公司财务收支管理规章制度

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公司财务收支管理规章制度

　　财务收支工作审计过程要规范，要加强审前调查，摸清被审计单位业务情况、财务收支情况、内控管理情况，明确审计内容，把握审计重点。下面爱汇小编整理的公司财务收支管理规章制度，供你参考。

公司财务收支管理规章制度

　　公司财务收支管理规章制度范文一

　　一、目的：文件编号页码制定日期批准日期版号为了进一步完善财务管理，严格控制成本费用，规范财务流程，特制定本制度。

　　二、管理范围：本制度所称的财务支出，是指个人款项支付、单位款项支付。

　　个人款项支付包括费用报销和预借款;单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。

　　三、操作流程及审批权限：医院付款流程及审批权限表：流程及权限控制点预借款填制借款单或申请单费用报销单位款项支付经办人会计经营单位主管总经理董事长出纳整理、粘贴单据填写报销单 (附发并填写报销单据审批审批票、合同)单笔金额超过30000元，须报总经理批准。

　　单笔金额超过50000元，须报董事长批准。

　　支款(现金支出 10000元以上，开具支票或网银转原则上提前一天与出纳预约) 帐★有特别规定的支出，具体签批流程按照第四项第(三)款执行。

　　四、具体管理办法： (一)个人款项支付包括费用报销和预借款两种形式 1、费用报销 (1)费用报销应由经手人亲自办理，逐级审核签批后，出纳方可支付款项。

　　(2)职责：会计主要对单据的内容完整和金额的真实性、单据是否合法、填写和粘贴是否符合规定、是否计划内用款进行审核;各社区主任主要对报销业务的真实性、金额及其用途是否符合规定进行审核; 总经理主要是对单据的内容、金额是否合理进行审核;出纳在支付或报销时，应再次核对金额票据等项目，如有疑问，应及时向负责人或总经理咨询反映。

　　2、个人借款 (1)个人借款是指将款项预先支付给个人办理业务的情况。

　　(2)发生预支款项时，经办人应先填写《借款单》，详细填写借款金额、借款人、借款用途及日期等内容后，按照上述审核程序办理。

　　(3)出纳支付个人预支项目款项，登记现金日记帐后，应及时将借款单报财务处冲账。

　　(4)经办人报销时，应按照上述审核程序办理费用报销手续，出纳根据借款与实际支出的差额，多退少补。

　　手续完善后，出纳将原《借款单》退回经办人，个人借款流程结束。

　　(5)责任人预支款项经济业务完成后，应在十个工作日内持票据冲销个人挂帐。

　　财务应对此予以及时督促，原则上财务对前借款款项未销帐的责任人不予以办理新的借款业务。

　　借款除备用金外，经催促仍未

　　结清的，财务部应从责任人当月工资中扣回借款款项。

　　(二)单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。

　　1、外部往来单位款项支付： (1)对该类型下发生的.结算项目原则上应有经营单位与对方签署的正式合同。

　　(2)款项结算采用经营单位与对方单位直接结算，但由我方经办人办理。

　　月结货款的，则由供应商办理审批手续(填制支付单据，粘贴送货单、入库单等) 。

　　(3)初次办理业务时，经办人应持合同原件和复印件到财务处，由财务对复印件内容与原件是否一致进行审核后，按上述审核程序对项目内容、结算金额、结算条件进行审核和监督，合同原件存财务部备案。

　　(4)对单位付款但结算项目完成后或接近完成时才能获得发票的情况，财务应先以预付形式办理款项结算审核支付，按对方单位挂“预付帐款”科目核算，待经办人将反映项目内容的发票及其他(如：购买设备应有固定资产验收单、工程项目应有竣工结算(对方单位提供)及工程竣工验收单(我方单位提供)等单据，按正常审核程序审核后交财务，财务结转预付帐款。

　　对已取得付款单位发票请求付款的情况，责任人应将发票附在付款申请单后按照审核程序请求付款;若付款购进商品需办理验收手续的还应有相应的固定资产增加通知单、物资入库单或工程竣工验收单附于相应发票后按照审核程序请求付款。

　　(5)对单位结算项目支出原则上应采用转帐结算方式。

　　对单位结算以现金支付限于零星、不经常发生、且金额在 5000元以内。

　　如：购置少量办公用品、零星采购支出和个人预支对单位业务办理款项支出等方面可以用现金支付。

　　(6)对单位结算的财务审核，先由会计审核付款事项的相关单据与合同及帐面往来挂帐金额是否相符，审核单据是否合法等。

　　(三)有关支出的特别规定 1、招待费支出 (1)各经营主体请客吃饭，金额在1000元内有经营单位负责人同意方可，超过1000元应事先经总经理同意方可。

　　(2)财务对于招待费报销单据应认真进行核对，对招待事宜、发票金额、开支的合理性进行审核。

　　(3)招待业务单位，各部门作陪人数，应把握支出尺度。

　　经营单位接待，作陪人数不超过3人，接待标准不超过100元/人，总经理接待，接待标准根据实际情况掌握，总费用预计超过300元/人须经董事长同意。

　　2、差旅费支出 (1)中心及医院人员出差，凭单位负责人签批的会议、学习通知或邀请函，方可到财务办理差旅费借款手续;无相关通知或邀请函的人员出差需填写 “出差申请书” ，并由经营单位负责人签准。

　　手续不齐全者，财务部可以拒绝借款及报销差旅费;对于大型会议及大金额(超过5000 元)费用的出差要有总经理签准。

　　(2)差旅费的报销票标准、管理办法暂按下列规定执行： A.员工市内出差一般乘坐公共汽车。

　　出差人员乘坐飞机，需经负责人批准确;未经负责人批准乘坐飞机的，一律按相应的硬卧火车票价

　　予以报销，超额部份自理。

　　B.出差人员无论乘坐汽车、火车、飞机或轮船一般不报销 “高价票” ，特殊情况报经总经理批准。

　　(3)凡属于会议出差学习培训的，报销人在借款款项和费用报销时，应将会议通知、培训通知以及单位负责人和总经理批准的相关资料交财务审核后借款/费用报销。

　　其中，到外地参加省内、外工作会议的人员，由会议组委会统一安排食宿的，按会议标准据实报销，不再报销食宿费用。

　　3、医疗纠纷赔偿医疗纠纷赔偿费用，1万元以内须单位负责人签字支付，1万元—3 万元须总经理签字支付，3万元以上须经董事长签字方可支付。

　　(四)支付凭据要求 1、对报销票据，责任人应将之分类汇总后粘贴在“原始凭证粘贴单”上，然后分项填写费用报销单。

　　(1)责任人应先将票据分类汇总后再粘贴在原始凭证粘贴单上，如：交通费、招待费、办公费等，且同一类中除招待费外同样面额的应粘贴在一块，而对于招待费按每次发生额分次粘贴，并应另附纸(注明：不要直接写在报销单上)注明时间、请谁及费用发生原由和共同消费人等。

　　(2)票据粘贴在原始凭证粘贴单上时，必须粘贴整齐并注明票据张数;责任人费用同时涉及自己部门和相关部门的，应分别粘贴汇总票据，分别单独进行审核。

　　(3)其中如差旅费等多人共同发生支出后，统一报销的，均应由

　　所有出差人本人在报销单栏签名。

　　(4)责任人根据粘贴好的原始凭证粘贴单分项填写费用报销单，并持费用报销单开始审核程序，费用报销单必须按格式分项填写，不得涂改。

　　2、对报销和购买等票据要求必须是合法票据，能够反映业务内容，对白条收据类原则上财务应不予报销。

　　3、对借款单责任人应填写签名，借款事由和借款金额等内容。

　　4、对于付款后才有发票的，付款审请单应填写申请部门、经办人、收款单位名称、帐号及开户行、付款事由、合同及预算执行情报况、有无发票、本次申请额度和付款方式等内容;以后付款时，应在付款申请单上注明合同总金额、已支付金额和本次申请金额。

　　5、对不符合上述要求的报销及款项支付，财务有权将之退回要求责任人重新粘贴、填写、纠正和补齐，否则财务不予以办理业务。

　　6、审核过程中任意环节审核发现错误，责任人应重新填写，并按审核程序重新开始办理。

　　7、同一类费用涉及多个单位的，单位负责人审核时须有各单位负责人的签字，以对各自部门发生费用内容和金额确认。

　　8、对票据的大类支出金额、报销等应附清单于票据后。

　　实际报销金额小于票据金额的，责任人应在票据上注明实报金额多少，责任人实报金额只能小于和等于票据金额而不能超过票据金额。

　　9、签出支票，出纳应另设查帐薄，注明日期、用途、支票类型、票号、对方单位等内容进行登记。

　　现金支付时，支付凭证上一定要注明实际支付金额，并由领款人签名。

　　五、其他 (一)出现本制度未包含的特殊情况，应暂时按照公司财务的规定办理，再另行制订具体处理协法。

　　(二)以前颁布的制度、规定中，有与本制度规定不同的，以本制度为准。

　　公司财务收支管理规章制度范文二

　　第一条为规范单位财务行为，加财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规规定，制定本规定。

　　第二条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。

　　第三条行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第四条任用会计人员必须符合会计管理的规定。

　　第五条应当按照规定编制年度综合预算，报财政部门审核。

　　综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。

　　第六条各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。

　　第七条对财政下拨的专项资金，应当按照批准的项目，实行专款专用、单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、-1-

　　浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。

　　第八条建立、健全各项支出的管理制度。

　　各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。

　　第九条发放福利、补贴和奖金，应当按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。

　　第十条应严格执行招待费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。

　　第十一条使用财政性资金，采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的'货物、工程和服务，必须实行政府采购; 采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，应当采取公开招标方式进行采购; 因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经财政部门批准。

　　第十二条开立银行账户，应经财政部门同意，按照人民银行有关账户管理规定，到国有、国有控股或经批准允许为其开户的商业银行办理开户手续。

　　第十三条必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

　　转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经财政部门批准并按规定进行国有资产收益核算。

　　第十四条本规定自发布之日起施行。

　　公司财务收支管理规章制度范文三

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的`完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

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