社会保险内控管理实施细则

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社会保险内控管理实施细则

第一章总则

第一条为进一步建立健全和完善社会保障体系，推进城乡统筹发展，促进和-谐社会建设，建立新型城乡一体化社会养老保险制度，根据党的十七大精神和《中华人民共和国社会保险法》的规定，依据国务院《关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》（国发201118号）和《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发

[2017]32号）及省政府《开展新型农村社会养老保险试点的实施意见》（鲁政发[2017]131号）精神，结合我区实际，特制定本实施细则。

第二条城乡社会养老保险工作坚持“广覆盖、保基本、有弹性、可持续”的基本原则，按照个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的要求，建立社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度。

第三条户籍在我区，年满16周岁（不含在校学生），未参加企业职工基本养老保险的人员，依照户籍类别，均可自愿参加城乡社会养老保险。

第二章组织机构管理与部门职责

第四条劳动保障部门是全区城乡社会养老保险工作的行政主管部门，负责城乡社会养老保险工作的组织实施、统一管理、综合协调和监督检查。

城乡社会养老保险经办机构（以下简称“社保经办机构”）负责城乡社会养老保险的参保登记、保险费收缴、基金划拨、基金管理、个人账户建立与管理、待遇核定与支付、保险关系转移接续、档案管理、制发卡证、统计管理、受理咨询、查询和举报等工作，并对乡镇（办）劳动保障管理所（以下简称“劳保所”）的业务经办情况进行指导和监督考核，各科室具体职责如下：

一．参保管理科

主要职责：1.参保人员基本信息的登记

2.参保人员基本信息的修改

3.参保未领取待遇人员的退保

4.特殊人群身份（比如重症残疾人员、失地农民）

的认定

5.参保人员子女关系的维护

6.人员开户信信息报送银行与银行开户信息返

回

二．缴费管理科

主要职责：1.参保人员的正常缴费

2.参保人员的个人补缴

3.参保人员的一次性缴费

4.集体补助

5.个人缴费的中断与恢复

6.应收核定与缴费数据银行报盘

三．待遇发放科

主要职责：1.到龄人员的待遇核定

2.领取待遇人员的终保

3.基础养老金的调整

4.待遇发放的暂停与恢复

5.待遇补发与追回

6.拨付通知与待遇发放数据银行报盘

四．基金管理科

主要职责：1.缴费数据银行回盘

2待遇发放数据银行回盘

3.生成财政补贴申请上报财局

第五条乡镇（办）劳保所负责对参保人员的参保资格、基本信息、缴费信息、待遇领取资格及关系转移资格等进行初审，录入有关信息，并负责受理咨询、查询、举报、政策宣传和情况公示等工作。

第六条城乡劳动保障协理员（以下简称“协理员”）

具体负责城乡社会养老保险参保登记、缴费档次选定、待遇领取、关系转移接续等业务环节所需材料的收集与上报，负责向参保人员发放有关材料，提醒参保人员按时缴费，通知参保人员办理待遇领取手续，并协助做好政策宣传与解释、待遇领取资格认证、摸底调查、农村居民基本信息采集、情况公示等工作。

第三章业务流程管理

第七条通过利益导向和宣传动员，引导城乡居民参保，不断扩大制度覆盖面。要把45—59周岁的城乡居民作为工作重点，加强引导，搞好发动，力争做到人人参保。新参保的人员，持本人户口簿、身份证原件及复印件到所在村委会（社区）办理参保手续。各村协理员负责组织本村人员参保，指导填写《城乡社会养老保险参保登记表》，选择缴费档次，将有关材料和表格报乡镇（办）劳保所审核。

第八条乡镇（办）劳保所对参保人员相关材料进行初审并将符合条件人员基本信息录入城乡社会养老保险信息管理系统，同时按规定将参保人员的资料报区社保经办机构。

第九条区社保经办机构对参保人员的相关信息进行复核，并对登记信息进行确认，及时将有关材料归档备案。

第十条养老保险费暂由乡镇（办）社区集中收缴，

并及时存入指定的金融机构，并开具财政部门统一监制的多联式《社会保险费专用缴费凭证》。待条件具备时，为参保人员制发《城乡社会养老保险银行存折》，通过金融机构直接进行养老保险费扣缴。

第十一条参保人员在缴费年度内未及时缴费及需要补缴以前年度养老保险费的，由本人提出申请，填写《补缴城乡社会养老保险费申请表》，可在下一个缴费年度内进行补缴。补缴年限不享受政府缴费补贴。

第十二条参保人员在缴费期间死亡的，除政府补贴外的个人账户储存额，可一次性支付给其法定继承人或指定受益人。无法定继承人和指定受益人的，个人账户资金并入统筹基金。

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第十三条我区为每个城乡社会养老保险参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，政府对参保人的缴费补贴，全部计入个人账户。政府缴费补贴部分在个人帐户中要单独记录。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。

第十四条参保人员中断缴纳养老保险费的，个人账户予以保留。再次缴费时，中断前后的缴费年限可累计计算，个人账户存储额连续计算利息。

第十五条年满60周岁、按规定缴费、未享受城镇职工基本养老保险待遇、有户籍的城乡居民自年满60周岁

的次月起按月领取养老金。城乡社会养老保险制度实施时，已年满60周岁的农村居民不用缴费可直接领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。

第十六条距领取年龄不足15年的，缴费年限应不少于实际年龄到60周岁的剩余年数，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，累计缴费不少于15年。

第十七条符合待遇领取条件的参保人员在达到领取年龄前一个月,携带户口簿、本人居民身份证等材料到本村村委会办理养老保险金领取手续，填写《城乡社会养老保险待遇领取通知表》。村协理员负责检查参保人员提供材料是否齐全，并于每月10日前报乡镇（办）劳保所，经劳保所审核后于每月20日前将符合领取条件人员相关资料报区社保经办机构审批。区社保经办机构对有关材料进行复核，并认定待遇领取资格、确定养老金领取金额，通过指定金融机构制发养老保险金领取存折。

第十八条待遇领取人员在领取养老金期间被判刑或劳动教养的，村协理员和乡镇（办）劳保所应及时提请区社保经办机构停止为其发放养老保险待遇。待服刑期满后，再继续为其发放养老保险待遇，停发期间的待遇不予补发。

第十九条待遇领取人员自死亡次月起停止发放养老金，其指定受益人或法定继承人应在其死亡后60日内持相关证明材料，通过村协理员和乡镇（办）劳保所向区社保经办机构申请办理养老保险关系注销登记和除政府补贴外的个人账户资金

余额的一次性领取手续。无法定继承人和指定受益人的，个人账户资金并入统筹基金。

第二十条村协理员于每月末，将当月本村领取人员死亡情况报乡镇（办）劳保所审核后，报区社保经办机构。区公安部门、民政部门于每月末将当月本区死亡人员情况分别按乡镇（办）、村统计后向区社保经办机构提供。区社保经办机构根据上报情况做停发处理。

第二十一条城乡社会养老保险的参保人跨地区转移，可将其城乡社会养老保险关系及个人账户资金转入新参保地，按新参保地有关标准核算，并享受相应待遇；转入地尚未开展城乡社会养老保险试点的，可将其城乡社会养老保险关系及个人账户资金暂存于原参保地，待条件具备时转移。

第四章基金财务的管理和监督

第二十二条城乡社会养老保险基金的管理，参照《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》的规定，实行统一的财务会计制度，实行收支两条线和财政专户管理，单独列账，专款专用。任何单位和个人不得挤占和挪用。专户储存基金按同期银行存款利率计息。

第二十三条社保经办机构在区劳动保障部门和财政部门共同认定的国有商业银行设立城乡社会养老保险基金收入户和支出户。收入户、支出户和财政专户只能在同一银行各开设一个。

第二十四条社保经办机构要建立城乡社会养老保险基金预决算制度、财务管理制度、内部控制制度，有效防范和化解基金管理风险，确保基金安全。

第二十五条社会保险基金监督委员会负责对城乡社会养老保险基金征缴、管理、发放等工作进行监督和指导。

第二十六条社保经办机构接受同级和上级劳动保障部门的监督检查和审计部门的审计。

第二十七条每年4月乡镇（办）劳保所和村协理员在行政村范围内对参保人员缴费和待遇领取资格进行公示，公示期不少于10天，社保经办机构对公示情况进行检查，并公布举报电话和监督电话，及时受理举报，并对举报情况及时进行处理。

第二十八条任何采取伪造证件或其它手段多领、冒领养老金的，除追回被冒领的养老金外，追究其相应责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章信息系统管理和维护

第二十九条劳动保障系统内计算机信息系统数据安全保护工作应按照“谁主管、谁负责，预防为主、综合治理，制度防范与技术防范相结合”的原则，逐级建立数据安全管理领导问责制和岗位责任制，加强制度建设，逐步实现数据安全管理的科学化、规范化。

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第三十条劳动保障计算机信息系统内部数据实行

安全等级保护，计算机信息系统数据的建设和存储应符合相应的安全等级标准，使用的安全产品必须具有《计算机信息系统安全专用产品销售许可证》，其等级应与计算机信息系统数据确定的安全等级相适应。

第三十一条处属各科室及乡镇（办）劳保单位要设立专（兼）职计算机信息系统数据安全管理人员。数据安全管理人职责是按照安全管理工作流程和规范，执行各项数据安全管理操作任务，保障本部门各项业务数据的安全。

第三十二条计算机信息系统必须使用正版软件，并及时进行系统升级或更新补丁；计算机信息系统必须装有防毒杀毒软件，并定期进行病毒检验；与互联网相联的计算机信息系统要有防止非法入侵措施。

第三十三条计算机信息系统必须有全面、规范、严格的用户管理策略或办法。重要的计算机信息系统必须有双人互备做为系统管-理-员，系统管-理-员必须对计算机信息系统的各种服务器加设口令，严禁采用系统默认超级管-理-员用户命或口令；由系统管-理-员对用户实行集中管理，对用户按职能分组管理，设定用户访问权限，严禁跨岗位越权操作；严防非法用户或非授权用户对非授权服务、数据及文件的访问、使用和修改等。对计算机信息系统的用户身份、主机身份、事件类型等应进行安全审计，并留存审计日志，审计日志应进行妥善保存。

第三十四条计算机信息系统与数据库主机必须建立

在正规机房，机房要在场地面积、用电环境、使用环境、消防防雷等方面符合国家有关规定。

第三十五条计算机信息系统主机或存储设备发生故障时，要尽量现场维修，系统管-理-员要在现场监督；确需要送出维修时，注意去掉存储部件或删除数据。

第三十六条严格计算机信息系统客户机接入管理。只有经过系统管-理-员批准并经过安全登记备案的计算机才能接入计算机信息系统，严禁未经批准接入外来笔记本电脑、计算机系统或其他配件。接入计算机信息系统的客户机要满足以下要求：1、装有杀毒防毒软件；2、与互联网或外网物理隔离；3、只装指定的业务软件；4、未经允许，不得接入移动存储设备；5、除有特殊用途外，应锁定所有业务经办计算机的ＵＳＢ接口，拆除或禁用软驱、光驱。

第三十七条各类计算机信息系统的安装、升级、调试和维护由系统管-理-员负责。未经系统管-理-员许可，不得随意在计算机信息系统的客户机上安装新软件。第四章互联网安全管理

第三十八条坚持“涉密计算机不上互联网，非涉密计算机不处理涉密信息”的原则。涉及国家秘密的计算机信息系统，不得直接或间接地与国际互联网或其它公共信息网络相联接，也不得与业务内网相联接，必须实行物理隔离。笔记本电脑不允许启用无线网卡，以避免泄密。

第三十九条对重要或涉密数据的存储和传输应进行

加密处理。对重要或涉密数据的存储介质，应采取必要的安全保护措施，并建立相应的登记管理制度。对保密信息不得遗失、泄露。未经同意，涉密计算机不得使用Ｕ盘、移动硬盘、刻录机等相关设备。

第九章附则

第四十条本管理实施细则下发社保经办机构各部门及乡镇（办）劳保所，由****区劳动和社会保障局负责解释。

第四十一条本实施细则自公布之日起实施，并每季度实施考核。

****区人力资源和社会保障局

广东省劳动和社会保障厅广东省社会保险经办机构内部控制实施细则2017-05-09 17:13 | #2楼

第一章总则

第一条为强化我省社会保险经办机构内部管理与监督，防范和化解运行风险，调整和规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据劳动和社会保障部《社会保险经办机构内部控制暂行办法》规定，特制订本实施细则。

第二条本实施细则所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。

第三条本实施细则适用于我省各级社会保险经办机构及其分支机构。

第四条各级社会保险经办机构应建立健全内部控制制度。业务部门负责本业务环节的内部控制的具体实施工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险经办机构内部控制的监督检查工作。上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。上级劳动保障行政部门不定期对内部控制工作进行核查。

省级社会保险经办机构负责指导全省社会保险经办机构贯彻实施本细则，对全省社会保险经办机构内部控制工作进行监督检查。

第五条内部控制建设的目标：在全省社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。

第六条内部控制应遵循以下原则：

（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家和省有关社会保险政策、法规的要求。

（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。

（三）制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点和弱点。

（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。

（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务的变化。

（六）持续性。内部控制保持持续性，不因机构调整、人员更换而出现纰漏。

第七条监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守客观、公正、保密的原则。监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象或监督检查事项有利害关系的，应当回避。

第二章组织机构控制

第八条建立完善的组织决策控制制度。全省各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、会议纪要、审批归档等方面作出具体、明确的规定。

第九条建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。

第十条建立明确的领导授权制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。

第十一条建立有效的内控考评制度。对风险控制情况的评估、对违反规定行为的责任追究等内容做出明文规定。

第十二条业务经办部门、基金财务部门与稽核内审部门的单位分管领导原则上不得同一人；保险关系部门和待遇（包括养老、工伤、医疗、失业、生育保险，下同）核发部门的单位分管领导原则上不得同一人。第十三条保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息技术等工作责权应分设在不同部门。第十四条保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。

第十五条根据工作需要和人员状况，社会保险经办机构中层干部应当适时轮岗，在同一岗位任职3至5年的应当轮岗。负责待遇核发、视同缴费年限核定、基金财务、信息系统维护、参保人员档案管理等工作岗位人员应不定期轮岗。

第十六条各级社会保险经办机构应当配置适量的稽核工作人员，并要求具备必要的专业知识。

第三章业务运行控制

第十七条认真贯彻实施《广东省社会保险经办业务管理规程（试行）》，规范经办业务操作流程，严格层级管理规定。

着重规范参保登记、缴费申报与核定、账户管理、转移与退保、待遇审核、待遇支付、医疗费用结算、社会化发放、基金财务、档案管理、计划统计、稽核监督等环节的操作流程。

第十八条办理社会保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。

第十九条业务操作实行授权管理，设置处理权限。单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约。

第二十条业务处理权限的分配及其调整应由业务部门拟定报分管领导审批后送稽核部门、信息管理部门备案。

第二十一条：明确单位领导审批层级和审批范围。

（一）应经社会保险经办机构分管领导审批的业务：涉及各项社会保险基金征收、支付、多征社保费退款、多付待遇扣回、社保基金转出，涉及三年以上五年以下的社保费补缴，修改已核定的缴费历史、视同缴费年限、出生时间，工伤保险待遇审核，通过后台修改业务系统数据等。

（二）应经社会保险经办机构主要领导审批的业务：每月社保基金的支出总额，待遇调整和个人帐户记账利率调整等参数设置。

（三）应经社会保险经办机构领导集体决定的业务：待遇代发机构、定点医疗（医药）机构、工伤（康复）机构选定，大额工伤医疗费用的支出；补缴5年以上社会保险费。

（四）以上三款未列明业务的审批层级和审批范围的，由各市根据本实施细则制定实施办法时明确。第二十二条实行办事公开。社会保险政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。第二十三条建立完善档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照《广东省社会保险业务档案管理暂行办法》规定处理。

第四章基金财务控制

第二十四条依法依规进行财务管理。基金财务管理严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。

第二十五条严密会计控制。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。

第二十六条明确岗位责任。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等财务岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登录工作；帐务印鉴、票据、空白凭证实行专人管理并有登记，办理付款业务所需印章不得由一人集中保管。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。

第二十七条建立合理的责任分离制度。货币、有价证券的保管与帐务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支审批与具体业务办理相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。第二十八条完善社会保险基金账务核对制度，对不同帐务应定期核对，做到帐帐、帐证、帐表、帐据、帐实、财务账与业务账以及内外账务相符。

基金财务部门应指定专人按月核对基金收入户、支出户、财政专户银行账户，按月核对征收部门反馈的征收数额。基金财务部门应对账目差异进行审核分析、及时处理。

基金财务部门应定期接收并检查委托发放银行、邮局等反馈的发放信息，与会计核算支出明细核对。基金财务部门应定期对现金、票据和存单、债券等有价证券进行检查、核对、登记和管理。

基金财务部门应对业务部门核定的待遇支出数据进行复核后结算。

第二十九条尽快实行电算化管理，通过手工方式交换社保费征收数据的，录入、确认实到账数据的业务环节应经二人以上操作。

第五章信息系统控制

第三十条各级社会保险经办机构应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度地实现内部控制的自动化。

第三十一条各市社会保险经办机构应在全市范围内使用统一的业务操作软件，条件具备时全省社会保险经办机构使用统一的业务操作软件。

第三十二条严格按照劳动保障部关于社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员的职责和权限，并建立相应的管理制度。

第三十三条建立计算机监控业务运行的常规制度。业务系统应设置数据间逻辑钩稽关系检测功能，业务部门和稽核部门定时或不定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监控。

第三十四条业务系统对有关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。

第三十五条业务系统研发人员与业务系统维护操作人员职责和权限必须分离，不得由同一人兼任。业务系统研发人员负责业务系统编程工作，不得直接对业务数据进行操作；业务系统维护操作人员根据研发人员所编程序进行业务系统维护操作，不得承担业务系统的编程工作。业务系统维护操作人员应为社会保险经办机构在编人员。

第三十六条建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，加强对信息系统数据的监控。通过计算机后台修改业务系统数据的业务应设置三级（含三级）以上操作权限。按照上级要求，逐步建立完善社会保险数据库，建立远程备份机制，确保数据安全。

第三十七条业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。

业务系统维护技术文档应作为长期档案归档保管。

第三十八条建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。

第三十九条建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。业务系统与互联网

必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。第四十条建立密码或指纹管理制度，每年至少更换一次操作密码，岗位变动时应随时更换操作密码，确保密码和指纹使用安全。

第四十一条加强机房和相关设备的管理。做好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班、出入登记等制度，确保设备的正常运转。

第六章内部控制的监督检查

第四十二条稽核部门应履行内部控制的管理与监督职能，依照国家、省有关社会保险法规、政策以及规范性文件，制定内部控制监督检查年度及日常工作计划，报单位领导批准后，定期或不定期对内部控制体系的运行情况进行检查。省级社会保险经办机构不定期对全省社会保险经办机构内部控制体系的运行情况进行检查。

社会保险经办机构内控制度运行情况接受社会保险基金监督行政部门的监督。

第四十三条业务部门对本部门业务办理情况应每月自查一次。

第四十四条稽核部门对本级有关部门内部控制的监督检查每半年一次。市级社会保险经办机构对县级社会保险经办机构内部控制的监督检查每半年一次；省级社会保险经办机构对市级社会保险经办机构内部控制的监督检查每年一次，并可根据需要直接对县级社会保险经办机构进行内部控制的监督检查。

稽核部门应在每年1月底前向本单位领导提交上年度内部控制监督检查工作情况报告。市级社会保险经办机构每年1月底前向省级社会保险经办机构报送上年度内部控制工作情况，省级社会保险经办机构每年2月底前向省劳动和社会保障厅报送上年度全省内部控制工作情况。

内部控制监督检查采取全面检查、重点抽查的方式。

第四十五条稽核部门开展内部控制监督检查工作，具有以下职权：

（一）有权要求被检查对象提供各项社会保险基金的预算、决算、报告、报表和财务会计等资料；检查被检查对象有关的会计凭证、帐簿、报表、资产和有关业务信息系统数据、档案、资料，参加被检查对象的有关会议；对与监督检查事项有关问题向有关对象进行调查取证。

（二）对被检查对象拒绝、拖延提供资料，或拒绝稽核部门的问询或作不实的说明的，稽核部门有权要求其纠正，情节严重的建议单位领导给予行政处分。被检查对象不落实整改要求的，稽核部门应及时上报单位领导予以处理。

（三）对危害社会保险基金安全的严重违法违规行为，马上做出阻止、纠正的决定。

（四）在监督检查过程中，稽核部门及其工作人员发现被检查对象或个人存在违法违规行为并构成犯罪的，应及时上报单位领导、同级基金监督行政部门和上级社会保险经办机构稽核部门并提出移交司法机关追究刑事责任的建议。

（五）提出纠正、处理违法违规行为的意见和对责任单位和个人给予批评、处分的建议。

第四十六条稽核部门的工作人员开展内部控制的监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得滥用职权、玩忽职守、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十七条内部控制的监督检查按以下程序实施：

（一）监督检查前应制订监督检查方案，报本单位领导批准，成立检查组。

监督检查前，原则上应提前7个工作日向被检查对象发出《监督检查通知书》。通知书内容：

1. 被检查对象的名称；

2. 检查的依据、范围、内容、方式和时间；

3. 对被检查对象配合检查的具体要求；

4. 检查组组长及其他成员名单；

5. 稽核部门公章及其签发日期。上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构实施内部控制的监督检查，应盖上级社会保险经办机构公章。

在特殊情况下，若事前通知对监督检查效果有明显影响的，经单位领导批准，可直接持《监督检查通知书》实施检查工作。

（二）检查人员应根据检查情况编制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿内容：

1. 检查项目工作底稿编号；

2. 检查项目名称；

3. 检查事项发生的日期、文件号、凭证号、金额等；

4. 检查事项主要内容的摘录；

5. 附件的主要内容及张数；

6. 被检查对象相关人员签名；

7. 检查组制单人、复核人签名及填制日期；

8. 其他应说明的事项。

（三）检查组应在监督检查结束后10个工作日内（特殊情况可延长到30个工作日以内），形成监督检查报告。报告内容：

1. 检查的范围、内容、方式和时间；

2. 对检查项目的基本评价；

3. 认定存在问题的基本事实、造成的后果以及认定依据、证据和处理建议；

4. 提出改善内部控制工作的建议；

5. 检查组认为应当报告的其他事项；

6. 检查组组长及其他成员签名；

7. 报告日期。

（四）检查组在提交监督检查报告前，要征求被检查对象意见。被检查对象收到监督检查报告征求意见稿之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。检查组对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改监督检查报告。

检查组在上报监督检查报告时，要将被检查对象书面意见或说明，以及工作底稿一并上报单位领导审批。

（五）监督检查报告经审批后，稽核部门应及时书面通知被检查对象，要求限期整改。被检查对象应在1个月内将整改情况报稽核部门。稽核部门应将检查结果定期进行公示。

第四十八条稽核部门应当按《广东省社会保险业务档案管理暂行办法》等有关规定及时对监督检查过程中形成的相关资料进行整理、立卷，移交单位档案管理部门统一归档和管理。

归档管理的资料：《监督检查通知书》，工作底稿，监督检查报告，被检查对象书面意见或说明，违法违规行为的证据材料，被检查对象整改资料及其它应归档资料。

业务部门自查形成的资料应作为长期档案归档保管。

第七章奖惩制度

第四十九条各级社会保险经办机构应建立岗位责任制和各部门、岗位和业务环节的差错追究制度，强化内部监督制约。

第五十条建立内控考评机制。内部控制考评工作由省级社会保险经办机构统一组织，采取本级自评、上级考评的形式进行。内部控制考评工作每年进行一次，考评时限为上年度。自评时间为每年1月，考评时间为每年第一季度。考评内容：

（一）单位领导是否重视内部控制制度建设。包括单位领导对内部控制制度建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。

（二）社会保险经办机构是否制订科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作和岗位责任制。

（三）各项业务是否严格按照业务操作规程办理，岗位责任制是否落实，是否存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为。

（四）各项业务办理环节中的办理手续是否完备，相关凭证是否真实有效，数据录入是否完整准确，相关岗位之间的制约是否落实。

（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。第五十一条社会保险经办机构应建立内部控制奖惩制度。

对在内部控制工作中认真履行职责，忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。

对内部控制制度完善、执行有力、没有发生损害社保基金安全完整案件的社会保险经办机构，给予相关单位、责任人表扬、奖励。

对内部控制制度执行不力、内部控制工作混乱、隐患较多的单位、责任人，给予行政处分；对已发生社保基金被贪污、挪用或导致其他损失构成犯罪的单位、责任人，依法追究刑事责任。

第八章附则

第五十二条本实施细则由广东省劳动和社会保障厅负责解释和修订。

第五十三条各市劳动保障部门应根据本实施细则，结合当地实际制定具体实施办法。

第五十四条本实施细则自发布之日起施行。

二○○七年九月二十日

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