企业内控管理要素

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企业内控管理要素

一，内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。

二、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

三、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

四，信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

五，内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。

财务培训2017-05-09 18:15 | #2楼

1．科学技术进步对控制工作提出了新的要求。科学技术的进步，使企业的经营方式、生产工艺产生了日新月异的变化。许多原有的产业由于科学技术的进步而衰退和消亡，而更多的新兴产业却蓬勃兴起。这些新的产业，尤其是科技含量较高的新兴产业，以其独特的经营方式引发了与传统产业完全不同的控制业务。在这种情况下，如何适应科学技术进步带来的控制业务创新，就成为企业管理部门必须考虑的重要问题。

2．科学技术进步对控制手段的影响。随着电子科技和信息技术的飞速发展，企业内部控制工作信息化也成为一种必然。信息技术的普及，极大地提高了信息的准确性和信息反馈的及时性。一些科学合理的控制方法因为程序比较复杂，囿于成本效益原则的限制，在传统条件下只能束之高阁，而在信息技术条件下，各种控制方法的选择与使用都会得到计算机应用软件的支持，从而增加了企业控制系统的科学性和有效性。此外，随着信息技术的不断发展，新的控制理论不断涌现，在一定程度上也对现有的或传统的控制程序和控制理论形成了挑战。可以说，正是科学技术的进步导致了控制系统的信息化，从而使企业内部控制工作的各项职能得到了巨大的发展。

3．科学技术进步对内部控制制度的影响。科学技术的进步，极大地突破了传统内部控制业务的范围，由此也引发了关于内部控制制度发展和更新的问题。尤其在电子商务环境下，网上公司、虚拟企业等高科技创新业务的兴起，已在很大程度上超出了传统内部控制的有效范围；而且各种新型无形资产，如信息资源、人力资源等知识资源的大量涌现，也对传统内部控制领域形成挑战。例如，各种新兴业务及流程对企业管理产生的影响，都要求在控制体系中有所反映。但是由于网上交易、信息资源配置等业务的特殊性，按传统控制方法就显得无能为力了。其结果是，一方面由于内部控制制度的落后，制约了新业务的发展速度；另一方面由于控制制度的空白，导致部分资源失控，信息丢失，影响了企业管理乃至国家宏观经济调控的有效性。因此，企业内部控制制度建设必须紧跟科学技术的发展速度，才能够真正发挥其所具备的信息披露功能、行为监督功能和管理控制功能。所以说，如何通过完善的企业管理控制制度，将科学技术进步所导致的新业务、新流程全部纳入控制体系，是科学技术进步对内部控制建设提出的重要课题。

4．科学技术进步对企业内部控制内涵的挑战。科学技术作为经济生活中的一种重要的生产要素投入，对经济的发展做出了巨大的贡献。按照经济学的基本原理，在分配时这种要素就应该在分配总额中享有越来越多的份额。控制内涵中很重要的一点，也是要保证对各种资源和要素的合理有效地使用。但是在相当长的时期内，由于过分强调按劳分配而排斥其他分配原则，致使非劳动生产要素没有得到与其贡献相应的回报，压制了这些要素投入者的积极性。即使仅在按劳分配的范畴内进行分析，其分配结果也有许多弊端。科技含量高、价值含量高的复杂劳动不见得多得，价值含量低的简单劳动也不一定少得，从而挫伤了科学技术工作者和复杂劳动投入者的积极性。

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