计算机管理岗位内控制度审计

计算机管理岗位内控制度审计

随着计算机应用领域的不断扩大及应用层次的不断深入，各级行业单位都加强了对计算机应用系统的管理工作，大多数都设立了以计算机管理为主的科技部门。由于计算机技术在各个行业单位里是为各个行业单位的日常业务工作服务的，因此，与各个行业各级行政、职能部门都有关系，在领导上存在着交叉管理或共同管理的问题，这就要求计算机管理工作中各部门职责范围一定要清楚。一般地，各级行业单位的应用工作，既受本单位业单位直接领导，又受上级和同级科技部门的领导。在开展审计工作时，要注意稽查各部门是否职责分明各尽其责。岗位责任制是计算机管理按照岗位和任务管理的一个比较好的管理办法。岗位责任制的审计主要审计系统管-理-员、操作员、软件人员、硬件人员是否按岗位责任办事。

一、系统管-理-员岗位责任审计

（1）在上级主观部门许可的情况下负责安装、修改、维护操作系统软件和应用软件。

（2）需要操作前台终端机、打印机时，必须有操作员的配合。系统管-理-员不能单独到前台操作。

（3）负责系统的启动、关闭及安全运行。

（4）负责开发系统软件。负责上级新开发业务的上机试用和完成各种服务性工作。 （5）给系统增、删用户，给操作员指定存取文件及数据的权限。

（6）限制使用各种系统命令，授权使用各种系统命令。

（7）周期性转存系统文件和其它各种数据文件，确保文件安全和磁介质质量安全。 （8）恢复和维护系统文件、数据文件。

（9）经常检查系统各个部分功能，确保机器正常运转。

（10）认真填写系统运行记录。

二、计算机营业点前台操作员岗位责任审计

（1）遵守操作纪律，坚决执行保密制度。在启动机器输入密码时，其他人员要回避。操作员密码要经常变更，终端机钥匙（操作员磁卡）领用、交接手续齐全，责任明确，屈辱报安全。

（2）操作员必须爱护终端设备。

（3）只允许在本人负责的业务范围内操作。

（4）提倡操作员向上级有关人员提出优化管理、优化程序软件的合理化建议；但不能自行修改变动设计程序。

（5）妥善处理重要凭证。

（6）对每日打印出的数据报表、传票等成品要严格按照数据、报表、帐表、传票管理制度妥善交接保管，对打印后作废的帐表、数据、传票需经有关负责人确认后再集中销毁，杜绝泄露机密的人为事故发生。

（7）操作员发现异常现象时，需详细记录，若发现恶性故障（如冒烟、打火、异常声响、焦糊味等）应想关掉设备年，且向当日值班管-理-员或主机管-理-员报告，不得擅自处理。

（8）离机时应退出业务画面。

（9）日终退出后，不经允许不许再开终端。非营业时间加班，必须经有关领导批准。

三、软件人员岗位职责审计

（1）熟悉各个行业业务，负责各个行业业务的软件开发。

（2）编制成的应用程序会同有关业务和技术部门坚定方可使用。

（3）已应用的软件的源程序要进行备份，计算机内保留其目标程序。

（4）允许维护和逐步完善其应用程序，但修改后的应用程序在投入运行前，须经有关技术和业务部门坚定方可使用。

（5）应用软件未经上级有关部门批准，不得转让、转借或向外提供信息。

（6）负责操作员培训。

（7）负责填写应用程序的运行记录。

（8）负责编写软件操作说明书。

四、硬件人员岗位职责审计

（1）负责机器设备的验收和交接事宜。

（2）负责安装计算机有关附属设备，同时进行安全检查。

（3）按技术要求接通电源、通讯线、地线等。

（4）按技术要求对设备安装情况进行验收。

（5）定期检查硬件设备的技术状态，确保达到技术指标。

（6）定期维护修理硬件设备，定期对电源、信号线、地线等进行检查。

（7）妥善保管各种维修设备、备用设备、磁盘以及维修工具。

（8）定期填写除尘记录和测试技术指标记录。如果发现故障，必须认真记录故障原因及处理方法，并要及时上报。

计算机内部审计工作管理制度2017-05-09 18:12 | #2楼

一、总 则

第一条 为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我厂具体情况，特制定本条例。

第二条 内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我厂设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。

第三条 遵照审计法规，我厂审计机构在厂长的直接领导下，对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。

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第四条 我厂审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本厂合法经济权益的原则，公允地证实本厂财务履行情况。

第五条 我厂的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向厂领导负责并报告工作。

二、审计工作的任务

第六条 监督检查我厂财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。

第七条 监督、检查和评价我厂内部控制制度的严密程度有执行情 1

况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：

1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。

2、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办理签证手续并予核对。

3、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全。

4、所有业务处理必须程序化、制度化。

5、建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度。

6、审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并作出交接记录，签证备查，实行监交制度。

7、根据厂内经济责任制，作出衡量、考核成绩和效果的标准。

第八条 参与生产经营计划、财务收支计划的制订，对执行情况进行监督，对年度财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。

第九条 根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定，对经济活动、会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。

第十条 对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公-款、投机倒把等重大经济案件以及严重损失浪费行为，会同有关部门进行专案审计。

第十一条 参加本厂研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与 2

研究重要规章、制度的制定。

第十二条 向厂部领导和总公司审计室编报工作计划，报送报表和工作报告。根据国家和上级有关规定，制度内部审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。

三、审计工作程序

第十三条 编制年度、季度审计工作计划，报送厂领导和总公司审计室。

第十四条 审计前的准备工作；确定审计对象(或被审单位)，制定审计方案，指定项目负责人和参加审计的人员名单。审计方案经厂领导批准后下达“审计通知书”，通知被审单位。被审单位应提供必要的工作条件。

第十五条 审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。

第十六条 审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审计人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审单位的意见。

第十七条 审计报告报送厂领导审定，重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定。审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行。

第十八条 审计结论和通知下达后，审计部门应督促被审单位和有关部门执行。

第十九条 被审单位应按审计结论和决定，针对问题及时作出处理、

处理的结果应报告厂领导和审计部门。如对结论和决定有异议，可在十五日内向上一级审计部门申请复审。上级审计部门的复审结论和决定作出最终结论。复审期间，原审结论和决定照常执行。

四、审计机构的职权

第二十条 检查本厂所属部门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金、财产和物资管理情况；检查内部控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供，不提拒绝、隐匿和销毁。

第二十一条 参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员，必须认真配合，不得设置任何障碍。

第二十二条 对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的，提请领导批准，采取封存账册和冻结资产等临时措施，并追究责任人员和有关领导的责任。

第二十三条 有权向上级审计机关反映或报告本厂重大事项的情况和问题。

五、审计机构和人员

第二十四条 厂审计室，是厂长直接领导下的一个职能部门，负责全厂内部审计工作。

独立核算的单位审计机构的设置，根据实际情况确定，但必须有专人负责审计工作。

第二十五条 审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较

高的人员担任，其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。

第二十六条 审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免。 第二十七条 当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。

第二十八条 审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不得干扰，任何人不准打击报复。

第二十九条 本条例适用于厂内，并报总公司审计室备案。

第三十条 本条例与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本条例由审计室负责解释和修订。

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