医院预算管理制度_医院预算管理制度

2018医院预算管理制度_2018医院预算管理制度范文

　　为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益，应制定规范的2018医院预算管理制度。下面小编为大家整理了有关2018医院预算管理制度的范文，希望对大家有帮助。

　　2018医院预算管理制度篇1

　　第一章 总则

　　第一条 为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。

　　第二条 预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解 相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

　　第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于 医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说 明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。

　　第五条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预 算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

　　第六条 预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。

　　1. 本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目

　　标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

　　2. 月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。

　　3. 长期预算以医院未来3—5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。

　　第二章 预算的组织结构

　　第七条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。

　　第八条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

　　会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。

　　财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

　　第九条 医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责： 1. 组织医院有关部门论证并决定年度经营目标 2. 审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序

　　3. 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见 4. 根据医院的经营目标，审批医院年度预算

　　5. 每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 6. 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改

　　进意见，督促预算管理目标的实现 第十条 财务部门在预算管理中的职责

　　1. 根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。

　　2. 参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。

　　3. 根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。

　　4. 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。

　　5. 将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。

　　6. 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。

　　7. 初审各部门提出的预算调整方案。

　　8. 协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十一条 医院的各医疗科室、人事部、文化发展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第三章 预算管理体系

　　第十二条 医院的预算分类为：

　　1. 按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算

　　2. 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算 第十三条 具体预算所包括的主要内容结构图如下：

　　第十四条 医疗业务总收入预算是各单项预算的编制起点，损益预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为：

　　第四章 预算的编制

　　第十五条 预算的编制原则：

　　1. 目标一致性原则。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院的战略目标和经营目标。

　　2. 全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

　　3. 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算

　　在执行过程中切实可行。

　　4. 分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。

　　5. 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

　　6. 不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。

　　第十六条 预算的编制程序及流程

　　1. 医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。

　　(1) 下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

　　(2) 编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。

　　(3) 审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

　　(4) 审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医

　　院的财务预算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。

　　(5) 下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应

　　的指标体系，下达各部门执行。

　　2. 预算编制流程如下：

　　第十七条 预算编制的内容要求

　　1. 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括 医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资采购预算、期间费用预算等。

　　(1) 医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗服务需求编制。

　　(2) 医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的.预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算：

　　(3) 医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

　　(4) 医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。

　　(5) 采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

　　(6) 期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。

　　(7) 其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制

　　2. 资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。

　　固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

　　3. 筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本 付息的预算，依据医院有关资金需求决策资料、期初结款余额及利率等编制。

　　4. 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

　　(1) 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映医院预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为医院资金头寸调控管理的依据。

　　(2) 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映医院期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算、医疗支出预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

　　(3) 预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反映预医院在预算期内结余目标的预算报表。根据医疗收入预算、医疗支出预算、医疗项目成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。

　　2018医院预算管理制度篇2

　　一、预算管理原则

　　根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。

　　二、预算编制原则和方法

　　1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。

　　2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。

　　3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。

　　4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。

　　5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。

　　三、预算审批程序

　　1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。

　　2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

　　3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的'工作目标，要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

　　4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。

　　5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。

　　四、预算执行

　　院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。

　　五、预算分析

　　医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况，分析完成与否的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。

　　六、预算调整

　　在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明)，并经预算管理委员会讨论通过，报经主管部门调整预算;对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。

　　2018医院预算管理制度篇3

　　一、预算的编制：

　　二、

　　1、预算编制原则

　　(1)政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。

　　(2)可靠性原则：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。

　　(3)“保证重点，兼顾一般”原则：首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。

　　(4)“优化结构，勤俭节约”原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。

　　2、预算编制的依据

　　(1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。

　　(2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。

　　(3)我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。

　　3、预算的编制

　　(1)编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。

　　(2)编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。

　　(3)编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。

　　4、预算审批程序

　　第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。

　　第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案

　　第三步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。

　　第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批.

　　5、预算的执行

　　(1)要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。

　　(2)要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。

　　(3)要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。

　　(4)加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。

　　(5)搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。

　　二、预算执行的监督：

　　1、第年预算(决算)情况要向院长办公会汇报，听取意见。

　　2、每年预算执行前报审计机构审计;决算上报送审计机构审计。

　　三、预算分析

　　1、分析的内容：学院事业发展和预算执行进度;资金收支情况，超计划和未达计划的程度，存在主要问题、原因和应该采取的`措施，预算执行措施落实情况，有何经验和问题。

　　2、分析的指标：预算完成率，收支完成率、人员支出和公用支出占总支出比例，奖产负债率等。

　　3、分析的时间：于每年三月、六月、九月、十二月份四次进行分析。

　　4、分析的方法：采用比例法、对比法等。

　　四、预算调整

　　1、调整的内容：一般情况是将执行计划的增减金额在本年度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额，财政补助收入和专项资金收入一般不得调整。如因国家有关政策、事业计划有重大调整，公用开支部分物价调整，除申报市财政拨款外，应由预算内的机动费用解决。

　　2、调整程序和时间：每年10月初，将1—9月份预算执行情况进行分析后，经财务处研究并提出调整意见，由财务处长书面报主管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。

　　3、不论何人、何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预算。因特殊情况确需办理的预算外支出项目，经财务处严格审核后提出意见报主管院长审批，由预算的机动费列支。

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