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财务部门管理规章制度条款
财务部门应建立规范的会计工作秩序,强化财务管理,建立内部分配激励机制,促进企业的发展,确保经济效益的稳定,制订管理制度、管理方法、管理内容和管理手段。下面爱汇小编整理的财务部门管理规章制度条款，供你参考。
财务部门管理规章制度条款范文一
第一条 ; 为加强 XXX 业有限公司(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华 人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投 资企业财务管理制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 ; 本制度适用于北京 XXX 业有限公司。
各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
第三条 ; 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、 财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。
各项支出必须经财务部门审核，报经主管 财务的副总经理批准后方能用款。
第四条 ; 公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。
公司设计划财务部，负责 组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收 支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。
财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中 断财会工作。
第二章 主要会计政策 第五条 ; 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》 等。
第六条 ; 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第七条 ; 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第八条 ; 企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条 ; 公司的固定资产按直线法计提折旧 第十条 ; 存货按实际成本计价。
出租开发产品按直线法进行摊销。
第十一条 ; ; ; ; ; 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备 第三章 会计科目的设置 第十二条 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计 科目。
第十三条 计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适 当增设相关会计科目。
第四章 会计凭证和帐簿 第十四条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
原始凭证的取得必须真 实、有效、正确、完整。
原始凭证的使用应遵守以下条款： 1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续 编号。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理. 1. 作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
2. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证 上注明批准机关名称、日期和文件字号。
3. 原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖 开出单位的公章。
第十五条 ; 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。
记账凭证的使用应遵守 以下条款： 1. ; 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2. ; 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以 采用分数编号法编号。
3. ; 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制 人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
4. ; 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始 凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原 始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5. ; 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当 对方原始凭证分割单，进行结算。
6. ; 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者 填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊 情况等。
7. ; 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目;发现以前年度记账凭证有错误的，损益类 的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8. ; 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划 线注销。
实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销. 第十六条 ; 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、 固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。
第五章 ; 流动资产管理 第十七条 ; 公司的一切资产均为北京 XXX 业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。
任何人 或单位都不得保留账外资产，以防流失。
第十八条 ; 财务部应做好流动资产的管理工作。
流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期 内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等. 第一节 货币资金 将其他单位负担的部分，开给第十九条 ; 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人 都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第二十条 ; 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必 须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
第二十一条 ; 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权. 第二十二条 ; 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000 元。
对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备.
现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等 充抵现金，更不能擅自挪用现金。
不得坐支现金. 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核 对，保证账账相符。
出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。
第二十三条 私借款。
借用现金应说明用途、归还(或报销)时间，且必须按期归还(或报销)。
逾期不还者将从工资中扣除。
借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准 签字后方可领用. 第二十四条 第二十五条 1、支票领取： 1) ; 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复 核、主管财务的副总经理批准后方能领取。
2) ; 签发支票的金额超过___元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采 购单、计划书等)。
3) ; 领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。
4) ; 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。
5) ; 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务 部应及时督促，并不予签发新支票. 6) ; 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。
2、支票管理： 1) ; 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途，不准签发空白支票。
2) ; 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单 位等. 3) ; 出纳人员应每日编制银行存款变动表。
准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
4) ; 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总 经理。
月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要 求临时报送. 5) ; 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理(主管会计工作)审核，对未达帐项要认真查 对，及时入账。
6) ; 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
7) ; 公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。
8) ; 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
第二十六条 ; 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规 定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 ; 支票的领取及管理 除差旅费和必须以现金支付的 1000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因
第二十七条 ; 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定 期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。
必须保证账账、账实相符。
第二节 应收及预付款管理 第二十八条 ; 应收账款的管理规定如下： 1. 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的 权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。
2. 计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。
应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。
3. 所有应收帐项均按帐龄基准记存。
公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每 月一次)，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。
此分析将作为设立坏帐准 备及坏帐确认的基准。
4. 公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年 进行调整，以反映目前状况。
5. 公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员 合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。
6. 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件： 1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回; 2) 债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。
7. 公司财务经理应每季检查应收账款，100 万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后， 可作为坏帐处理。
100 万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。
所有处理的坏帐，均应撰写情 况摘要汇总到董事会。
8. 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。
财务部定期考核应收账款周转率、 应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。
9. 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。
第二十九条 ; 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门 核对无误，金额在___元以内的，由主管财务的副总经理审批;___万元以上的报公司总经理加签。
; ; ; ; ; ; ; ; ; 第三十条 ; 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金，监 督合同的履行. 第三节 存货管理 第三十一条 ; 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
第三十二条 工程物资的管理 1、工程物资的采购： 1) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行. 2) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量 制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。
3) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。
2、工程物资的入库： 1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方 能办理入库手续。
2) 工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责;验收入库后发现问题的， 由保管员负责。
3) 工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门 负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。
对于数量尚未 点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。
4) 工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采 购计划执行情况;第二联随同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。
5) 采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。
3、工程物资的领用： 1) ; 工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核 算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
2) ; 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。
4、工程物资的库存管理： 1) 仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、 上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。
2) 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真 实可靠。
3) 仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。
5、工程物资的盘点清查制度： 1) ; 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、 退料凭单及时送交财务部门。
每月 25 日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上 查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。
2) ; 建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。
盘点后， 编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料， 应切实查明原因，分清责任。
工程物资要求每季度清查一次。
3) ; 财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐 相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。
4) ; 做好工程物资的索赔工作。
6、工程物资的稽核： 1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机 构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。
2) 审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。
在调查过程中，还应听取生产技术人 员、工程师及有关专家的意见。
因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性， 不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。
3) 工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析(如 计算工程物资周转率、周转天数等指标)，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高 资金利用效率。
第三十三条 ;低值易耗品 1. 根据公司的情况，规定 2000 以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营 中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。
2. 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。
一 次性购买低值易耗品金额在 5 万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经 理审批;一次性购买低值易耗品金额在 5 万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核， 主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。
3. 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗 品由行政管理部负责管理. 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作： 1) 参与供应商的选择评价 2) 参与品种、型号、规格、价格的选择 3) 负责验收 4) 提出转移、报废处理意见及参与清理 5) 参与组织资产清查等 4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买. 5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
6. 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易 耗品卡片”的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。
一份交给会计部门作为记账的依据;除此以外， 各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。
7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在 用低值耗品明细账(包括数量和金额)，定期与实物核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值 易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。
8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数 量和原价。
入库残料按照规定作价。
由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的 金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应 补提的摊销额。
9. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品 的实物管理。
第三十四条 ; 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后， 按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。
第三十五条 ;盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司 赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价 损失准备。
第三十六条 ; 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本.对产成品的入库、出库及时进行核算，确保 回款的及时性，随时掌握产成品库存状况. 第三十七条 ; 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。
建立出租开 发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资 产的现实价值。
第三十八条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。
预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。
预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。
第六章 ; ; ;对外投资的管理 第三十九条 ; ; 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年)的投资，包括股票、债券、基金等。
长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年(不含 1 年)的各种股权性质的投资、 不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。
长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。
第四十条 公司对外投资的审批权限： 长期投资一律由总经理审定(远期由战略投资委员会审定)，报董事会批准. 第四十一条 进行投资前应成立投资项目管理小组.管理小组应由总经办、财务部、法律顾问(中远期包括战略投资部)等相关人员组成 第四十二条 ; 公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的 50%。
第四十三条 ; 为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资 于风险小的项目，不得进行股票买卖.短期投资总额不得超过公司净资产的 10%. 进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理批准后方可执行. 第四十四条 ; ; ; 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可行性研究， 包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。
对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量 表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案： 1. 投资方案的净现值 2. 投资方案的内部报酬率 3. 投资方案的回收期 投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后实施。
公司章程规定需报经公司董事会 的，经董事会讨论后，由董事长签字生效。
第四十五条 ; ; ;计财部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核， 据此对投资项目负责 人进行奖惩。
企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项投资可 能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值准备;对可能发生的各项短期投资损失 计提短期投资跌价准备。
第七章 ; ; ; 固定资产管理 第四十六条 ; 公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关 的设备、器具、工具等列作固定资产。
不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2000 元以上，并且使 用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。
第四十七条 ; 固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证 公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。
外购固定资产应按计划进行。
第四十八条 ; 实行固定资产归口管理。
在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管， 根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。
做好固定资产的日 常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。
财务部对各项固定资产的安全、完整和有 效使用负有协调、监控、组织管理的责任。
1、公司固定资产的归口管理部门可设定为： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部负责管理 2) 办公用家具、其他设备、机动车辆：由行政管理部负责管理 3) 计算机类设备：由信息资源部负责管理 2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作： 1) ; 与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研 2) ; 参与选型立项 3) ; 负责验收 4) ;提出转移、报废处理意见及参与清理 5) ; 负责组织招标 6) ; 参与组织资产清查等 第四十九条 对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。
新增的固定资产要有可行性分析。
在购置之前，要写出请购报告。
经归口管理部门初审后，上报公司财务部.预算外项目确为经营活动急需， 需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。
购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批后方可用 款。
公司办公用固定资产由行政管理部统一购买. 第五十条 ;各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据 及时登记固定资产帐，统一提取折旧.建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司 财务部，一份给使用部门。
固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都 必须将固定资产的管理纳入审记范围。
对于账实不符的，应查明原因，分清责任。
固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。
第五十一条 ; 调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的 固定资产，否则不予办理调动手续。
未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申 请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。
第五十二条 ; 定期对固定资产进行清查 1. 固定资产清查是从盘点实物开始的。
在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在 的各种问题。
合理计提固定资产减值准备. 2. 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的 部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过 100 万元的，由总经理和主管财 务的副总经理双签审批，超过 100 万元的报董事会审批。
3. ; 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。
4. 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报 废。
做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。
第五十三条 ; 正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规 格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。
非正常报废的固定资产分不同情况进行处理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废， 以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金 额和残料价值后的余额计入当期损益。
由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。
固定资产账 面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。
非正常报废的固定资产处理的审批权限见第五十二条第二款。
第五十四条 ; 公司的固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应 报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置。
固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序 报主管财务副总经理、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执 行。
合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等， 运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。
? 固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用 部门(须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字)，固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、 已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、 付款时间、交货方式等内容。
送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。
固定资产出售必须签订正式合同. 第八章 资金筹集管理第五十五条 ; 资金筹集的原则 1. 合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控; 2. 适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资; 3. 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致; 4. 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合; 5. 资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第五十六条 资金筹集渠道及审批程序 1. ;向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核，总经理批准; 2. ; 增资扩股：由总经办(非上市融资)或上市办公室(上市融资)提出方案，经董事会、股东会批准后， 按法定程序执行; 3. ; 发行企业债券：由财务部提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行; 4. ; 融资租赁：同1) 5. ; 其他负债 第五十七条 ;公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权 对外借款和融资. 第五十八条 公司负债分为流动负债和长期负债.流动负债，是指将在 1 年(含 1 年)或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一 年内到期的长期借款等。
长期负债，是指偿还期在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期 应付款等。
各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。
将于 1 年内到期偿还的长期负债，在 资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。
第五十九条 ;公司计财部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出 融资申请，拟定融资方案，报主管财务的副总经理审核后，报总经理批准，并负责办理相关融资手续.
第六十条 ; ; 公司应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的合同 编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项.及时计算、提取应计利息，准 确反应利息支出. 第六十一条 ; 各项借款的利息支出应该按照《房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定》中的相关 条款处理。
第六十二条 ; 加强预收款管理，原则上预收销售款应直接存入公司账户，再按照合同规定向销售公司支 付应支付的销售佣金及其他合同规定应由公司负担的费用. 第六十三条 ; 加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠 款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用 进行融资. 第六十四条 ; 公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原 因，经公司领导批准后转入资本公积. 第九章 ; 所有者权益 第六十五条 ; ; 所有者权益， 是指所有者在企业资产中享有的经济利益， 其金额为资产减去负债后的.余额。
所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、储备基金、企业发展基金、利润归还投资和未分配利润 等。
第六十六条 ; ; 企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
企业实收资本应按以下规定核算： 1. ; 投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。
实际收 到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
2. ; 投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。
为首次发行股票而接 受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。
3. ; 投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的，按合同 约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。
4. ; 中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当 单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。
第六十七条 ; 企业实收资本除下列情况外，不得随意变动： 1. 符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。
2. 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。
采用收购本企业股票方式减 资的，在实际购入本企业股票时，登记入账。
3. 企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账 及有关备查簿中详细记录。
4. 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在 资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。
5. 企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。
第六十八条 ; 资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。
第六十九条 ; 储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加 资本的储备基金; 企业发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展 和经批准用于增加资本的企业发展基金; 利润归还投资，是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以 利润归还投资者的投资。
第七十条 ; ; 公司计财部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、企业发展基金， 并合理使用。
第十章 ; 收入管理 第七十一条 ; ; 收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益 的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
; ; ; 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
第七十二条 ; 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： 1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; 2. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制; 3. 与交易相关的经济利益能够流入企业; 4. 相关的收入和成本能够可靠地计量。
第七十三条 ; 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。
现金 折扣在实际发生时作为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入。
现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让;销售折让，是指 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
第七十四条 ; 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入;年度资产负债 表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债 表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项 目的数字。
第七十五条 ; 提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。
现金折扣应当 在实际发生时作为当期费用。
第七十六条 ; 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。
; ; ; 1、利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认： ; ; ; 1)与交易相关的经济利益能够流入企业; ; ; ; 2)收入的金额能够可靠地计量。
; ; ; 2、利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量： ; ; ; 1)利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定; ; ; ; 2)使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
第七十七条 ; 根据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认： 1. 首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续. 2. 所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续 第七十八条 ; 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入 第七十九条 ; 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入 第八十条 ; ; ; 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入 第八十一条 ; 其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认 第八十二条 ; 公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。
任何部门和个人均不得隐瞒、 截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。
第八十三条 ; 发票是公司财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用。
发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。
应建立发票的购买、领用登记簿。
领用发票时要详细登记 发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。
使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。
对已开据的 发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。
整本发票用完要及时存档。
第八十四条 ; 收据的购买、领用、保存参照第八十三条规定的发票管理方法。
第八十五条 ;原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。
财务部门管理规章制度条款范文二
第一章 总 则 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效 益 ，根 据 国 家 有 关 财 务 管 理 法 规 制 度 和 公 司 章 程 有 关 规 定 ，结 合 公 司 实 际 情 况 ，特 制 定 本 制 度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法： ( 一 ) 筹 集 资 金 和 有 效 使 用 资 金 ，监 督 资 金 正 常 运 行 ，维 护 资 金 安 全 ，努 力 提 高 公 司 经 济 效益。
( 二 ) 做 好 财 务 管 理 基 础 工 作 ，建 立 健 全 财 务 管 理 制 度 ，认 真 做 好 财 务 收 支 的 计 划 、控 制 、 核算、分析和考核工作。
(三 )加 强 财 务 核 算 的 管 理 ， 以 提 高 会 计 资 讯 的 及 时 性 和 准 确 性 。
(四 )监 督 公 司 财 産 的 购 建 、 保 管 和 使 用 ， 配 合 综 合 管 理 部 定 期 进 行 财 産 清 查 。
(五 )按 期 编 制 各 类 会 计 报 表 和 财 务 说 明 书 ， 做 好 分 析 、 考 核 工 作 。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作 负 有 组 织 、实 施 、检 查 的 责 任 ，财 会 人 员 要 认 真 执 行《 会 计 法 》，坚 决 按 财 务 制 度 办 事 ，并 严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活 动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填 制 凭 证 的 日 期 、凭 证 编 号 、经 济 业 务 摘 要 、会 计 科 目 、金 额 、所 附 原 始 凭 证 张 数 、填 制 凭 证 人 员 ，复 核 人 员 、会 计 主 管 人 员 签 名 或 盖 章 。
收 款 和 付 款 记 帐 凭 证 还 应 当 由 出 纳 人 员 签 名 或 盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐 簿 。
会 计 核 算 应 以 实 际 发 生 的 经 济 业 务 爲 依 据 ，按 照 规 定 的. 会 计 处 理 方 法 进 行 ，保 证 会 计 指 标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手 续 完 整 性 和 资 料 的 准 确 性 。
编 制 会 计 凭 证 、报 表 时 应 经 专 人 复 核 ，重 大 事 项 应 由 财 务 负 责 人 复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实 物 、货 币 资 金 、有 价 证 券 、往 来 单 位 或 个 人 等 进 行 相 互 核 对 ，保 证 帐 证 相 符 、帐 实 相 符 、帐 表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建 立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替 人 员 。
会 计 人 员 办 理 交 接 手 续 ，必 须 有 监 交 人 负 责 监 交 ，交 接 人 员 及 监 交 人 员 应 分 别 在 交 接 清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必 须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。
财务部门应及 时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股 东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第 十 五 条 公 司 以 负 债 形 式 筹 集 资 金 ，须 努 力 降 低 筹 资 成 本 ，同 时 应 按 月 计 提 利 息 支 出 ， 并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准 确 性 。
凡 一 年 以 上 应 付 而 未 付 的 款 项 应 查 找 原 因 ，对 确 实 无 法 付 出 的 应 付 款 项 报 公 司 总 经 理 批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後 才 能 正 式 对 外 签 发 ，财 务 管 理 中 心 据 此 纳 入 公 司 或 有 负 债 管 理 ，在 担 保 期 满 後 及 时 督 促 有 关 业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司 实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十 九条 严禁 白条 抵 库和 任意 挪用 现金 ，出 纳 人员 必须 每日 结出 现金 日 记帐 的帐 面馀 额 ，并 与 库 存 现 金 相 核 对 ，发 现 不 符 要 及 时 查 明 原 因 。
财 务 管 理 中 心 经 理 对 库 存 现 金 进 行 定 期或不定期检查， 以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保 密工作，非因业务需要不 准 外 泄 ，银 行 帐 户 印 签 实 行 分 管 、并 用 制 ，不 得 一 人 统 一 保 管 使 用 。
严 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户 出 借 给 任 何 单 位 和 个 人 办 理 结 算 或 套 取 现 金 。
在 每 月 末 要 做 好 与 银 行 的 对 帐 工 作 ，并 编 制 银 行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并 报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的 审 批 程 式 是 ：借 款 人 → 部 门 负 责 人 → 财 务 负 责 人 → 总 经 理 。
借 用 现 金 ，必 须 用 於 现 金 结 算 范 围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资 必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
财务部门管理规章制度条款范文三
一.目的 为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职 权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动 做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。
二.公司的财务管理工作 应遵守国家有关法律。
法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收 节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。
三.公司架构 公司设立财务部，负责财务管理，由总公司财务总监直接领导，工作人员 配臵为主办会计、出纳(销售会计)。
四.财务部职能： 1.向公司负责，向所有股东负责; 2.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工 作职责; 3.负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计 核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行; 4.协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有 关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际， 及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对 账和报账等日常会计核算、分析和考核工作; 5.负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金; 6.负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报 废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出 日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费; 7.负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点 和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工 作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化; 8.定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分 析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产 生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公 司经营发展方向; 9.负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善 保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据;熟练掌握、领会 有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款; 10.负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强 会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查;诚实 有责任感1
11.积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; 12.注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术 水平，推动会计工作现代化管理进程; 13.认真完成公司领导交办的其他工作任务。
五.工作岗位职责 1.主办会计职责 ⑴协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作; ⑵负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本; ⑶负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作; ⑷负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; ⑸协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符; ⑹负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款; ⑺参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘 亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理; ⑻正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本 费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; ⑼负责公司 资产负债表、 损益表， 公司盈利报表，④费用支出统计 表和分类明细表，⑤应收统计表(附加应收明细表:按照销售代表负责区域)， ⑥上月回款明细表 (按照销售代表负责区域) ， ⑦上月回款问题客户明细表 (按 照销售代表负责区域)，的编制、单月汇总财务分析报告和汇报工作;次月 3 号前上报总经理办公室，违者罚款一百元，并扣发上月奖金。
⑽负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票; ⑾对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管; ⑿所有供应商的上月的账目必须在次月的 6 号核对完成， 违者罚款一百元， 并扣发上月奖金。
2.出纳岗位职责 ⑴严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业 务; ⑵严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填 报资金日报表; ⑶负责保管好库存现金; ⑷负责保管有关印章、空白支票和空白收据; ⑸积极配合银行做好对账、报账工作; ⑹负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实 物出入账，做到账实相符; ⑺配合会计做好各类账务处理工作; ⑻配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作; ⑼其他与出纳工作有关的事宜。
诚实 有责任感2
六.会计工作的管理 1.公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。
会计记账统一 采用借贷复式记账法。
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2.采用复式记账凭证并编号。
3.根据《企业会计制度》规定设臵和使用会计科目名称、编号、核算内容 和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。
4.会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审 核的原始凭证编制记账凭证。
对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对不正 确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。
5.记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相 符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。
6.月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折 叠整齐，加具封面，装订成册。
7.会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要 简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。
8.财务工作人员发现帐薄记录与实物、 款项不符时， 应及时向总经理报告， 并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
9.按规定设臵和编报会计报表，报送的会计报表包括：①资产负债表②损 益表③纳税申报表④个人所得税申报表⑤企业所得税申报表。
内部还有：股东 投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应 收账款明细表等，报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。
10.财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由 财务负责或总经理负责监交。
以上十项如有违者，罚款五十元整。
七.收入管理 1.经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当 期损益。
加强对营业外收入等的管理。
2.实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转 本月收入有关的成本、税金、费用。
3.收到款项时，必须想付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那 人员办理收款手续。
4.开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳 及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。
5.财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情 况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。
八.支出及费用报销管理 1.报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门 经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。
公司股东的费用报销实行股诚实 有责任感3
东互签制。
2.报批时间每月头，会议结束后，星期三、五由公司领导审批签字支付。
如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后 请其在支出单上补签意见; 3.各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监 制章”的'正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予 报销，或者有总经理审批后的报销票据，方可报销。
4.广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》，并查验相关 合同。
5.日常用品(包括食堂用品)采购由后勤部与财政部根据采购申请单一同 采购，由采购部汇集发票统一报销; 九.公司差旅费报销制度 1.公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴; 2.公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软 卧; 3.公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行： 房费标准： 本地出差住宿标准为 60 元/日/间(一人和两人都是 60 元/日); 伙食补贴：伙食补贴每人 30 元/日(省内); 省外出差，按总公司标准。
十.严格执行“谁用款，谁负责”的原则 如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。
十一.记帐规则： 记帐须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐 员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据。
没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记 帐，会计主管分别签名，不得省略。
登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。
记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、 细目用全称， 不得随意简化或使用代号。
会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得 将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过 10 天。
每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略， 以保证 第三者能看清楚。
每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线注销。
记帐发生错误，用以下方法更正：诚实 有责任感4
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐 簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员 加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填 制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然 后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确， 只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在 摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制 正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错 误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明 原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出; 2.经济业务计算错误而发生多付或多收; 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向; 4.其它必须冲销原记数字的事项。
各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计 的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页” 月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报 表， 需要发生额的帐户， 应分别结出月份季度和年度发生额， 在摘要栏注明 “本 月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下 端均划单红线， 在年结数字下端划双红线。
总结的数字本身均不得用红字书写。
发生笔数不多的帐户，也可不结总。
不需要加计发生额的帐户，应随时结出余 额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的 明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。
不准先出报表， 后补记帐簿。
年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第 一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
必要时，详细注明余额组成内容， 在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。
结转以后的空白行格包括 以上规定如有违者，每次罚款五十元整。
十二.货币资金管理 1.现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或 从开户银行提取，不得从现金中直接支付(即坐支)。
出纳人员库存现金额为 2000 元/天，大额现金个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确 保货币资金账面余额与实际库存相符。
诚实 有责任感5
2.出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证 支付。
收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责 赔偿。
如有违者，每次罚款五十元整。
3.严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支票，不得将空白 支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支 票的遗失和被盗。
4.为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余 额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款 余额调节表，及时发现未达账项。
5.会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资 金的情况。
6.公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。
公司领导外出应由财 务人员设法通知，同意后先付款后补签。
7.公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静会计审核;交财 务负责人签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还(职 员借用的现金不得超过当月工资)。
8.符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报 销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳 支付现金。
同意后先付款后补签。
9.发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无 误，填制记账凭证。
10.工资由财务人员依据行政部每月底提供的考勤资料编制职员工资表， 交公司副总经理审阅，交总公司副总经理审查，财务人员按时(次月 16 日) 发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
⑴工资：全体员工工资均于次月 16 日发放。
⑵过节费和补贴：过节费在节日前一周内，因特殊情况需提前支付者，得 由经办部门写预支条呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
十三.处罚办法 1.出现下列情况之一的， 对财务人员予以警告并扣发本人当月职位薪 50%， 扣除当月奖金。
⑴超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金 的; ⑵用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; ⑶未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; ⑷利用账户替其他单位和个人套取现金的; ⑸未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; ⑹保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; ⑺违反本规定条款认定应予处罚的。
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2.出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
⑴违反财务制度，造成财务工作严重混乱的; ⑵拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的; ⑶伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; ⑷利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; ⑸弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; ⑹在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 的; ⑺有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
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