发票报销管理规定

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发票报销管理规定

　　发票报销管理制度为加强会计基础工作，规范发票(收据)的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定

　　发票报销管理规定

　　第一条　发票的基本内容包括：发票名称;号码;联次;客户名称;经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额;开票人;开票日期;开票单位(个人)名称(章)等

　　第二条　凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章(国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外)

　　第三条　费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。报销时仅以发票(收据、报销)联作为付款原始凭证。如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责

　　第四条　发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补;原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证其他内容有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章(包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同);原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容

　　第五条　各项费用具体报销规定 1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销

　　手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销

　　2、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单

　　3、交通费费用支出(包括出租车车票)应注明起始里程，单价和日期。租车200公里以外的报销支出需事前经所长审批

　　4、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助

　　5、临时工工资支出需经单位人事部门事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等

　　各部门节日加班工资方案应事前报所领导批准。领取加班费不能同时报销加班就餐支出，陪客除外

　　6、复印费、文印费按实际支出额报销，一般不允许支出打印费，特别情况经所领导批准后报销

　　电汇费用由财务室垫付，年底结转，电汇申请使用部门负担

　　7、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销

　　8、所内一般维修项目、研究室超过2000元的单项维修，委托加工等，由所、室编制预算方案，经所领导批准后，交基建办按要求实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单，经所长签字批准后方可付款

　　9、固定资产购置需事前经部门负责人、资产管理员同意后报所长审批，所长批准后予以购置，对于大宗及贵重物品需要招标采购。购买实物的原始凭证必须有验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员(或者使用人员)进行验收。由实物保管人员(或者使用人员)在凭证上签名或者盖章

　　第六条　自制的原始凭证，各部门一律按所统一制定的格式填写。自制原始凭证只限于购买农民的农副产品，支出在300元以上的原始单据需提供收款人身份证复印件和联系电话。自制原始凭证上收款人签名不允许代签

　　第七条　对下列不符合规定的发票(收据)及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续

　　1、白条(包括收据)不予报销; 2、应经而未经税务机关监制的; 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的; 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的

　　3、所内部收费票据，未经所批准监制的

　　4、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的;发票(收据)内容有涂改的;发票(收据)金额有错误的; 5、一式几联的原始凭证，报销联未复写的; 6、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的; 购买实物，无验收证明的。

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