公司财务管理中的内控管理

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公司财务管理中的内控管理

1.财务管理意义

公司财务管理中的内控管理

企业的内部控制是企业管理的基础内容，包括财务管理、生产管理、人力资源管理及销售管理等内容在内的统筹安排。财务管理中的财务信息和企业的经营环节联系紧密，财务管理能够为企业的资本要素筹集与使用提供参考的决策依据，财务管理基本环节之中短期资本筹集与投入直接决定着整个企业的生产现况，是企业正常运转的重要保障；长期投资决策和筹集资金过程中决定着企业拥有长期现金的持有量与固定资产数量，从而影响企业的预算和厂商产品组合及劳动要素与资本比例关系，对利润产生重大影响，总之财务管理在企业的内部控制中意义深远，至关重要。

2．财务管理弊病

我国一般的小型企业采取家族管理模式，知识及管理水平没有达到相应的高度，工作缺乏严谨性，企业缺乏市场竞争性。例如，没有对于闲置资金的合理使用计划，没有在遭遇市场特殊情况时的市场风险规避方案等，这样的财务管理极其容易陷企业于危险的边缘，在意外情况来临的时候产生财务危机进而诱发企业倒闭。此外，内部审计存在不独立性，内部审计部门应该是独立运行的小部门，但是受制于企业规模和管理意识淡薄的诸多因素影响，大多小型企业内部审计依附于其它部门而不能发挥应有作用，起不到对财务管理监督的作用，进而对企业内部控制产生影响。

企业应该打破这种家族式的传统模式，根据各自企业不同特点制定科学合理化的管理制度，分析发展的目标与方向，对经营战略深入调整，在财务管理上形成行之有效的机制，无论是对财务人员的管理还是财务部门的运行都要以公司为

本，达到内部控制最佳效果。

3.财务管理关联解析

财务部门在企业的内部控制中起到了财务控制的作用。一方面，从管理角度而言，财务控制本质是财务部门从财务管理的角度来实施管理控制。因为企业在实施内部控制过程之中与企业的财务资源密切相关，财务是企业内部控制的核心组成部分，另一方面，内部控制理论在财务管理中不断得到应用，企业对财务控制的需求也不断增加，由此可以看出财务部门在企业内部控制中的重要作用。

资金成本包括内含成本与外显成本两方面，内含成本考虑资金是生产要素，针对特定用途产生收益的机会成本，机会成本分析工具在现代财务管理学与技术经济学中主要表现为内部收益率的核算指标，外显成本主要包括金融市场交易利息支出和银行存款利率这些进行资本筹集的筹资成本。

资金价值的分析指在考虑资金时间价值的情况下对不同时间序列顺序位置资金现实经济价值的考量，主要体现于时间序列顺序位置上的资金流量在时间点上表现价值形态的大小。对于资金价值改进，首先依据经营管理的要求将相关联的计算方式逐步调整，根据假定的资金流入流出进行计算概括，同时利用电子信息技术精密核算，减少误差。

现金流量折现模型是指未来现金价值思想和资金时间价值思想，未来的现金价值是把在财务工作实际之中分众资产经济价值看作企业所持有的该资产在未来将会给企业带来的增量现金流。财务工作基本思想是将企业全部资产计算成在营业周期内各时间点的增量现金流。

4．财务管理模式构建

第一，财务管理和成本控制协同模式。在材料采购、产品生产及产品销售各个环节的管理控制上都存在成本控制的要求，成本控制和财务管理是一个事物的两个不同方面，但是成本控制和财务管理往往处于脱节状态，所以，在运用工程技术的措施来实施成本控制的同时，还应运用财务管理全面预算的管理办法对成本控制建立外部约束，并且给出明确的价值导向。

第二，财务管理部门和各部门联系模式。企业的运营形态上表现以财务管理部门为核心的同心圆形式。财务部门管理者通过账户管理监督来管理资金的流动方向和资金流量等信息，可是企业经营的很多其他信息没有办法通过资金的层面

给予充分的反映，这就要求财务部门管理者主动和各个部门建立起一种关系，根据这种关系获取企业内部控制对财务管理的具体要求，并且能够围绕要求进行功能的调整。

第三，财务管理辅助内控制度模式。每个企业根据自身的具体情况以财经法律法规为基础对财务管理进行细化。在制度上建立绩效考核指标，引入财务人员约束机制是财务管理辅助内控制度模式的一种方式。

5．财务管理制度

建立完善的会计控制体系是财务管理制度的一种行之有效的方式。规范的会计内部控制赋予会计控制内容之一的审计以适当权力来确保审计职责履行。职责履行过程中相互牵制相互制约，财务管理在会计常规核算基础上加强预算控制与运营分析控制，及时发现并且查明问题和原因，并且提高事后会计监督总结，形成从事前到事中再到事后的三位一体监督防线。

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一些小企业的本身资金不足，在对资金的使用方面要做到合理，不仅要符合企业本身的特点也要满足长远发展的规划需要。长期的筹资是一项重要的财务管理工程。企业在经营过程中主要涉及杠杆效应，经营杠杆是成本固定时收入变化引起利润的变化，企业收入成本减少时利润风险降低。在长期的筹资中应该逐步降低杠杆效应比重，实现企业内部控制结构目标，在财务杠杆降低中应该努力减少企业负债在总资产中的比重以达到去除杠杆的目的，降低筹资风险，建立一个完善的制度合理进行资金分配，流动资金和固定资金动态平衡，良性循环，有助于企业长远的可持续发展。

6．信息化财务管理

管理依赖于决策，决策依赖于信息，运用信息化的系统进行管理能够拉近企业各部门距离，及时掌握公司经营信息，加大信息化管理系统在企业中的运用是将科技手段运用于财务管理之中。例如建立ERP核算平台，企业的相关联人员可以在ERP系统的平台上进行财务的核算，查询企业业务信息，直接或者间接对企业财务业务进行监督，有助于上下级别沟通交流，将财务内容合理化，这样利于发现决策遗漏与不足的风险，也有助于执行资金的良性运转。信息化的财务管理是建立在企业制度内在要求的基础之上，为成功实施内部控制扫清信息障碍，通过完善信息化的财务管理理念保证企业的各项生产和经营活动协调的、有序的、

高效的运转，进而提高企业的经济效益，增强核心竞争力，达到企业内部控制目标。

7.财务管理市场考核

市场是检验企业最好的方式，集成市场中目标任务的资料和数据以便与财务实时监控企业状态的数据进行分析比对，找到差异和联系，控制风险，发现机遇，做到引导和补救的及时性。针对市场开发经费是否分配合理，对支出实时监控和分析，关注考核政策、差旅费及通讯费支出报销标准、工资标准等，计算关联合同发货款和回收款的提成、其它费用结余状况及构成说明等。市场考核也是内部控制系统包含内容的一部分，是自我调节与自行制约的实施工具，在财务管理上也担任着中枢神经的枢纽关键部分，能够保障公司经营的方针正确和合法有效，使得财务管理在企业内部控制中的效率性得到提升，贯彻执行公司经营决策，使企业如鱼得水，活力无限。

结束语

综上所述，企业要想提高竞争力就要加强内部控制作用，而加强内部控制作用，首要解决财务管理问题，财务管理能否运行顺畅，工作能否行之有效是至关重要的，也相信在企业全体员工不断的努力下，财务管理将会在企业内部控制中发挥越来越重要的作用。

现代企业财务管理中的内控管理重要性2017-05-09 22:55 | #2楼

在企业管理过程中，仅仅依靠会计控制已经很难应对企业经营过程中所出现的财务风险以及其他各种经营风险，为了提高企业经营水平以及抗风险能力，最终促进企业的可持续发展。无论是上市还是非上市公司，都要根据《企业内部控制基本规范》，根据企业的实际情况，实行有针对性的、实用的、可操作的内控管理制度。

一、财务管理过程中内部控制的目标及其必要性

内部控制就是企业为了达到提高经营效率和效果促进企业实现发展战略的目的，由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工采取的一系列自我调整、自我约束、规划评价和控制的方法、手段与措施。《企业内部控制基本规范》的发布实施，从法律法规层面明确了企业应当建立完善的内控制度，加强内部监督，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，减少欺诈和舞弊事件的发生，因此，企业必须建立完整和规范的内部控制，才能有效化解企业的经营风险。

二、财务管理过程中内部控制存在的问题

第一，内部控制缺乏不健全，内部控制制度执行力度不够。如今，有很多企业都建立了会计核算制度以及内部管理制度，可是这些制度的存在并不是合理规范的，不能有效地执行。造成这种现象的原因有：一是企业所制定的这些内部控制制度不合理，太过于理想化，一旦有新的情况发生，原有的制度已经不能够适应新环境，又没有及时修改，这些制度都不再具有操作性，执行力也降低；二是缺乏了保证制度实施的机制，一些企业对内部执行情况没有检查监督，更没有做出对实施的效果做评价，并给出相应的奖惩措施，内部管理制度只是一纸空文。所以，企业要在提高制度可实施性的同时嘉庆制度的执行力，降低财务出现问题的频率。

第二，各岗位的职能不清，机构设置不规范，内部控制没有发挥作用。企业在发展，它内部的财务管理工作也是越来越复杂，部分企业没有按照会计与财务的特点来设置机构，将工作内容与机构职能完全分开。会计人员分工中所遵循的内部牵制原则也没有能够真正落实。市场经济的不断发展，企业也是面临着之前所没有碰到的全新的财务环境，财务岗位设置没有符合企业发展所需，会计人员的权责没有明确，岗位间没有竞争力，不具有相互制约监督的效果，使得内部控制制度最终是形同虚设，没有效果。

第三，高层管理人员不重视，存在有章不循，甚至是无章可循的现象。当前，有很多企业没有重视企业财务内部管理控制制度，对这个的认识还不深。一些企业并没有建立完善的财务管理内控制度，甚至对这制度存在误解，认为这内控制度就是成本控制或是控制内部资产安全的制度，等等，都只是狭隘的去理解财务管理内控制度。有的领导知识觉得只要有自己最后的亲笔审批就行了，完全没有重视内部管控制度，没有将预防放在第一位，一味只是在事发后寻求解决的办法，可在解决时仍然存在过度强调灵活性，有章不循执法不严的情况，使内部会计控制制度失去了应有作用。

三、财务管理过程中内部控制对策

第一，建立健全的企业财务管理内控体制，形成体系。企业财务管理内控体系应该包括三个方面，第一是在财务管理过程互相牵制制约的制度融入贯通，建立以防范为主的监控制度；第二是设立事后监督制度，在会计部门常规的会计核算的基础上，对每个部门，在不定的时间进行抽查，并作出评价，根据相应的制度作出不同的奖惩，并将最后的结果直接反馈给财务部门的负责人。第三是以现有的稽核、审计部门为基础，成立一个独立于被审计部门的审计委员会。审计委会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对会计部门实施监督控制。

第二，提高企业财务人员的职业道德，落实内控管理工作。财务管理制度最终需要人去执行，这就受到人的管理素质道德行为的约束，企业领导人应该做好表率工作，带领全体员工遵守内控管理制度，另外还要加强对会计人员的专业知识教育，提高专业水平，同时还要对会计人员进行职业道德教育，加强他们的自我约束能力，主动遵守规章制度，从而提高工作能力，减少错误的发生，做好内部管控的工作。

第三，加强内部审计监督。内部审计监督在企业内部财务控制中具有不可替代的地位，它是企业内部财务控制的重要组成部分，也是内部监督的主要力量来源，特别是在现代企业管理的过程中，内部审计人员又有了新的职责和使命。企业应当建立健全的审计机构，完善审计职能，将审计人员的积极作用充分发挥，监督企业内部财务控制的执行力度，营造良好的企业控制环境。

第四，加强社会舆-论监督。目前，我国企业财政部门的内部会计控制制度还不够健全，管理人员和会计人员的业务素质和职业道德素质都有待提高，光靠会计人员的自觉性、企业自身完善和政府监督还远远不够。所以，政府应大力推动注册会计师事业的发展，发挥社会监督的作用，间接地促进内部控制制度的建立和完善，最终维护市场经济秩序。

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