财务部的内控管理制度范本

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财务部的内控管理制度范本

　　随着市场竞争力度的不断加大,各大企业纷纷采取措施以提高市场竞争力,财务内控管理作为保证企业拥有一个健康良好的内部财务环境的重要措施而备受重视。下面爱汇小编整理的财务部的内控管理制度，供你参考。

财务部的内控管理制度范本

　　财务部的内控管理制度范文一

　　第一章第一条总则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司各级机构。

　　公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

　　第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

　　第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

　　第五条公司内部控制建设的基本要求：

　　1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的.既定程序或要求规范运作。

　　第三章财务内控管理内容第一节财务架构及岗位设置第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。

　　总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

　　第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

　　第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

　　第二节第九条财务管理控制分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内

　　控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

　　第十条公司实行全预算管理制度。

　　各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。

　　第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。

　　各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。

　　对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。

　　对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

　　第三节第十二条会计核算控制公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

　　第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

　　第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

　　第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

　　第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。

　　不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

　　第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。

　　第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。

　　在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

　　第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

　　第四节资金管理控制第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用” 。

　　第二十一条度。

　　第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。

　　资金调拔应公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制严格履行审批手续。

　　未经审批，不得调拨。

　　第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。

　　财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。

　　严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机

　　构) 、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

　　第五节第二十五条重要有价单证控制重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。

　　单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。

　　单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

　　第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。

　　调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

　　第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。

　　对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

　　第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。

　　核对间隔时间最长不超过一个月。

　　第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。

　　若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

　　第六节财务会计系统内控第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务

　　管理为目标的财务会计系统。

　　第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

　　第三十二条离制度。

　　第七节第三十三条财务内审建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

　　第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

　　第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

　　第三十六条中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

　　第三章附第三十七条第三十八条则本规定由分公司计划财务部负责解释。

　　财务部的内控管理制度范文二

　　第一条总则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制定。

　　对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活动作出相关规定。

　　第二条本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规定外，适用本制度。

　　第二章第一条价物。

　　第二条货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。

　　财务部设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作，不得一人办理现金的支付工作。

　　出纳人员应定期进行岗位轮换。

　　2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

　　3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或截留收入。

　　4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发生。

　　银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。

　　5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。

　　6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。

　　7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。

　　8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。

　　如有不符，应及时查明原因，及时处理。

　　9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销

　　等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

　　10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

　　11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。

　　12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核批。

　　13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转让、出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。

　　14、实施内部稽核。

　　15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。

　　第三条现金管理制度1、现金使用范围主要限于： (1)支付工资、奖金及工资性津贴等; (2)支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等; (3)结算起点 5000(含 5000 元)以下的零星开支。

　　2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。

　　不垫支、不借用、不挪用、不能以白条抵库。

　　3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。

　　对超过现金结算起点的款项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理及董事长批准后方可支付。

　　4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做好日结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于安全状态。

　　5、现金收支或交接，金额必须当场点算清楚，对大额钞票应即时验证真伪。

　　6、出纳人员应坚守岗位，离开岗位时应检查现金的存放安全情况，非工作所需，严禁随身携带现金离开岗位及外出。

　　7、实行库存现金每月定期盘点和不定期盘点制度，确保账实相符及现金安全。

　　第四条银行存款管理制度1、对超过现金收付限额以上款项进行收付时，须通过银行结算。

　　2、支票领用者，必须在支票登记簿上登记领用日期、付款内容、收款方等信

　　息并签字后方可领用。

　　3、财务部签发转账支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。

　　当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票用途、签发日期填写清楚。

　　4、严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算。

　　要保管好空白支票及已用支票存根。

　　5、正确辨识和审核各种银行单证，及时办理银行存款的收付业务，及时审核银行往来对账单，月末有未达账款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。

　　主办会计要按月审核出纳编制的存款余额调节表，发现异常情况应及时报告。

　　第五条金融票据及公章印鉴管理制度1、出纳人员负责支票、汇票等各种金融票据的购买、保管、使用、背书转让、贴现、注销等事务，应严格按照国家金融票据管理规定设立登记簿进行备查记录，防止金融票据的遗失和被盗。

　　2、经手人员对支票、汇票等金融票据的接收、转让必须谨慎仔细。

　　对存有疑虑的金融票据应予以查询核实，对无法查询核实的问题票据应予以退回。

　　对可受理的合法合规金融票据要详细记录并妥善保管。

　　3、办公用财务专用章、个人名章等印鉴不得集中由一人保管，各类印鉴保管及使用应由多人分管，形成严密的内部牵制制度。

　　4、财务人员对办公用财务专用章、个人名章等印鉴必须妥善保管，严格按规定使用。

　　如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关责任人承担。

　　第三章第一条第二条款账户。

　　第三条银行账户管理制度严格按照《银行账户管理办法》相关规定开设和使用银行账户。

　　存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的工作。

　　工资、奖金及备用金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　第四条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设一般存款账户： 1、在基本存款账户以外的银行取得借款的;

　　2、在基本存款账户以外的银行取得融资授信的。

　　第五条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用存款账户： 1、在工程建设合同中明确，应建设方要求，确需设立项目专用存款账户的; 2、在《建设工程承包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专用存款账户的。

　　3、特定用途，需要专户管理的专项资金。

　　第六条如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用双控存款账户： 1、在工程建设合同中明确，应建设方要求，确需设立项目专用双控存款账户的; 2、在《建设工程承包合同》中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专用双控存款账户的。

　　第七条财务部应自行或协同项目方定期清理已无资金流动的临时存款账户、一般存款账户及专用存款账户。

　　每季度书面报送《待清理账户明细表》，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批后办理相关账户的注销手续。

　　第八条对于需注销的已无需使用的项目专用双控账户，财务部应协同项目方及时与另一控方联系沟通，取得对方书面确认后，书面申请注销双控账户，经公司财务部负责人、总经理及董事长签字审批后办理相关双控账户的注销手续。

　　第九条各外地项目及分公司不得另行开设银行账户，以确保所有项目款项汇入公司指定账户。

　　如确有需要，由申请人书面申请，经公司财务部负责人、总经理及董事长签字审批后，可在当地银行设立银行账户，但须由公司派出财务人员进行监管，并将开户申请书、印鉴卡等开户资料及账户注销资料复印件及时交至公司财务部存档备查。

　　第四章第一条第二条第三条银行开户许可证管理制度财务部应设专人负责保管银行开户许可证。

　　原则上不得对外提供银行开户许可证原件及复印件。

　　如遇特殊情况确需对外提供银行开户许可证或复印件，应由申请人填制《银行开户许可证使用申请单》，详细列明申请人、申请人所在部门、单位或项目

　　及申请事由后由责任担保人签字确认，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批后交财务部办理。

　　第四条理相关事宜。

　　第五条需对外提供银行开户许可证复印件的，应在开户许可证复印件上注明需对外提供银行开户许可证原件的，应由财务部派出专人陪同协助办复印件用途及“再次复印无效”等字样。

　　第五章第一条第二条资产管理制度资产是指固定资产(除低值易耗品)等各类在用及未使用的实务资产。

　　资产的控制原则1、明确各类资产的管理与使用权责关系，实行归口管理和分级管理相结合的方式，做到谁使用、谁保管、谁负责。

　　固定资产归口管理部门为财务部，固定资产使用部门为责任管理部门，综合部协助财务部办理相关事宜。

　　2、做到各项资产“物物在册，价值明确，增减有据” 。

　　3、实行期末盘点制度，由财务部会同综合部办公室每年进行一次盘点，掌握各项资产的增减及使用状况，根据盘点情况调整账面记录，确保资产安全、账实一致。

　　第三条资产管理制度1、根据国家有关规定，列作固定资产一般应具备下列条件： (1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有; (2)使用年限超过 1 年; (3)单位价值达到一定的标准。

　　2、固定资产按具体用途分为以下四类： (1)房屋及建筑物(代码：01 折旧计提年限：20 年)(2)机器设备(代码：02 折旧计提年限：10 年) (3)运输设备(代码：03 折旧计提年限：10 年) (4)电子设备及其他(代码：04 折旧计提年限：5 年) 3、固定资产编号 (1)编号原则：公司代码—大类—小类—顺序号—取得年月

　　(2)公司代码：XXXX (3)大类号：见本章第三条第 2 点代码。

　　(4)小类号：财务部根据管理需要自编。

　　(5)编号示例：公司已有计算机 20 台，根据计算机在固定资产中的大类代码为“04” ，假定计算机在 04 大类中的小类号为“01” ，2012 年 6 月新购置一台计算机，则该计算机的固定资产编号为： XXXXXXX—04—01—021—201206 3、固定资产的计价： (1) 购入的固定资产，按取得固定资产时实际支付的价款 (包括买价、运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等)计价。

　　国外进口设备的原价，还应包括按规定支付的关税。

　　(2)企业自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　(3)投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　(4)融资租入的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、安装调试费等计价。

　　(5)接受捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、保险费、安装调试费等计价。

　　无发票账单的，按照同类设备市场价计价。

　　(6)在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原值，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后余额计价。

　　(7)盘盈的固定资产，按同类规定资产的重置完全价值计价，并按其新旧程度估计已提累计折旧入账。

　　(8)由外单位无偿转入和接受不需安装的固定资产，应按转出单位原列账面价值作为原值入账。

　　有偿调入的固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、运杂费和安装费后的价值为原值。

　　(9)企业购建固定资产，按国家规定应交纳的税金，计入固定资产的价值。

　　(10)企业的固定资产必须及时准确入账，对已入账的各项固定资产的账面价值，除发生下列情况外，不得任意更动： ①按国家规定必须对固定资产价值进行重新估价的; ②进行技术改造，拆除或增添附属设备，调整原资产价值的;

　　③原入账时属于暂估价值，根据有关实际价值资料需调整价值的; ④原计价的固定资产价值有误，必须调整其价值的。

　　4、固定资产的购置及领用 (1)报批：由经办人员填写《申购单》，依次报所在部门负责人、综合部、财务部审核，报总经理和董事长审批。

　　(2)购置：各项物件的采购由综合部指派专人办理，采购人员应在市场上广泛询价(询价厂商至少三家以上) ，并将询价结果报申购部门和综合部、财务部，根据申购部门意见并征得综合部、财务部同意后进行采购。

　　综合部办公室负责物件的验收。

　　(3)领用：由固定资产使用保管部门填写《固定资产领用单》，由固定资产使用保管部门负责人及使用保管人员签字确认后领用，《固定资产领用单》留存于综合部办公室。

　　5、固定资产的入账及建卡 (1)入账：财务部根据经办人员提供的发票、《申购单》及其他原始凭证入账，登记固定资产总账与明细账。

　　(2)建卡：财务部对所购建的固定资产按固定资产分类进行编号，并根据原始凭证和记账凭证签发固定资产卡片，登记每项固定资产的名称、规格型号、资产类别、入账日期、凭证号、原值、折旧率等，交固定资产使用保管部门。

　　固定资产使用保管部门应设立固定资产登记簿，登记每项资产的编号、具体使用保管人，以便查询。

　　6、固定资产的登记与保管 (1)财务部应对购建的各项固定资产在交付使用时按相关资料登记资产的名称、规格、记账日期、价值、开始使用日、折旧率等指标。

　　(2)财务部负责对固定资产的价值进行管理，负责固定资产核算，及时反映固定资产的增减变动和权属的界定，准确计提折旧，保证账卡相符。

　　(3)财务部应设资产管理专职人员，明确并落实管理职责。

　　定期对固定资产的使用状况和效率进行分析，努力使固定资产的管理科学化。

　　(4)财务部应参与固定资产更新改造、修理计划的'制定并控制其费用。

　　(5)财务部应定期检查固定资产实务卡片，核实账、卡、物是否一致。

　　(6)财务部应会同并督促有关部门办理固定资产的增减等工作，负责固定资产的保险、理赔工作。

　　(7)各项固定资产的使用保管部门，负责固定资产的安全运行，定期检查其技术性能和定期进行维护、保养与检修，保证资产的使用处于良好状态。

　　(8)固定资产的使用保管部门对固定资产卡片应有专人管理，及时办理各项资产的增、减、变动手续，并设立固定资产登记簿。

　　(9)固定资产的使用保管部门需对本部门所使用保管的固定资产进行更新、报废、出售、调拨，须填制《固定资产报废单》、《固定资产调拨单》，报综合部办公室核查，财务部审批，由综合部办公室进行处置，并负责及时收回残值交财务部入账。

　　(10)财务部要掌握各项固定资产的数量、质量和使用状况，及时办理资产变动和盘盈、盘亏、报废手续，做到账卡物相符，保证固定资产的完整和合理利用。

　　固定资产发生盘亏或损毁时，使用保管部门负责人及设备管理人员要说明原因，如属责任事故，必须根据损失大小对有关人员进行处罚。

　　对不按规定私自处理固定资产的有关人员，要严加处罚。

　　7、固定资产的内部调拨 (1)固定资产在公司内部调拨，必须经财务部办理内部调拨手续。

　　转出部门应将有移交人和接收人签字的《固定资产调拨单》报财务部，财务部在固定资产卡片上登记转移事实，及时变更使用保管部门与使用保管责任人，变更后的使用保管人员应在固定资产卡片上签字。

　　固定资产在公司内部调拨时，固定资产卡片应同实物一起转交，由变更后的固定资产管理部门保管。

　　(2)财务部提供调拨资产的各项资料和数据，固定资产使用保管部门据实填制《固定资产调拨单》，依次交调出部门、调入部门的负责人签字。

　　(3)调拨事项完成后，原固定资产使用保管部门根据固定资产调拨单登记事项注销固定资产卡片，再将固定资产调拨单交财务部变更相关信息。

　　(4)财务部根据固定资产调拨单及其他原始凭证入账。

　　8、固定资产的转让 (1)经批准可对闲置、多余的固定资产进行转让出售，其转让出售价格应按规定进行评估，合理作价。

　　固定资产的转让在原则上实行有偿转让，转让价格应不低于其账面净值。

　　(2)固定资产的转让手续，由财务部办理。

　　(3)转让审批由固定资产使用保管部门书面申请，经综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长签字审批同意后，方可实施。

　　(4)财务部根据相关转让协议及其他原始凭证入账，及时确认固定资产转让损益。

　　9、固定资产的盘点公司在每年期末进行固定资产盘点。

　　盘点工作应按如下程序办理： (1)盘点前，财务部与综合部办公室应将固定资产明细账与固定资产卡片核对准确。

　　(2)盘点实行实地盘点法，核对固定资产卡片与固定资产实物。

　　在固定资产清查盘盈盘亏报告表上登记盘盈盘亏的固定资产情况。

　　(3)财务部根据固定资产清查盘盈盘亏报告表进行账务处理。

　　(4)财务部对盘盈的固定资产应开立固定资产卡片，盘亏的固定资产注销固定资产卡片，将固定资产卡片从归类中抽出，单独保管。

　　10、固定资产的报废 (1)固定资产报废应由固定资产使用保管部门提出申请，填制《固定资产报废单》，经使用部门、综合部、财务部联合鉴定后办理报废手续。

　　(2)正常报废，由综合部负责人、财务部负责人、总经理和董事长在《固定资产报废单》上签字审批。

　　(3)固定资产报废须具备下列条件之一： ①达到设计使用年限，并已提足折旧的; ②使用(运行)日久，其主要结构、计件陈旧，损坏严重，经鉴定大修也不符合要求，或修复后使用效率不高，经济上不划算的; ③腐蚀严重，又无法修复，继续使用会危及人身安全的; ④严重污染环境，无法修复的; ⑤属淘汰产品，无配件供应，不能修复和利用的; ⑥遭受自然灾害，突发意外事故，导致损毁无法修复的; ⑦国家规定要报废的。

　　(4)财务部根据《固定资产报废单》及其他原始凭证入账，及时确认固定资产

　　清理损益。

　　11、凡涉及固定资产的出售、转让、租赁、投资等产权变动，需进行资产评估的，必须委托有资质的资产评估机构进行资产评估。

　　评估机构的选择和资产的确认，按财政部资产评估的有关规定办理。

　　第六章第一条费用报销制度费用报销及借支制度1、各种合法合规的票据是财务报销的凭据，但下列票据财务部可以拒绝受理： (1)非正规途径获取的发票及票据; (2)审批手续不全的发票及票据; (3)内容填写不完整、不清晰、字体与印鉴无法辨认或有明显涂改迹象的发票及票据; (4)未加盖公章、无经办人签章的白条票据; (5)数量、单价、金额与相关业务事项或文件不符的发票及票据; (6)开票时间超过票面所注明有效期的发票或票据。

　　2、报销费用必须规范、完整地填写《费用报销单》，填写内容要真实、准确，报销的各类发票或票据应按类别整理粘贴好，且与后附发票或票据信息相符。

　　报账程序为：部门负责人审核—财务部审核—总经理审核—董事长审批。

　　一切非法票据、往来结算收据不得作为报销凭证。

　　第二条借支管理制度公司现金的借支仅限于经营需要。

　　除此之外的其他借支，财务部一律不予办理。

　　1、借支范围 (1)员工因零星采购需要; (2)员工因零星开支需要(如办理各类证照，办理费用及年检费用，交纳培训费用等) ; (3)员工因公出差所需借支的差旅费; (4)临时周转金、业务备用金; (5)经总经理及董事长批准的其他借款。

　　2、借支核批

　　(1)各员工借款，须填写《借支单》后，先经部门负责人核实本部门相关预算情况后签字同意，由财务负责人审核方予借支。

　　(2)借款人必须按规定如实填写《借支单》内容，并后附相关文件，如申请单、报告、通知或合同协议等。

　　(3)前次借款超过规定期限不报销或不归还者，如无特殊原因，财务部一律不得再借款。

　　(4)对试用人员等非正式员工借支差旅费或其他临时借款，除执行有关审批程序外，还须有部门负责人签字申明提供担保，财务部方可借款。

　　若借款人未能偿还借款，担保人负连带责任。

　　3、借支标准 (1)差旅费用由财务部根据估计的出差距离、出差天数和差旅费补助标准，计核借款。

　　(2)学习、培训及业务费用按正式通知或收费标准借款。

　　(3)其他借款一律按有关规定经总经理及董事长审批后执行。

　　4、借支归还及报账核销所有借支款项，原则上应于借款当月予以归还或报账核销。

　　如有特殊原因不能及时归还或报账核销，应及时向财务部说明原因。

　　逾期未归还借款者，若无合理理由，财务部有权从该员工次月工资中一次或逐次扣回所借金额。

　　第七章第一条预算管理制度公司每年应定期召开年度预算会议，对上年度各预算的执行情况进行评价考核，并在上年度预算实际执行情况的基础上进行调整修改，作为制定本年度各项预算的参考依据。

　　第二条各部门及财务部应对该部门费用、资本性支出的实际耗用情况进行详细统计。

　　年度终了，各部门应将预算实际执行情况与财务部相关记录核对无误后上报办公室，以此作为年度预算考核评价的依据。

　　第三条各部门费用、资本性支出及资金使用应严格按照年度预算执行。

　　实行

　　预算控制的费用、资本性支出及资金使用，在办理相关事宜时应同时核实预算指标。

　　第四条各部门超过年度预算指标额度的费用、资本性支出及资金使用，应书面陈述超支理由并报总经理及董事长核批后，交由财务部及办公室调整年度预算指标额度。

　　超支费用、资本性支出及资金使用如未履行上述核批程序，财务部有权拒绝受理相关付款事宜。

　　第八章第一条会计档案的范围会计档案管理制度(1)会计凭证：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、银行对账单、银行存款余额调节表。

　　(2)会计账簿：现金和银行存款日记账、明细账、总账、固定资产卡片，辅助账簿。

　　(3) 会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表(决算) 。

　　(4)其他会计资料：账单、发票、收据存根、年度预算资料、经济合同、会计移交清册等等。

　　第二条会计档案的保管1、建立会计档案室，财务部指定专人(兼职)负责会计档案管理工作。

　　2、每年形成的会计资料，都应由财务部按照归档要求装订成册后立卷、归档。

　　当年会计档案在会计年度终结后可暂由财务部保管一年，由财务部编造清册归档入库。

　　3、已入库的会计档案，应保持原卷册的封装。

　　需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。

　　会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　4、会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。

　　第三条会计档案的调阅1、其他部门查阅会计档案，须经财务负责人同意，并向保管人说明查阅范围，按规定进行登记，查阅后应即时归档。

　　2、外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，书面说明查阅范围及目的，查

　　阅人还应出示身份证件，报经财务负责人和总经理及董事长批准后，才能办理登记查阅手续。

　　3、查阅会计档案必须由保管人员陪同，不得让查阅人单独在场。

　　查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改。

　　如需复印的，需书面报经财务负责人和总经理及董事长同意。

　　第四条会计档案的销毁1、会计档案保管期满需销毁时，由财务负责人组织有关部门进行鉴定审查、编造会计档案和销毁清册，经总经理及董事长同意后方能销毁。

　　对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另外立卷，保管到结清为止。

　　2、销毁会计档案时，应由财务部派人监督完成。

　　监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册。

　　销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。

　　第九章第一条第二条附则本制度由财务部负责制定、修改及解释。

　　本制度经董事长批准，自颁布之日起执行。

　　财务部的内控管理制度范文三

　　一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。

　　鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。

　　在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

　　二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

　　各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

　　2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

　　三、借款制度 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

　　由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。

　　2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

　　3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

　　特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

　　4、前款不清，后帐不借。

　　5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

　　四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。

　　出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。

　　差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

　　2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

　　五、材料及设备采购的规定 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

　　2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单( 《工作请示单》 )，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。

　　采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

　　4、审批权限。

　　所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定 500 元以下的采购，但事后须报请总经理

　　签批。

　　500 元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

　　六、材料及设备到货验收及发放规定 1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

　　赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。

　　2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。

　　月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。

　　七、各项资产管理 (一) 、固定资产的管理 1、单位价值在 2,000 元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的`标准)，应列入固定资产管理的范畴。

　　2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

　　3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

　　4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

　　合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

　　5、固定资产购置程序： (1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

　　(2)、交由指定的采购部门审定。

　　(3)、办理有关的报批手续。

　　(4)、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

　　采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

　　6、固定资产使用的管理 (二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。

　　资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

　　公司另将制定专门的资产管理办法。

　　(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

　　(四)、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

　　(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。

　　八、仓库管理 1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。

　　日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账) ，对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。

　　每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。

　　在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。

　　3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库

　　物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。

　　经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。

　　检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。

　　《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁; 《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。

　　4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。

　　5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

　　物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员) 统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

　　6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

　　7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

　　如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。

　　发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等) ，应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

　　九、报帐制度 (一) 、基本要求 1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等) 经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包。

　　括《入库单》《商品调拨单》、、采购申请单等)及时填制报销凭证。

　　对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2. 各项费用反映的经济业务必须真实。

　　对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

　　3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

　　4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

　　(二)、报销审批程序和要求 1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。

　　对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

　　3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

　　4、报公司财务主管人员审批。

　　5、报公司总经理审批。

　　6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

　　(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

　　十、工程付款的有关规定 1. 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

　　2. 工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

　　3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。

　　报总经理或总经理授权委托人审批。

　　方可到财务办理有关付款手续。

　　4. 工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准; 5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。

　　十一、其它规定 (一)、办公用品等消耗品的管理。

　　1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。

　　办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。

　　公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

　　2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。

　　事先要填制物品申购单并报批签字。

　　凭批准的申购单到财务请款和报销。

　　3、办公用品实行定额到人的办法。

　　公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。

　　金额较大的办公用，须单独申报。

　　对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

　　(二)、通讯费用的管理 1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。