内控财务管理制度

为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

内控财务管理制度

第一条一般规定

1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公-款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第二条资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限.

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第三条费用开支管理

一、差旅费

1、各级别出差乘座交通工具标准

A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。

B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。

C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。

注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。

2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。

3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。

4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。

5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。

6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。

7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。

8、因公在南京市内及周围城市办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。

二、办公费

1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

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三、借款程序

1、借款人填写借款单，部门主管签字。

2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。

4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。

四、报销程序

1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。

2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。

3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。

4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。

5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

第四条存货管理

一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。

二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并

填制盘点表。

三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管-理-员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：

1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。

2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。

3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。

4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。

5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。

四、各仓库管-理-员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。

第五条往来帐款管理

1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。

2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。

3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。

第六条销售管理

1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。

2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。

3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。

4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管-理-员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管-理-员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。

内部财务管理制度2017-05-09 20:03 | #2楼

一．内部财务管理办法

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据销售进账单（会计开具的发票）收款——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据客户联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联连同发票交给会计——→填制现金解款单（已开发票）——→货款存入银行。

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致——→据费用报销单付款——→在费用报销单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单及时交给会计

（2）人工费、福利费发放

凭人事部门交来的工资表填写费用报销单（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在费用报销单加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单交给会计。

注：（1）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（300元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计审批签字，出纳方可办理支取现金手续，多退少补。

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（2）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关 1

规定的发票。

（3）如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。

（4）、原始的报销凭证为发票的，发票需复印，收据可不用复印，一张报销单对应相应的发票复印件，不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上，同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。

（5）、费用报销单需填写分门别类的填写明细，方便财务核对。大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印

（3）支付货款

凭采购部门填制付款申请单（填写付款内容）——→会计根据往来账或者合同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章——→登记现金流水账——→将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。

3、提取备用金

按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金

注：（1）出纳管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。由于公司业务需向公司申请预支款的，金额在3000以下的，由出纳或者会计签字便可予以预支。5000以上的须由总经理签字

（2）出纳严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款

（二）银行存款收付

1、银收

（1）整理销售及会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→到银行进账及取回单—→将回款单传会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→会计

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单——→核对往来账——→开具支票（汇票、电汇）——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→传会计岗位制证

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（2）打卡工资

根据人事部门的工资审批单（经总经理签字）——→打款——→填写费用报销单——→会计3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2011-8-3公司内控制度》、《上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式》、等，其要点有：差旅费须附审批后的行程安排表（如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表），招待费需注明客户名称。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（5）若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

三采购部工作流程

（一）采购付款

计根据应付账款余额及及采购合同——→会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→会计交由总经理签字——→发票及合同交由外帐会计，扫描件传到内帐会计——→内帐会计将发票与合同粘贴在一起（可将付款记录注明在合同上）——→周四下午通知出纳备款——→周五传出纳岗付款——→签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。要求产品型号、单位数量及单价需清楚明确。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）直接现金采购的在发票上盖现金付讫章。

（5）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

3、应付账账

根据采购填写的付款申请单——→会计应付账款科目余额表与采购员对账保证应付账款的真实与正确——→收集统一交总经理签字——→出纳凭手续完整付款申请单付款。

注：（1）付款单审核和支付的时间与费用报销一致，转账的在付款申请单上盖转账章，现金付款的盖现金付讫章。有发票私对私付款的，需提供银行划款的流水单给外帐会计

三仓库岗位流程

1、收料入库

根据采购合同及材料购买明细单——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→库管填写入库单——→合同复印件及发票交外帐会计（扫描件发内帐会计及仓库管理处）——→将入库单记账联传至会内帐计处

注：采购应在合同生效后督促供应商将发票开出

2、发料

（1）车间部门领料

根据产品组装单填写领料单（填写规范，签字手续完备）——→仓库管-理-员根据领料单发货登记明细账——→记账联传至会计处登记材料仓库明细账

3、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管-理-员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管-理-员报告有关问题事项——→将报表传至会计处

管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

3、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

四销售部门工作流程

与客户签订公司统一模板的销售合同——→通知出纳查询货款进帐情况——→款到后出纳通知会计——→销售填写公司统一模板的销售进账单——→相关部

门签字——→销售、财务、物流各一份——→车间组装或采购——→根据公司情况安排开票——→填写出库单安排发货

客户信息费

销售填写公司客户信息采集表——→总经理签字——→会计复核——→出纳打款——→传至内帐会计处登记日记帐

注：1、开票客户，公对公账户的，销售合同、发票与银行进账单三者的资料需一致。月底需要开票的，请与会计确认后在答应客户的开票要求。

2、客户以私人名义打款进公司账户的，销售填写进账单是需注明打款人名称，不开票的款项引导客户走个人账户。

3、公司公对公账户参见公司开票资料一览表。表上的4个银行账户原则上只对应有发票货款的进出，无发票从公司个人账户走帐。

4、公司账户尽量不打货款给私人账户，如果对方要求，需让对方提供加盖公司公章的证明。

5、开发票的合同需复印给会计，外帐会计只需合同主件即可，交由内帐会计需将附件一块提供。

6、公司销售进帐单及定单的填写参照《公司合同及进账单填写说明》填写，在收款方式栏中，只有进公司基本户的写转账，进入陈龙与陈念书账户的一律写现金

五合同管理办法

为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。

条款议定与签署

第一条根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司销售及相关人员负责。

第二条议定后的销售合同或协议，一般均应签署书面合同。书面合同由公司的法人代表或者授权人签署。

第三条不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。对于开票的合同，由于发票所具有的规定性和限制性，要求合同的品种，数量、折扣和价格必须明确和准确。

第三章合同传递与执行

第四条在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交由销售助理统一管理，并由其复印一份交外帐会计处（注：附件中的配件清单不需复印，要

求合同章盖在主页）。同时请将合同扫描件发给内帐会计（要求附合同附件及配置清单）。

第六条到交货日期，合同约定交货日应收款的，工厂在询证公司财务部确已收款后，物流填制发货单，注明且核对发出货物，将发货单交仓管人员和会计登帐。公司应允先发货再收款的，以及特别情况急需发货的，物流直接填制发货单出货，再将出货情况报告公司财务部。免收货款的零星出货，应在提（送）货单上注明。

第七条合同与银行进账和发票的资料必须一致

注明：1、采购合同与销售合同模板分开，不使用原来“工业买卖合同”这个统一抬头，以便于区分。

2、合同双方签字盖章处放在合同第一页。

3、合同里产品名称、型号、单位、数量、单价和折扣须清除明确，特别对于开票的合同，不允许只显示货物打包总价，大小写金额应相对应无错。

4、采购合同有发票的，合同复印件内帐会计和外帐会计各一份。销售合同开发票的，外帐会计只要主合同复印件，内帐会计则合同主件和附件都需复印。

六费用、货款信息费报销时间：

每周2上午及周5下午为出纳报销时间，每周1下午及周4下午为会计审核时间，会计将报销凭证审核后，统一交由总经理签字并作出统计，将报销数字通知出纳。其余时间不给予审核及报销。

其他：

1：会计、出纳与大区经理、人事及销售内勤及生产部主管每月安排两次例会，一起对公司存在的问题进行交流与沟通，例会时间为月中的及月底的周二下午。 2：公司新增人员由各相关部门的主管进行公司财务规章制度及流程的培训

3、关于公司类型及发票性质的说明：

如果客户需要开-增-值-税-专-用-发-票，则需提供公司名称、地址及电话，公司税号，公司开户行及帐号，以及对开票的要求，开普通发票则只要求对方提供单位名称即可。

税款计算方式

例：给客户报10000为含税价计算增值税

则不含税价=10000-10000/1.17*0.17=8547.01

税点=10000/1.17*0.17=1452.99

如果给客户报价10000为不含税，计算增值税则含税价格=10000*（1+0.17）=11700

税点=10000*0.17

如果是以柏艾开票，则把公式中的17换为3即可。

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