中小企业财务管理内控制度误区及对策分析

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中小企业财务管理内控制度误区及对策分析

临着更大的生存压力。为了在激烈的市场竞争中获得生存和发展，加强财务管理成为中小企业工作的重点之一。但是受自身发展水平和能力的限制，中小企业财务管理内控制度存在着一定的误区，阻碍了自身的发展，为此必须要采取有效措施加以应对。本文主要从中小企业财务管理内控制度误区及原因、以及完善中小企业内控制度的对策来那个方面来进行分析。[关键词]中小企业；内控制度；误区及原因；对策

中小企业财务管理内控制度误区及对策分析

与大企业相比，中小企业在经营和管理方面存在着诸多问题，严重阻碍了自身的生存和发展。财务管理作为企业管理工作中的一个重要组成部分，管理的好坏直接影响企业的各项经济活动，影响企业的经济效益，因此在财务管理中必须要建立和健全内控制度，促进企业各项经营管理活动的健康有序发展。针对当前中小企业财务管理内控制度中存在的问题，相关部门和人员必须要积极采取有效措施加以解决，以维护企业的生存和发展。

一、中小企业财务管理内控制度误区及原因（一）财务管理内控制度误区

1）没有健全和完善监督机制。在很多中小企业中，监督评审工作主要是由内审部门来进行的，而内审部门往往又隶属财务部门，这就导致企业内部审计缺乏独立性，影响了内部审计职能的有效发挥。同时，在中小企业中内审工作只是对会计账目进行审核，对于评价企业的各项）对企业资金经营管理活动以及内控制度是否健全等不能发挥作用。2

的管理不善。在中小企业中，对人员职责的分工极不明确，具体表现为会计和出纳工作往往由一人担任，公司印章没有专人进行保管，收款和开票没有实现分离等。同时，对货币资金的审批不严格，没有一套行之有效的审批制度。此外，对于账单不能及时核对，以致出现长期不能到账的项目；对于零用现金的管理混乱，一些财务人员可以轻易从银行透）对于企业销售的管理混乱。主要表支现金，给企业造成较大损失。3

现为：a.发票管理混乱：在中小企业中，相关发运单的管理不完善，发票的号码不连续，容易导致隐瞒收入情况的发生；b.赊销和收款管理混乱：中小企业中由于赊销而产生呆账的情况较多，再加上销售收款责任不明确，使得很多款项短时间内难以收回；c.坏账处理和销售退回折让管理混乱：中小企业中一般对于坏账处理和销售退回折让的审批手续不）对财务信用的管理完善，记录不完整，使得中饱私囊的现象较多。4

观念淡薄。中小企业规模较小、生产产品单一、资本相对较少、抗风险能力较差，再加上管理基础薄弱，这就导致管理者对于企业财务信用的管理观念淡薄，企业的财务信用度较低，间接地影响了企业的经济效益和社会效益，使得企业在激烈的市场竞争中处于被动地位。

（二）财务管理内控制度存在误区的原因

1）企业自身的局限。首先，中小企业的治理结构不健全，没有建立董事会、监事会等，权责分配和权力制衡关系等不明确，内部治理呈现出较为混乱的状态，心智了自身的发展；其次，中小企业的管理者受文化水平和视野的限制，一般思想观念比较落后，对内部控制的重要性认识不充分，子一定程度上影响了员工对内部控制的重视，使得企业内）内控制度自身的局限。与其他制部缺乏进行内控工作的良好环境。2

度一样，内控制度自身也存在一定的局限，影响了内控的效果。首先，内控执行过程中受到成本的约束。这是因为内控的环节越多措施就越复杂，成本也就越高，从而对企业的生产经营活动产生影响。其次受到串通舞弊现象的限制。在中小企业中由于管理制度不健全，员工之间相互串通，谋取利益，就使得内控制度失去了自身存在的价值和意义。3）有关内控制度的法律法规不健全。内控制度的有效实施需要有一定的法律法规作为依据和保障，虽然我国制定和出台了一些有关内控规范的法律法规，对改善企业内控现状、保证审计质量起到了一定的积极作用，但是从整体上来看并没有形成一个完整的内控规范体系。这就使得企业

参考文献［］

［１］张钧铭．现阶段我国中小企业内部控制制度研究［Ｊ］．经济研究导刊，２００９．

［２］潘文娟．中小企业如何加强内部控制［Ｊ］．山东纺织经济，２００６．［３］刘定岭．论中小企业内部控制问题［Ｊ］．时代经贸（中旬刊），２００８．

［４］邓郡文，王红萍，付娟妮．中小企业内部控制存在的问题及对策［Ｊ］．重庆科技学院学报（社会科学版），２０１１．

［５］马瑾瑞．浅谈我国中小企业的内部控制［Ｊ］．河南财政税务高等专科学校学报，２００５．

内控制度的建立、执行、检查、以及评价等工作缺乏科学有效的指导和依据。

二、完善中小企业财务管理内控制度的对策

1）明确内控目标。完善内控制度首先需要明确内控的目标，只有这样才能使企业的各项经营管理活动做到有的放矢。具体来说就是根据企业的战略目标来制定详细的年度计划，然后细分至企业的各个部门，确定生产、销售、成本、工资、以及利润等各项子计划，最终加强对这些计划执行效果的内部控制。值得注意的一点是，在进行内部控制的过程中要学会变通，根据企业的实际情况，灵活地进行适当的调整，不能）改善内控技术。实现控制目标需要有一定的内控技术，太僵硬化。2

针对中小企业的特点，可以着重从这几方面来改善内控技术：首先，要建立健全组织机构。这就需要中小企业根据自身的特点，划分明确的管理层次并设置完整的组织机构，确保企业战略目标的实现。其次，要根据具体岗位来选择专业性的人才。人是企业的主体，引领和主宰着企业的发展，因此必须要选择高素质的人才并安排到合适的岗位上，实现人尽其才。同时，还要保证内控措施的有效。因此需要企业在制内控制度时参照国家出台的形影法律法规，保证内控制度的科学化和规范化。3）强化外部监督，加强审计工作。要想完善内控制度，强化外部监督、加强审计工作是必不可少的一项重要措施，对维护企业的内部秩序具有重要的意义。首先，企业要对当前的内控制度进行全面细致的分析和评价，根据实际情况出具内控报告。其次，由注册会计师对企业的内控情况进行审计，然后对企业出具的内控报告提出审计意见。最后，企业要）实行现代化对外公开披露内控报告，加强外部对企业内控的监督。4

管理。为了适应时代和社会发展的要求，提高自身的核心竞争力，大部分的企业开始采用现代化管理模式，引入了先进的管理理念和管理机制。但是在一些中小企业中，传统管理模式依然比较盛行，阻碍了企业财务管理内控制度的健全和完善。因此，中小企业管理者必须要转变观念，增加资金投入，尽快实现现代化管理，促进企业内控制度的不断完善。

三、总结

社会主义市场经济体制的建立，给我国社会经济的发展带来了新的气象，中国的发展进入了一个崭新的历史阶段。在我国企业中的财务管理工作中，内控制度逐渐建立，成为企业管理工作的一个新突破。但是，与发达国家相比，我国企业特别是中小企业的内控制度还很不完善，存在较多的问题，成为制约企业发展的重要因素。因此，我们必须要积极借鉴发达国家的先进经验，并不断创新，促进我国企业内控制度的健全和完善。

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