核单证——总经理签字——财务报账 即： 报账时由经办人填制公司统一的报销单， 财务审核后报总经理签字 批准，总经理审批后再交财务部据以报账。
(2)预算外费用及专项费用 用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提 供合同及相关文件。
经审批流程后财务方可付款。
财务付款时，要求 将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。
报告申请及付款： 经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字—— 财务总监签字——董事长签批——出纳转账报销。
(3)备用金使用及报销 暂借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。
经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字 补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能 签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。
2.财务部审核要点 有关单证是否真实、 合法、 完整， 审批手续是否完备合规， 与有关合同、 预算是否相符等。
如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货 人签名， 办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固 定资产、 低值易耗品的验收人签名、 存放地点和使用责任人是否填写清楚等。
财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。
3.报账时限 所有人员必须在公司规定的时间内报账。
即： 差旅费借款在出差回单位 后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的， 需在时限内书面告 知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在 当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后 七个工作日内报账。
如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予 行政处分。
定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放 弃处理，不再报销该月费用。
4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划， 由经手人填好现金或支票借款单， 经财务审核并由财务负责报总经理审批后 领取现金或支票。
5.办公费用的.报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填 写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报总经理审批 后予以报销。
6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字， 经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报 总经理审批后予以报销。
7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具 的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报 财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目 负责人签字，需要由银行代发的于每月 10 日之前报财务由财务负责报总经 理审批后统一办理、 需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报 总经理审批后于每周五下午 1：00—5：00 发放。
9.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ， 经出纳审核后报总经理签字后予以报销。
未能在规定时间内报销的， 不预支
付下一次差旅借款; 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的， 需 写明原因，由总经理审批后予以报销。
五、现金管理制度 1.财务部设立订本式“现金日记账” ，由出纳人员按日登记;同时将有 关业务录入电脑记账。
月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总 账”余额和库存现金数额相符，做到账账、账实相符; 2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续 手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面 点清; 3.收付款项办理完毕，出纳人员需在收付款凭证签字确认; 4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务， 出纳人员有权拒绝办理; 5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数， 并同库存现金实存额核对，做到账实相符，日清月结; 6.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、 手续齐全。
原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用现金; 不得超过银行核定的库存限额留存现金;不得坐支现金;不得以“白条” 充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款) ; 7.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账 账相符、账实相符。
8.支付金额超过 1000 元的，原则上以支票支付;不能用支票支付的， 凡借现金 1000 元以上的必须提前与财务约定，以便提前准备。
9.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务 统一管理，禁止挪用。
六、银行账户管理制度 1.严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》 ，保证银行结算 业务的正常进行。
根据工作需要，在银行开立(人民币)基本存款账户、 一般存款账户、临时存款账户。
但只能在银行开立一个基本存款账户，不 得在多家银行机构开立基本存款账户。
其余存款账户的开立，也必须按照 银行账户管理办法规定进行。
2.在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转 让账户。
3.按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。
目前采用的 结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算 等。
4.空白支票由财务人员保管。
签发支票必须凭审签手续齐全、审核无 误的原始单据或请款单作为依据。
签发支票， 必须有两人或两人以上办理; 支票有效图章，必须由两人或两人以上分管;签发时，分管图章的人员要 同时盖章，才能作为银行付款有效凭证(支票) 。
严禁在空白支票上预先盖 上印鉴。
填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。
发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢 失支票人负责; 七、凭据管理制度 1.发票、收据的购买、领取和缴销 ● 公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由公司财 务根据经济业务性质，向当地税务机关购买。
●非生产经营活动中结算有关相关款项所使用的收据， 由公司向当地财政 购买。
公司因内部结算的需要，可印制专用收据。
●收据的领用： 各卖场应根据本单位的经济业务量情况， 提前到公司财务 室领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。
财务室要根据收据 的种类、数量在《发票、收据领用手册》中记载。
●发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴 销，再凭以购买新发票。
收据使用后，存根联由各使用单位妥善保管至 五年期保存期满，由公司财务室报经当地财政公司后销毁。
2.发票、收据的开具、使用和保管●发票的填开事项，必须由财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时 如实开具发票。
出具发票方不得按取得发票方的要求变更品名和金额。
●开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一 次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。
● ● ● ●使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。
发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。
不得以白条代替发票或收据。
发票、收据限于在属地内和规定时间内开具(手工版增值税专用发票一 本使用不超过两个月，普通发票一本在当月内使用) 。
任何单位不得跨区 域携带、邮寄、运输空白发票。
●财务室要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。
并 定期向主管税务机关报告发票使用情况。
●使用发票、收据应当妥善保管，不得丢失。
发票、非生产经营性收据丢 失，应于丢失当日书面向财务部报告。
发票丢失还需由财务室书面向主 管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。
八、会计档案管理制度 1.会计档案管理体系 ● ● ● 公司财务应当依照本办法管理会计档案。
公司总经理、监事共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归 档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、 方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
2.会计档案范围 ● 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是 记录和反映单位经纪业务的重要史料和证据。
● ● 会计凭证类：原始凭证、记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他 会计账簿。
● 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注 及文字说明和其他财务报告。
● 财会电算化档案： 主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其他存储 介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。
● 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保 存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计 档案销毁清册等。
3.每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册， 编制会计档案保管清册。
●当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年， 期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保 管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
出纳人员 不得兼管会计档案。
●移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆 封整理，以分清责任。
4.会计档案不得自行借出; 5.会计档案的移交管理● ●采用电子计算机进行核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。
如发生会计换岗或人事变动， 移交会计档案的责任人应当编制会计档案 移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档 案编号、应保管期限、已保管期限等内容;●交接会计档案时， 交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交 接，并由交接双方的单位负责人监交。
交接完毕后，交接双方经办人和 监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
●预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。
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