完善内控体系实施精细管理

完善内控体系实施精细管理

中国石化股份有限公司自2003年开始建立完善的内部控制制度以来，在各级领导的大力支持推动下，对提升中国石化的各所属企业的管理水平产生了积极的作用。

自2000年以来，洛阳石化已经累计亏损100多亿，2017年亏损11.31亿。洛阳石化要打赢“扭亏增盈”的攻坚战，需不断完善内控体系，把体系的各项要求真正落到实处，实施精细化管理是首选。应进一步明确和加强以下几个方面的工作。

一、进一步明确内控管理目标

业的长远发展提供取之不竭的源动力。

四、加强信息流动与沟通

市场经济的高度发展，使得信息的流动和沟通显得尤为重要。企业内部的各级管理部门、各有关的管理人员，能够及时有效的向企业有关部门和单位提供和反馈有效的信息，及时通过信息的交流，使企业的员工能够清楚地了解企业的内控制度，明确其所要承担的责任、任务，并及时交换相互之间在执行、管理、控制过程中发现和发生的问题，对于提高工作效率，实现年度目标至关重要。

尤其要加强信息和人力资源管理的流动和沟通，如果最终能够实现企业中每一个员工的工作业绩和表现，工作态度和素质，能够直接与他们的经济收入、职务晋升等挂起钩来，将对培养和引进高高技能、能操作、会管理的基层员工产生积极而深远的影响。素质、

五、筑牢有效的风险评估机制

1.建立和完善企业发展与科学管理相配套的的企业内部组织结构，形成一套有效的科学决策、执行和监督机制，确保内控体系的正常运行。

2.建立有效的风险评价、控制系统，强化风险意识，及时发现内部控制体系中潜在的隐患。在体系制度上能够从源头堵塞漏洞、消除隐患。

3.在体系正常运行的基础上，能够及时找出体系运行的惰性，并加以消除，使企业内控体系的推动力不断增强，以确保企业生产、经营等各项管理目标的实现。对基层车间要统筹管理，实现职能目标管理与现场动态管理的统一。

4.作为内控体系强大推动力的精细化管理，在确保国家的有关法律法规和分公司内部规章制度得到贯彻执行的基础上，使分公司领导能够集中精力抓住关键，突出重点，实现区域管理集成化，专业管理标准化。

5.内控体系的各基本构成要素密切相连，不可分割。要对不同业务循环及其关键控制点采用不同的控制的方式和手段，定期对各主要控制环节进行分析、对比，在内控制度的完整性、系统性、科学性、有效性下狠下功夫。

二、持续改善企业内控环境

随着企业规模的扩大也企业员工的增加，各种风险成为制约企业发展的最大障碍。风险意识要成为每一个员工的自觉认知，要

确认、分析、管理的有效机制。针对各个风险控建立一套风险评价、

制点，建立有效的风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险、经营风险、生产风险评价、预防和控制。要建立或优化业务流程优化、等进行全面分析、

增加相关控制措施，减少风险发生的可能性或降低风险影响程度。要针对不断出现的新情况、发生的新问题，以及内控制度执行过程中出现的薄弱环节，及时加强、改进和完善内控体系，使科学有效的风险评估机制的基础更加牢固。

六、强化对内控活动的监督

监督贯穿于企业生产经营管理的各个环节，为确保内控制度的真正切实执行，内控体系也要随时适应环境的变化。监督是管理

的再管理，作为一种管理手段，内控体系也离不开必要的监督。

培训、学习、研讨、提高，是洛阳石化的优良传统，为了保证内控制度的高效运转，体系管理部门组织开展了全面、多部门的培训，形成了人人学习内控制度，人人遵守内控制度的良好氛围。通过学习，广大职工将内控知识运用到自己的实际工作中。一个事事有人管、事事有人干，办事有标准，决策有程序、责任分到位、奖惩有所依的良好局面正在形成。

七、结束语

内控环境是指对完善和加强各内控文件、程序、效率产生影响的各种因素的综合。内控环境是内控平台的基础，是内控体系高效它内嵌于企业文化之中。形成一种良好的体系运行氛运行的前提。

围，对内控体系各要素作用的发挥起着至关重要的作用，影响到企业经营目标及整体战略目标的实现。任何制度体系要想得以有效从优化控制环境氛围入实施，必须能够得到所处环境的大力支持。手，营造良好的内控环境，是内控体系建设的一项长期任务，也是实现作为眼下重要抓手的精细化管理的迫切要求。

三、进一步提升企业文化建设

鉴于内控标准具有对外不公开性的特性，企业制定高于国家行业标准的内控标准，将使企业产品具有更高的技术含量和标准、

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更强的企业竞争力，从这个意义上说，内控体系对于提升企业竞争力，将管理优势和技术优势转化为生产优势和市场优势，对于打造企业核心竞争力至关重要。

洛阳石化经过将近三十年的发展，已经跨入了千万吨级特大炼化企业行列，面对再建一个新洛阳石化的历史机遇，我们要进一步提升内控体系的运作效率，以精细化管理为抓手，优化健全机“坐不住、等不起、慢不得”的紧迫感，干好制，转变经营方式，要以本职工作，提高工作效率，积极发挥各自的主观能动性，坚决打赢“扭亏增盈”攻坚战，使再造一个新洛阳石化的宏伟蓝图早日成为现实。

企业文化是在企业在生产实践活动中表现出来，再经过行政领导和思想工作者的提炼升华，最终又得到企业上下的一致认同所形成。企业文化产生于企业的产生实际，反过来又回归到企业的

企业管理和企业文化生产实践中去，指导和提升企业的生产实际。相辅相成，加强管理和和制度建设，能够将企业的核心理念、人本思想和企业的价值观充分表现出来。加强制度建设，使之成为规范广大员工的工作行为的准则，加强管理则能够形成有效的激励和约束机制。当企业文化真正融入到每个职工个人的头脑中去，当企业的价值观成为每个职工个人价值观的时候，企业才会更加兴旺良好的企业文化，可以催生和-谐企业的建设，为企发达，充满活力。

论企业完善会计内控体系推进精细化管理2017-05-09 21:02 | #2楼

一、精细化财务管理的概念和意义

(一)精细化财务管理的概念

精细化财务管理是以“细”作为基础，做到细致入微，对每一个岗位、每一项业务，都建立起一套与之对应的工作流程和业务规范，实践中的重点在落实，并且将财务管理的范围延伸到公司的每一个生产经营领域，充分行使财务监督职能，以便拓展财务管理和服务职能，实现财务管理无死角，发掘财务活动的潜在价值。“天下难事始于易，天下大事始于细”,精细化财务管理并不是很复杂，只是要细中求精。“精细”不仅是一种理念，同时它也是一种行为：一种认真积极的态度，一种精益求精的追求。财务管理精细化是围绕已经确定的财务目标，组织、整合每一个控制环节中的单个行为单元，然后形成步调一致的合，以确保目标实现的过程。工作中，要求必须以“全员、全过程、全方位”的控制为主线，并谋求“滴水见太阳”的管理效果，即从点滴中梳理出一整套旨在强化企业对财务的控制管理，以提高企业理财水平的管理手段。

(二)、精细化财务管理的意义

老子曰：“天下大事，必作于细”;俗语有云：“当家理财，柴米油盐”.理财，重点在“梳理”,成功于“精细”--把财务管理工作做精、做细，以便为企业经营管理提供详细、真实、有效的财务信息，这个是对财务管理的一个最基本的要求，同时也一直是广大财务人员所追求的一个目标。财务管理精细化是一个企业挖掘增效空间、减少财务风险、保证财务目标实现的基础。从管理行为的效用性方面来看，财务管理精细化可以促进财务人员对生产工艺流程更加熟悉，为企业生产经营决策做更好地服务;可以带动全体员工加入到到财务管理中来，对财务目标的执行可以形成“众人拾柴火焰高”的良好效果;可以明确各责任部门的财务管理目标，以便为企业总体目标实现形成合力;可以梳理管理行为，把企业的价值观深入到管理全过程，实现管理行为的升华。

二、会计内控制度在企业管理中的作用

(一)有利于提高企业财务管理水平

高质量的会计信息能够全面反映企业经营管理成果和财务状况，为企业生产经营决策提供可靠信息依据，提高决策的准确性和科学性，从而规避企业因决策失误而造成的巨大损失。建立健全会计内控制度是确保会计信息真实、完整的有效措施之一，其不仅对企业会计岗位设置、会计业务处理流程进行了规范，而且对会计监督和内审控制职能进行了明确，有利于确保企业会计行为合法、合规，从根源处杜绝会计舞弊的现象发生。建立会计内控制度为企业构建完善、科学的财务机制提供了制度保障，能够有效改善企业财务管理现状，满足不同利益主体的财务需求，全面提升企业财务管理水平。

(二)有利于防范国有资产流失

当前，我国企业普遍存在治理结构不完善、经营管理制度不健全等问题，使得董事会、监事会等职能机构难以切实发挥各自监督职能，导致企业经营管理水平难以提高，会计信息失真现象屡见不鲜，国有资产流失严重。而建立企业会计内控制度，可以从强化企业资产管理入手，做好资产核算、清查、盘点、保管等各项工作，确保账账相符、账实相符，进而有利于防范资产流失，杜绝出现贪污腐-败、以权谋私等违法违纪行为。

(三)有利于规避企业经营风险

企业在经营管理过程中不可避免地会面临着经营风险，建立健全会计内控制度有利于企业及时发现并控制经营中的突发风险，优化配置各项资源，提高企业管理水平。尤其对于资金风险而言，由于资金是企业经济活动的命脉，贯穿于企业生产经营的全过程之中，所以资金风险管理既是企业财务管理的核心，也是企业经营管理的重点。建立会计内控制度可以明确企业各部门资金风险管理责任，将企业经营目标与各部门经济责任相结合起来，使资金运行的全过程得到有效监管和控制，从而降低资金风险。

(四)有利于实现企业经济效益目标

企业经营管理目标是实现经济效益最大化，利用最小的生产成本获取最大的利润。而会计内部控制作为企业内部控制的重要内容，能够从财务活动的角度强化成本费用支出管理，通过建立严格的审批程序和规范化的管理制度，降低成本费用支出，并利用可靠的会计信息做好财务事前预测、事中控制、事后分析反馈工作，提高财务管理水平，进而从经济活动的各个环节强化成本费用支出控制，为实现企业经济效益目标奠定坚实基础。我国大多数银行的内部控制侧重于内部成本控制和内部资产安全控制等，对内部控制的认识也比较淡薄和感性，在会计内部控制的效率和效果，及实现经营管理目标的作用等方面还持保留态度，此外，有章不循、执法不严等现象时有发生。

这源于部分管理层重发展轻制度，重经营轻管理，内部控制没有发挥应有的作用，有的银行在内控制度上存在着形式主义，表面上制订的制度是完善的，但是缺乏执行力，使制度总是停留在“贴在墙上，挂在嘴上”,而未真正落实在行动上，因此内控制度的有效性也得不到真正的发挥。由于对内控工作缺乏执行力，在经营中面临的各项风险就无法准确的识别和计量更无法及时将风险控制在可控范围内。

三、建立健全会计内控制度的措施

(一)建立会计工作机构，明确会计监督职能

企业应当根据自身经营管理情况和会计工作需要设立独立的会计工作机构，配备高素质专职会计人员，明确单位负责人对会计工作的领导责任，以及会计机构的工作职责。会计工作机构内部应当依据国家会计法律法规制定符合本企业的会计制度，规范会计凭证、会计账簿、财务报告、会计档案保管等业务处理流程，使会计监督职能得以切实发挥。

(二)建立会计岗位责任制

按照会计内控制度的要求，企业在对组织结构进行确定及完善时，应本着不相容职务相分离的原则建立会计岗位责任制。这里所谓的不相容职务主要是指某些由个人或是单个部门所担任的职务，如果是这样的话，那么很容易发生弄虚作假和徇私舞弊的现象。为了杜绝此类现象的发生，必须建立健全会计岗位责任则，这样不仅能够确保不相容职务相分离，而且还有利于发挥出会计内控制度的作用。具体可对以下岗位进行分离：会计与出纳应当分离、业务经办与授权批准和会计记录应当分离、会计记录与财产保管应当分离、稽核检查应与业务主办相分离等等。通过以上岗位的分离能够有效地减少和杜绝徇私舞弊、弄虚作假的情况发生，有助于促进企业健康稳定发展。

(三)建立会计账务处理制度

会计财务处理制度的建立，有利于确保财会报告编写的真实性，具体可从以下两个方面着手进行：一方面，企业应当对所有会计记录的格式、内容以及填制方法等进行统一，并对外来凭证与自制凭证的界限进行明确划分，同时对于原始凭证的签发、传递、汇集和反馈等相关程序都要指定相关人员负责，以此来确保原始凭证的真实性性、可靠性及完整性;另一方面，企业应当按照银行结算制度和会计制度的具体要求，对银行账户进行设置，并对会计科目进行合理使用，确保登记到会计账簿中的资料正确无误。

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