财务收支业务管理制度的范文（通用14篇）

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　　为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，应制定规范的财务收支业务管理制度。下面小编为大家整理了有关财务收支业务管理制度的范文，希望对大家有帮助。

财务收支业务管理制度的范文（通用14篇）

　　财务收支业务管理制度 1

　　为加强对单位收支的管理、规范单位的收支核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》，制定本制度。

　　一、收入的管理

　　单位每年编制收入预算。预算的编制由会计主管人员会同各有关人员，按照当年审计工作任务，并根据上年执行情况及本年度相关因素进行测算和编制，报领导审核。经财政部门审批同意，作为单位本年度预算收入的`依据。年度内要调整收入预算，应按规定办理调整手续。

　　二、支出管理

　　1、支出预算

　　每年均需编制支出预算。坚持稳妥可靠、量入为主、收支平衡，并略有结余原则。做好每年经费支出预算，财务部门与各个部门根据任务，有关标准和定额，正确编制支出预算，经财政部门核批以后，作为单位预算执行的依据。

　　2、支出管理

　　单位的各项支出实行统一领导，分级归口管理的原则，由财务部门统一安排、掌握使用，重大项目的安排使用，建立集体讨论审批制度。

　　支出应严格执行国家财经纪律、财务制度和开支标准、开支范围。各项支出的使用应划清资金渠道分别列支，对项目支出(如贵重仪器、设备)均应事先进行可行性讨论，专项安排支出。提倡费用包干办法，提高干部的节支意识。

　　3、支出的审批权限属于单位主管领导

　　本单位对各项经费支出，都应根据批准的预算，本着勤俭节约，精打细算的原则，合理节约，安排使用，财会人员应认真履行职责，遵守财经纪律，严格把关，对违反规定的一切开支，有权拒绝支付和报销。各级领导和有关人员都应支持财会人员行使职权，使单位的支出管理制度得以顺利贯彻落实。

　　财务收支业务管理制度 2

　　为加强局机关财务管理，科学、合理地安排各项经费，规范财务收支行为，提高资金使用效益，创建节约型机关，更好地为机关服务，根据行政事业单位财务收支管理有关规定，制定本规范。

　　一、管理目标

　　贯彻执行国家法律、法规和财务规章制度，遵守财政、财务制度和财经纪律，严格执行有关开支标准，坚持厉行节俭，制止奢侈浪费，合理安排资金，保证局机关各项工作的正常开展。

　　二、工作要求

　　(一)财务收入管理

　　财务收入包括：本级财政预算拨款收入、上级部门补助收入，纳入预算管理的行政事业性收入，专户核拨的预算外收入，变卖固定资产处置收入，出租房屋设备等净收入，存款利息收入等。

　　1、收入必须及时收缴、入账，不得坐支，收费项目要遵守“收支两条线”规定。

　　2、各项收入必须出具合法收据，专项核拨的收入进行专项管理和核算。

　　3、统一收据，认真细致地计算、统计和督促收缴应收款项。

　　(二)财务支出管理

　　1、各项办公经费均需按照有关财务制度规定的支出范围和支出标准，由分管局长审核后签署审核意见;后经局长签字后开支。

　　2、其他有关费用的`管理，如财政干部培训费、差旅费等较大项目的开支，要根据报送的详细开支内容由分管局长审核，局长签字后方可支出。

　　(三)现金支付管理

　　1、建立健全现金账目。现金的收付要逐日逐笔记入现金日记账，做到日清月结，账账相符，账款相符，如实反映现金库存情况，不得保留帐外公款。

　　2、差旅费或个人借款，由个人开立借据，经局长签字，到办公室支取款项。要及时结账还款，并实行“前清后借，不清不借”制度。

　　3、严格执行国家《现金管理暂行条例》的规定，除预借差旅费以及结算起点在1000元以下的零星开支可使用现金外，一般应采用转账结算方式。

　　4、加强现金库存限额的管理，超过库存限额5000元的现金及时存入银行。差旅费或周转金超过10000元的，用款科室需提前一天通知，出纳足额准备现金。

　　5、代职工个人缴纳费用，在工资中扣款的同时，要列出扣款明细。

　　(四)银行存款支付管理

　　1、按照国库规定开设基本账户，办理银行转账、提取现金、电汇、汇票的相关业务。

　　2、确保资金安全。大额支付业务，出纳人员开具票据时，同时与银行进行电话联系，确认支付金额。

　　3、严格按照有关规定使用各种银行票据，按时与开户银行对账，保证账账相符、账款相符。

　　(五)财务审核、报销程序

　　1、经办人提供需要办理事项的说明或有关资料，并在相关原始凭证上签字。

　　2、分管副局长进行审核，后签署审核结果。

　　3、最后经局长签字后方可报销。

　　4、经办人到出纳处支取款项，出纳进行业务处理。

　　5、主管会计进行复核、记账。

　　(六)财务报销原始票据的有关要求

　　1、报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业单位收据必须有省财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。

　　2、报销的原始凭证内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。

　　3、为个人领用工资、奖金、补贴、差旅费补助、劳务费等自制原始凭证，必须有本人、有关负责人签字。复印件原则上不得作为报销凭证。如果原始发票丢失或多个报销主体只有一张发票，可在复印件上加盖财务专用章，本人在复印件上签字，经分管副局长同意后，方可作为原始单据报销。

　　财务收支业务管理制度 3

　　为切实加强学校财务管理，促使财务人员严如律己、忠于职守，维护学校利益，确保学校消赤减负，为学校经济全面好转，为学校稳定、健康、有序的向前发展，特制定本制度。

　　一、严格收支审查。

　　(1)财务人员应认真执行财政制度，自觉遵守财政纪律，努力学习各种法律、法规，及时做好本职工作，服从学校决定。

　　(2)学校每期定时派人到财政局报账中心清查学校收支情况，发现问题，处以2倍罚款，并上报上级主管部门处理。

　　(3)坚持一支笔签字，并坚持联审连签(即一百元以上伍佰元以下校长签字后须纪检监察员签字，伍佰元以上校长签字须一名副校长和纪检监察员签字)方能报销，否则不予报账。

　　(4)2千元以上开支：须先请示审批后，方能开支。

　　(5)学校所做工程须先招标再施工，不搞暗线操作。

　　二、严格管理学校经费。

　　(1)学校经费必须严格管理，严格控制，报账员不得公款私存，不经校长批示不得擅自支借公款。

　　(2)严格差旅费报销，出差人员出差须经校长批示，方能按规定报销差旅费，不经批示，不予报销。

　　三、严格购买手续。

　　(1)购物必须严格执行教育局文件精神，文化服务中心有的.物品必须在文化用品服务中心采购，没有的物品，方可在外采购。

　　(2)严肃采购纪律，不能超标采购，不准以次充好，不准以少报多、拿回扣，一经发现，将严肃处理，且不与报账。

　　(3)坚持实物与发票核对验收。

　　财务收支业务管理制度 4

　　1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、医疗收入、和其他收入。

　　2、医院的收入根据上年度实际收入水平结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额，经主管部门审核并报财政部门核定。

　　3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到应收则收、应收不漏，不得巧立名目乱收费，及时检查和收集医疗收费情况，保证医疗收费合法性、完整性。

　　4、医院的.全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁私设小金库，不得将医院收入转入到其他部门。

　　5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括:医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。

　　6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准，物价因素等为基本依据，报主管部门审核并经财政部门核定。

　　7、对人员经费支出部份根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平，国家有关工资福利政策进行编制，公用经费支出部分，以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度平均职工人数，发展计划，经费开支以年度工作计划合理计算，根据需要和财力进行编制。

　　8、严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关，单位的各项支出由相关职能科室负责人签字，交财务科审核，报财务主管领导审批后执行。

　　财务收支业务管理制度 5

　　为了加强会计档案的科学管理，充分发挥会计档案作为经济管理信息资源，反映经济管理面貌的历史资料作用，为单位合理组织业务经营及提高经济效益提供有益的经济数据参考资料。依据会计法及会计档案管理办法的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案分类

　　本制度所指的会计档案是会计核算资料档案，主要包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务软件和会计数据存储介质及其他会计核算专业资料（指合同、养老金缴纳清册、工资册、会计档案保管清册、原始始票据存档等）等五大类，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

　　二、会计档案的整理

　　乡镇卫生院每月应对会计凭证进行整理装订成册，年度结算后应对会计凭证、会计账簿（包括现金日记账和银行日记账）、会计报表（会计报告）、工资册、药品与库存物资的盘点清单、银行对账单与银行余额调节表及养老金缴纳清册等整理立卷、装订成册并写好案卷目录和年度案卷说明，交会计档案专柜存放。

　　如进行电算化记账，其电算化会计数据信息应及时备份并以磁带、磁盘、光盘等磁性介质进行保存，防止会计数据信息的丢失；并每月打印会计报表、科目汇总表、余额发生额明细表、往来帐余额表、银行日记帐；年度终了后所有的电算化会计数据应打印输出，以纸介质形式连同其它会计档案、电脑磁盘一同保管。

　　为了便于档案的统计、保管和查找利用，必须对所有的案卷进行排列和编号。并且在排列、编号上要尽量适应本单位会计档案形成的特点和管理方式。乡镇卫生院的.会计档案按“年度—类别—保管期限分类排列法”，即把一个会计年度中所形成的会计档案，分为会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类。一个单位一年的会计档案经过分类整理、装订、编号，然后都要登记案卷目录。会计档案案卷目录是根据案卷内容和成分按一定次序编排的，用于检索的案卷名册，是揭示和介绍了会计档案的内容，是一个基础的检索工具。会计档案案卷目录的项目主要有：序号、案卷号、案卷标题、起止日期、张数、保管期限、备注等。

　　三、会计档案的保管

　　进库档案必须符合标准、妥善保管、专人负责、科学管理、存放整齐、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盗。对磁介质档案还要做好防磁工作，每年至少翻一次，不断改善保管条件，并要定期组织检查，确保档案安全完整。

　　要认真做好会计档案资料的利用，为领导决策和提高经济效益服务。对查阅档案要有严格的审批手续，凡内部各职能部门查阅，须经财务负责人批准；外单位查阅须经单位负责人批准，严格按审批内容进行查阅，并办理登记手续，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换等。借阅档案归还时间最长不得超过10天，超期应办理延期手续，到期档案管理人员应主动催收，并对收回的档案认真检查有无缺损等情况。

　　全套会计电算化系统文档视同会计档案保管，保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后三年；各种会计档案保管期限应根据会计档案管理办法有关规定执行。会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起，分为永久、定期。具体保管期限如下：

　　1、会计凭证、会计账簿（包括总账、明细分类账）保管期限为15年；

　　2、现金日记账、银行日记账、保管期限为25年；

　　3、会计月报表和其他应保存的会计核算专业资料保管5年；年度会计报表与财年度决算报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册保管期限为永久。

　　合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况办理移交手续，交接双方要在移交清册上签名。会计档案管理人员调动工作或因故离职，要将所管的会计档案向接办人移交清楚，并应上级主管部门、单位负责人及有关人员负责监交。

　　四、会计档案的销毁

　　会计档案保管期满，需要销毁时，由单位档案机构会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经单位负责人审查签署意见后由会计、档案部门共同派人监销，其中未了债权、债务凭证、建设项目应抽出单独立卷保管，直至债权、债务、建设项目结清为止。

　　财务收支业务管理制度 6

　　为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下:

　　一、财务收入得管理

　　1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的'日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行.

　　2、对日常业务以外上的零星收入，应开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的期限做好催收工作，保证收入的安全、完整。

　　二、财务支出管理

　　1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果。

　　2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支。

　　3、医院的各项经费支出按照院长和分管院长的授权批准控制。

　　4、各物质采购，需填写支票申请书，由科室负责人签字并在支票领用单上签名，购买后入库存验收，并在验收单上签上有关人员的姓名，每月终了，财务科应与各仓库部门进行库存金额核对，做到帐帐相符，帐物相符。

　　5、修缮费，由总务科根据修缮项目，报出预算，经院长审批后，财务科按照预算开支。

　　6、对于公出、进修、探亲等报销均按照财务制度执行，报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字，再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。

　　7、总务、行政、后勤线的日常开支，在授权批准范围由田付院长负责审批并承担责任。

　　8、医疗一线日常业务开支，在授权范围内由张建荣书记负责审批并承担责任。

　　9、护理一线日常业务开支，在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并承担责任。

　　财务收支业务管理制度 7

　　卫生院实行成本核算，是社会主义市场经济条件下对卫生院管理提出的客观要求，它可以有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高单位的社会效益和经济效益。为了加强卫生院的成本管理，切实有效地开展成本核算工作，特制定本制度。

　　一、建立健全成本管理和核算组织体系

　　卫生院应加强对成本管理、核算的组织和领导，建立健全院、科室、个人三级成本核算组织体系。卫生院根据实际情况可成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务人员及有关科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。各相关科室应有兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。

　　二、做好成本核算的基础工作

　　卫生院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。

　　1、建立健全固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品、制剂等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。

　　2、制定必要的消耗定额和人员定额，加强定员定额管理。

　　3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的资料传递程序。

　　4、制定内部结算价格和内部结算制度。

　　三、卫生院成本核算的原则

　　为了正确核算卫生院的各项成本，必须讲究成本核算的质量，符合成本核算的原则，成本核算应遵守以下原则：

　　(一)合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。

　　(二)可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，且这些信息还要有可核实性。

　　(三)配比的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。(四)按实际成本计价的原则。

　　(五)一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致，使各期的.成本资料有统一的口径，前后连贯，相互可比。

　　(六)重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。

　　四、卫生院成本核算的范围和项目分类

　　卫生院成本核工业算的范围包括以下内容，并按其经济用途可分类八类：

　　(一)人员经费：指工资、津贴、奖金、社会保险费、其他工资等。彩(二)材料消耗费用：指卫生材料、其他材料、低值易耗品等。

　　(三)固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧计查和日常维修费等。

　　(四)办公用品及水、电、油、邮电、差旅、培训等消耗性费用。

　　22(五)药品费：指医院药品销售成本。

　　(六)其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。

　　卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，卫生院发生的下列费用，不应计入成本：

　　(一)医疗事故赔偿支出；

　　(二)被没收的财物损失及违反法律支付的各项滞纳金、罚款；(三)医院捐赠、赞助支出；

　　(四)应在职工福利基金中开支的支出；

　　(五)国家财务制度规定不得列入成本的其他支出。

　　五、卫生院成本核算对象

　　卫生院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。卫生院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。

　　六、医院成本核算的程序

　　成本核算程序就是卫生院经营活动过程中发生的费用计入成本的过程。成本核算应按以下程序进行：

　　(一)审核经营活动过程中发生的费用。根据成本开支范围，确定哪些费用计入成本，哪些费用计入其他支出或专项资金支出。

　　(二)直接成本直接计入。对应计入成本的费用要编制费用分配表(如材料费用分配表、工资费用分配表等)，少数业务可根据原始凭证直接登记成本明细帐。

　　23(三)辅助服务费的归集和分配。对水、电、供应室、洗衣房、总务维修等部门发生的费用进行归集，并按其服务的对象和提供的劳务数量，编制辅助服务费用分配表，计入相关成本明细帐。

　　(四)管理费用的归集和分配。对行政管理科室所发生的费用及全院性费用进行归集，月末按一定的方法分摊计入各成本明细帐。

　　卫生院成本的核算过程，实际上是一定成本核算对象归集和分配费用的过程。在归集和分配费用时，应当遵循以下原则：对能按某种成本对象直接归集的费用，应直接计入；对于不能直接确定的费用，则要按受益原则，通过一定的科学方法进行分配再计入。即直接费用直接计入，间接费用分配计人。

　　七、成本分析

　　成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算资料及其他有关资料，研究成本的形成和变动情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。

　　在成本管理工作中，要定期对成本计划的执行进行分析，及时发现卫生院超成本计划的原因；要掌握成本的变动规律，充分挖掘潜力，努力降低成本，从而提高卫生院的社会效益和经济效益。

　　成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是：分析成本计划完成情况→分析产生差异的原因→制订降低成本的措施→编写成本分析报告。专门方法常用的有比较分析法、标准成本分析法、本量利分析法等。

　　(一)比较分析法。即计划与实际对比，本期与上期对比，本院与同24类型医院对比。

　　(二)标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比较，揭示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。

　　(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。

　　卫生院通过成本分析，可以提供相关成本资料：可以作为医疗资料分配及投资效益分析等经营决策的依据；可以作为管理者评估营运绩效及控制成本的依据。

　　八、强化卫生院内部成本管理意识

　　卫生院实行成本核算的最终目的是为了充分利用内部的卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。

　　卫生院应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强人以“人”为中心的管理思想。

　　财务收支业务管理制度 8

　　第一章总则

　　1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　2、公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　3、财务管理的基本任务和方法：

　　（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（4）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　4、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　1、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　2、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的'内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　3、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　5、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　7、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　1、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　2、经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　5、加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资産管理

　　1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　3、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　4、出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　5、应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　6、其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　7、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　财务收支业务管理制度 9

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的.安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

　　财务收支业务管理制度 10

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的.财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

　　财务收支业务管理制度 11

　　一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

　　二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办法。

　　三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。

　　四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

　　五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。

　　六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。

　　财务收支业务管理制度 12

　　1、计划与财务管理要做到年有计划、季有安排、月有措施。做到长计划、短安排、有条不乱。

　　2、加强财务管理，严格财经审批，做到年初有预算，年终有决算，日清月结。

　　3、严格执行财经纪律，发票报帐要有经办人、证明人签字然后领导签报。

　　4、仓库材料装备要有经手人、验收人签字，然后领导签报，仓库材料进出要有入库单和出库单。

　　5、要认真抓好四大管理，励行节约，反对浪费。

　　财务收支业务管理制度 13

　　第一条、驻马店市邦德商务信息咨询有限公司财务会计制度，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和行业财会制度，结合公司实际情况制定。

　　第二条、本制定是为了规范公司财务管理和会计核算活动，促进公司建立科学、合理的财务会计管理办法，适应现代企业制度的要求，强化自我约束能力。它是制定具体财务会计管理办法和操作规范的依据，是财务会计制度体系有效实施的保证。

　　第三条、总经理主持日常经营管理工作。

　　第四条、财务部为职能机构，具体负责公司财务管理和会计核算。会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到方法正确、记录准确、内容完整，手续齐备，符合时限。每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。会计报表应当清晰明了，便于理解和应用。

　　第五条、公司应当设置日记账、明细分类账和总分类账三种账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或者记账凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。

　　第六条、公司的`会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明。

　　第七条、公司的财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果。

　　第八条、公司按“统一管理、分级负责”原则，形成总体管理与分级管理相结合、完整核算与成本单独核算相联结的、有机的会计核算整体。

　　第九条、公司作为独立法人，以其全部财产，依法自主经营、自负盈亏、照章纳税，公司财务管理部作为公司财会工作的职能部门统管所属范围内的财务管理及会计核算工作。

　　财务收支业务管理制度 14

　　1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金动作的'情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

　　3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

　　4、管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金动作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5、遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　6、每月按时向各租户收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　8、公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

　　9、拟定财务计划，参与公司各项经营管理活动，搞好增收节支，提高经济效益。

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业务管理制度03-02