落实五个强化审计提升内控管理水平

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落实五个强化审计提升内控管理水平

内部审计是银行监督保障体系的重要组成部分，对于完善内控管理，保障合规合法经营具有至关重要的作用。当前，面对复杂严峻的经济金融形势和案件防控工作新要求，农村商业银行内部审计工作须顺应形势，做到“五个强化”，促进内控管理水平提升。

强化基层单位审计，提高违规“免疫”能力。审计工作找准违规风险点，始终把解决风险最大的问题放在工作的首位。审计发现问题和揭示问题是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的。要通过深入分析问题成因，帮助被审计单位改进管理，消除隐患，在防控风险上多动脑筋、多下功夫，为业务发展提供保障，促进业务经营的规范、完善。

强化管理人员审计，增强风险管控能力。一个单位内控管理水平的高低，主要取决于管理者能力，选配好“领头雁”尤为重要。在日常监管方面，对支行行长更要严要求、强管理。要建立健全支行行长管理手册，规范管理行为，始终将其履职情况纳入总行监管范围，强化支行行长风险管控的责任意识，落实管理责任，提高岗位履职和风险管控能力。

强化制度建设审计，狠抓制度有效执行。规章制度应随着业务的发展和管理的需要及时加以更新、完善。内控制度应涵盖所有部门、所有岗位和每个业务操作环节，形成制度体系、流程链条，堵塞基础管理漏洞。有了完善的制度体系，还要狠抓制度的落实，否则一旦背离了规章制度，必然会酿成风险，甚至发生案件。必须要切实提高制度执行力，努力做到以内控制度指导工作和规范行为，并结合自身实际细化、完善相应的内部规章，同时不折不扣地贯彻落实省联社和监管部门最新工作要求，建立起科学严密的制度和执行体系，彻底消除管理隐患，控制经营风险。

强化内部学习机制审计，增强全员合规意识。针对员工素质整体水平不高的情况，采取多层次、多条线、常态化培训机制，持之以恒地开展合规教育、品德教育、法纪教育和案件防范意识教育。班子成员重视学习，支行行长、主办会计、信贷组长带头学习，带动一线员工牢固树立终身学习、持续学习的理念，不断提高政治素养和业务水平，筑牢案件风险的思想道德和业务制约防线，形成人人自觉、主动抵制违规行为，营造良好的合规氛围。强化问责追究审计，加大违规惩处力度。对发生的各类违规现象，不能心慈手软、查而不究、查而不处，其后果只能是放任违规蔓延，削弱规章制度的权威性、严肃性。要旗帜鲜明地抵制违规，铲除滋生违规的土壤，在追究有关岗位经办人员责任的同时，根据违规程度和影响，追究支行行长和相关管理人员、制约

人员的责任，形成违规究责的高压态势，进一步增强责任意识，提升内控管理水平。（洪有声）

加强内控建设提高风险防范能力和经营管理水平2017-05-09 18:11 | #2楼

建立严密的企业内部控制是现代企业制度的基本特征和内在要求。企业内部控制制度完善严密与否，其执行情况好坏，直接关系到企业的兴衰成败。为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，中国保监会近期制定下发了《保险公司内部控制基本准则》(以下简称《准则》)。《准则》的颁布，将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，形成更为完整的体系，具有非常重要的指导意义。

一、加强内部控制的重要性及《准则》颁布的重要意义

近年来，我国对公司内部控制建设的重视程度越来越高，2017年6月，财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，成为我国企业内部控制的纲领性文件。保险业作为国民经济中增长最快的行业之一，如何加强内部控制建设，提升全行业的内部控制水平，真正发挥保险业作为国民经济“助推器”和“稳定器”的重要作用，正逐渐成为整个行业的一大重要课题。2017年8月《准则》颁布，是保监会深入贯彻落实科学发展观，强化监管，切实防范风险，促进保险业平稳健康发展的一项重要举措。《准则》将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，使公司治理和内控管理有机结合起来，形成更为完整的体系，对于保险公司防止“跑冒滴漏”、加强管理、走内涵式发展道路具有十分重要的意义。

二、华泰保险公司加强内部控制的实践活动

华泰保险公司经过多年实践，以科学发展观为指导，逐步形成了“集约化管理，专业化经营，质量效益型发展”的整体发展战略，并且这个发展战略已经深入人心。在这个发展战略的指导下，公司目前已基本建立了“由董事会负最终责任、管理层直接领导、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任”的内部控制组织体系。

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(一)拥有较为完善的公司治理结构，为内控制度的建设与执行提供了有效的基础保障

公司董事会由股东大会选举产生，董事会下设风险控制及审计委员会，主席由独立董事担任。风险控制及审计委员会负责定期审查公司提交的内控评估报告、风险评估报告及合规报告，并就公司的内控、风险和合规等方面的问题向董事会提出意见和改进建议；检查公司存在或潜在的各种风险；检查公司遵守法律、法规的情况；对公司内部控制制度进行考核等。公司设有监事会，对董事会和管理层履行职责情况实行有效的监督。

公司管理层职责与董事会的工作边界清晰，由总经理全面负责公司的日常经营管理。管理层根据董事会的决定，建立健全公司内部组织架构，完善内部控制制度，组织领导内部控制体系的日常运行，为内部控制提供必要的人力、财力、物力保证。公司还设立了合规负责人，具体负责公司合规管理方面的工作。公司董、监事严格按《公司章程》参与公司的经营管理。科学规范的公司治理结构为公司整体的内控体系建设及执行奠定了有效的基础保障。

(二)坚持矩阵式管理体系，保证内控制度的建设与执行

公司采取较为先进的矩阵式内部控制管理体系，保证了公司各项内控制度的建设和执行。公司承保、理赔、财务、人事、IT等各方面均采取总公司专业管理与各级机构行政管理并行的矩阵式管理架构。各专业系列均制定了较为完整的准则、操作流程和作业规范。2017年，公司对2017年5月以前的内控制度再次进行了清理，整理了现行的全部制度共229项，并要求相关部门对其中存在问题的制度进行修订。其中比较重要的包括：

1。制定下发了《内部授权管理规定》，对公司内部授权的程序、范围、终止及监督进行了明确规定，规范了公司内部授权管理工作，健全公司内控和自我约束机制，增强事前防范和控制风险的能力。

2。财务部门继续坚持实行全过程全机构全面预算管理制度；实行会计委派制度，全面管控分支机构财务经理的人事任免权和薪酬制定权，有效地保证了各项财务制度的贯彻执行。

3。人力资源方面对公司的组织构架、职责划分、职位设置做了全面梳理和分类，进行了系统优化，逐步加强薪酬管理体系，确定绩效考核指标及衡量标准，形成了更加有效的责任和绩效管理机制。

4。制定下发《合规事项报备指引手册》，有效地指导公司各部门、分支机构做好公司合规事项报备工作，强化公司合规经营，规避经营风险。

同时，根据保监会相关文件及新《保险法》的要求，公司还制定下发了一系列业务管控制度、法律事务管理制度以及审计工作制度。根据新《保险法》重新厘定了车险费率条款，并报批使用。这些基础管理工作的完善，对公司的运营效率和风险管控水平的提高起到了积极的促进作用。

(三)利用信息化管理手段，实现业务、财务数据大集中，提高了防范经营风险的能力为防范经营风险、提高企业竞争力，公司于2017年完成了保险业务、财务数据大集中并实时对接。总公司各管理部门可随时查看全国各分支机构业务、财务、人力资源的实时数据，使公司在统计和信息化建设、风险管理和业务管理上实现了跨越式发展。

根据业务发展的需要，公司加大了在信息化建设方面的投入。2017年，新车险业务系统全面上线，实现了车辆数据库、配件数据库、自动核保、客户信息识别、辅助人管理等多项功能的优化和统一，为业务拓展和管理提供了极大便利，使公司的业务管理规范进入了一个新的阶段。

(四)加强检查监督，及时发现问题并尽快改进，促进内控制度的有效执行和完善提高各专业部门及审计部门组织的各项检查是保证各方面内控管理的辅助工具，如财务部门的财务管理检查(FMR)、理赔部门的已决赔案评估检查(CFR)、承保部门的核保检查以及公司审计部门的常规审计和专项审计。

通过适当的检查，并就检查中发现的问题及时向相关机构及管理部门进行反馈，追踪整改结果，促进了公司内控制度的有效执行和完善提高。

三、进一步完善内控制度，提升内控执行力

目前，在监管部门的有效监管下，市场竞争环境正在向好的方向发展。华泰很早就认识到保险市场未来的竞争将由价格战转为服务战，因此公司的展业方式不断向提供丰富的保险产品与服务转变。

这些在业务发展方面的新探索都需要建立与之相配套的内部控制制度，并且要切实得到贯彻落实，才能达到预定的目标。《准则》的适时颁布，为加强保险公司内部控制建设，提高风险防范能力和经营管理水平，促进公司合规、稳健、有效经营进一步指明了方向。公司将在已有内部控制体系的基础上，按照《准则》的要求，进一步完善内部控制基础、内部控制程序和内部控制保障，切实实现内部控制的行为合规性、资产安全性、信息真实性、经营有效性、战略保障性目标，以保证公司的健康持续发展。

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