强化会计内控管理

强化会计内控管理

银行的会计内控是内部控制体系的核心控制环节，是防范会计风险和改善银行经营环境的重要手段。现阶段，农发行的会计内控建设工作正处于不断完善的过程中，但仍有许多问题值得重视和关注。

一、农发行会计内控的现状及问题

（一）部分会计人员内控意识淡薄

一是领导不重视，部分行领导始终秉承业务优先原则，忽视风险控制，在业务发展面前，内控制度形同虚设。二是员工不重视，具体表现为，对会计内控制度的执行不够重视，往往流于形式,以被动应付检查为目的；对各岗位之间的相互制约机制不够重视，常以相互间的信任代替有效的制度制约；对事前防范和事中控制不够重视，认为总有有效的事后监督手段把关。

（二）会计人员素质参差不齐

首先，部分分支行财会部门会计专业人员匮乏。以某省级分行为例，该省级分行财会人员总计13人，其中最高学历所学专业为会计专业的3人，金融专业的3人，管理类专业的4人，计算机专业的2人，其他专业的1人，部分会计人员受到自身专业素质的影响，缺乏一定的分析判断能力和风险识别能力，无法达到内控的基本标准。其次，部分分支行会计人员流动性较大，新老员工工作交接不到位，培训不全面，导致员工业务水平参差不齐，这样直接影响了会计内控的落地执行。除此以外，少数会计人员自身职业道德素质不高，容易受经济利益的诱-惑，在较为宽松的会计内控环境中利用控制漏洞为自己牟取非法利益，为农发行带来了直接经济损失。

（三）会计内控监督评价体系不完善

一是检查力度不够，检查过程敷衍了事。目前二级分行以上均配备了专职检查人员和相关督导组，常年对基层网点进行内控方面的检查，但少数分支行仍然将检查任务流于形式，仅仅以简单的文字汇报代替实际的检查工作。二是重视事后监督，忽视事前防范和事中检查。目前大部分分支行的监督手段仍以事后检查为主，这样就难以将问题发现在萌芽状态并作出及时预警。三是检查结果不够透明，奖惩力度不够明确。目前大部分支行并没有公开披露检查中发现的问题，也没有有效的奖惩措施和处罚规定，这样就容易造成内控检查工作屡查屡犯、屡犯屡查，到最后却没有解决实际问题。

二、增强会计内控有效性的途径

（一）营造良好的会计内控环境

一是提升管理人员对会计内控的重视程度。制度的设计效果主要在管理层，应当明确领导责任，以身作则，带动全体员工提高会计内控意识和法规意识。二是全面提高执行人员对会计内控的重视程度。制度的运行效果主要取决于员工，通过会计内控文化的建设，加强上下级员工间的思想交流，使内控变成全体员工自愿的行为，通过员工的自我控制和自我监督，更好地实现农发行会计内控的目标。

（二）全面提高会计人员的综合素质

首先，应当做到由专业的人来做专业的事。在财会队伍建设方面，应当吸纳专业性人才，为我们的团队注入专业化的血液。其次，加强对员工的业务水平培训，新入职员工要接受正规系统化的专业培训才能上岗；新老员工要无缝化交接，老员工在确保交接人员能独立完成业务后才应离岗；定期开展专题培训，有针对性地逐步提高会计人员的业务水平。再次，应当对会计人员定期开展职业道德培训，并强化会计人员的自律能力，全面提升会计从业人员的责任意识和职业道德素养，消除会计人员的消极工作思想和不良工作动机。

（三）健全会计内控监督体系

首先，应当着力建立一套完整的事前防范、事中控制、事后监督的内部监督机制，这样既能将风险防患于未然，也能在风险发生时及时发现和调整，避免损失扩大。其次，应当建设一支高效的稽核监督队伍，明确各检查人员的岗位职责，并配以严格的责任追究制度，确保能够有效地监督各项会计内控制度的贯彻落实。第三，充分利用检查报告，将检查结果与员工绩效考核相挂钩，并记录到分支行年终考核中，使得管理层和员工都能对监督检查充分重视并进行有效整改。（作者单位：农发行总行营业部）

强化会计内控管理 防范业务操作风险2017-05-09 22:01 | #2楼

会计工作是企业经营活动不可或缺的组成部分，也是企业内部控制的重要环节且处于基础地位，不仅具有核算、反映、监督的职能，而且肩负着服务、支持与推动企业发展的重要责任。在实际工作中，强化会计内部控制管理，防范业务操作风险成为企业实现资产安全、维护利益、避免损失的有效手段，有着重要的现实意义，企业管理人员及会计负责人必须予以高度重视。

1.会计内部控制的重要性

企业会计内部控制涉及范围广泛，健全企业内部会计控制制度的实施，有利于企业经营目标的实现，有利于促进社会经济秩序健康运行。会计内部控制系统是企业内部控制整体架构的基础，在现代企业管理中对于提高会计信息质量，保护资产的安全与完整发挥着越来越重要的作用。

《强化会计内控管理》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。

1.1确保会计信息的准确性。通过会计内部控制进行业务处理，使会计信息在相互制约的状态下形成，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的准确性，为企业经营决策提供可靠会计信息。

1.2确保财产资金的安全性。会计内部控制制度强化了对财产管理和资金使用的过程控制，可以有效防止和减少财产损坏、资金损失现象的发生，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

1.3确保生产经营的有序性。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个只能部门和人员进行分工控制、协调和制约，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地运行，提高企业经营效益。

1.4确保制度执行的彻底性。会计内部控制能够促使企业全面贯彻落实国家统一制定的财经纪律及法规，企业通过实施会计内部控制制度以进行自我约束，增强遵守国家财经纪律和法规的自觉意识。

2.会计内部控制存在问题的表现形式

随着社会经济环境的变化，形成会计业务操作风险的诱因不断增多，会计人员道德风险引发的案件也在增加，会计内部控制管理形势日趋严峻。主要表现在：

2.1风险意识不强。绝大多数会计人员直接管账、管钱，很多案件及操作风险都要从这些部位引发，这就要求会计人员在防范意识上要警钟常鸣，常备不懈。部分会计人员，甚至一些管理人员没有把风险防控摆到正确位置，在思想认识上不能适应环境的变化，实际工作中没有超前采取防控措施，致使风险隐患不能及时消除。

2.2制度执行不力。有了制度、流程却未能很好的执行，制度只是挂在墙上，停留在口头上；操作流程未落实到工作的每一个环节中。一些会计人员违章违规现象得不到及时纠正，会计检查发现的问题存在屡查屡犯、整改不力的现象，给当前会计工作带来较大隐患。有的企业会计业务处理环节没有建立有效的制衡机制，筹资、投资、营运等环节没有体现职责权限和岗位分离要求；有的企业定期或不定期检查和评价流于形式，责任追究制度不落实；有的企业资金活动管理不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

2.3防控手段不多。一些企业的会计业务仍停留在手工处理方式的落后阶段，单纯的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企业受经营规模限制和资金投入制约，还未达到会计业务处理电算化管理要求；有的企业对虽采用了计算机处理会计业务的方式，但还没有形成一套系统的、行之有效的、符合实际的体系，而是头痛医头、脚痛医脚，哪儿出现问题多、哪儿问题大就去关注什么，总是事后才去整改，事前没有控制，事中缺少监督。

2.4业务素质不高。多数企业年轻员工多，受社会不良思潮影响，有的员工为了贪图享受，利用工作之便，挪用、侵占资金；有的是员工为了追求所谓的个人目标和价值，置法纪于不顾，完全脱离了内控制度与流程的约束，违规操作，实施犯罪，给及时识别风险、有效防范案件带来了很大难度。

3.会计内部控制存在问题的解决途径

3.1培育会计风险文化、营造合规操作氛围。内控环境是企业实现安全、稳健运营的基础，落实到现实工作中，就是应当培育良好的会计风险文化，建立起合规操作人人支持、违规操作人人反对的责任文化氛围。

3.2加强会计风险知识的教育和提示。企业应及时总结会计风险的重点环节，归纳案件实例，提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施，有效运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识，达到“识风险、防风险、化风险”的目的。

3.3建立会计违规操作的举报制度和奖励制度。鼓励发现违规举报，扩大监督覆盖面，将风险压力传导到每个会计岗位及人员。

3.4重视会计队伍建设，加强会计人员管理。企业要完善组织架构,强化一体化管理，通过定期考核,提高业务素质和风险意识，提升会计管理人员的履职能力,使会计管理人员真正成为的风险防控的闸门。与此同时，还要加强各类会计人员后备力量建设，要重视对骨干人员的培养，形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面，确保管理体系的不断完善，增强管理效率，保障各项制度要求的及时传导和有效执行。

3.5加强对会计人员日常行为的管理。开展会计人员行为排查，不但要了解其在工作中的表现，还要掌握其工作之外的生活情况；不但要了解其本人的思想状况，还要熟知其家庭情况，发现异常要及时做好岗位调整，将各种隐患消灭在萌芽状态，切实防范内部人员道德风险在会计内部控制中至关重要。

3.6着力强化精细管理，严格风险易发环节控制。会计工作具体而精细，来不得半点的差错和虚假。要做好会计工作，需要每一个会计人员，特别会计管理人员要树立精益求精、一丝不苟、务实进取的工作作风。

3.7发挥系统功能，实施高效管理，实现系统的安全性、稳定性和高效性。首先会计人员要充分了解系统功能，并熟练应用于业务处理；其次对系统运行中存在的一些影响工作效率、质量和风险控制的环节进行改进，不断完善系统功能，优化业务需求，解决系统中存在的问题；再次对重要业务和重点环节实施技术防范，提高会计操作风控制能力的科技含量。

【强化会计内控管理】相关文章：

落实五个强化审计提升内控管理水平09-25

内控信访管理09-25

财务内控管理06-06

财务管理内控制度_财务管理内控制度办法04-04

会计内控管理制度09-25

试谈医院会计内控管理09-25

会计信息系统的内控管理09-25

财务内控管理制度_财务内控管理制度办法04-04

财务内控的管理制度11-25

内控和预算管理措施09-20