公司财务人员岗位责任制及内控管理办法

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公司财务人员岗位责任制及内控管理办法

根据公司管理特点，公司设立财务科，财务科工作由财务经理主管，下设会计、出纳岗位。财务总监对财务科工作全面负责，领导财务经理及其他工作人员任职执行会计法律、法规督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。

公司财务人员岗位责任制及内控管理办法

一、岗位责任制

（一）财务经理岗位责任制

指导监督财务部的日常工作

主持、制定公司财务预算、决算工作

按月审核“银行余额调节表

按月编制合并报表

按月审核会计凭证

负责公司财务报表归档工作

领导交付的其他任务

（二）会计岗位责任制

负责公司财务核算工作

按月及时编制会计凭证

按月编制本公司财务报表

负责按月报税

负责审核公司人员日常报销业务的票据审核

领导交付的其他任务

（三）出纳岗位责任制

负责公司现金管理及银行存款管理工作

负责公司票据管理，及时购买公司销售发票

根据会计人员审核的票据报销各项业务

按月装订会计凭证

领导交付的其他工作

二、内部控制管理办法

（一）现金管理办法１、出纳负责管理公司现金收、付业务及现金保管业务，严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。

２、现金收入的来源有：（1）从银行提取的现金；（２）职工归还的各种借款；（３）其他收入。因公司规定的库存现金为零，出纳收到现金后必须于当日交存银行，当日无法交存银行的必须于次日缴存银行

３、现金开支的范围有：（１）对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。

４、对单位转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退汇。５、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。

6、为方便公司货款的回收，公司以出纳个人名义办理了银行借记卡，银行借记卡的密码及卡由出纳本人保管。公司客户的货款可以直接汇入该借记卡。出纳必须于当日将公司客户的货款存入公司账户中，当日无法存入银行的必须于次日交存银行账户。

如遇货款无人认领的必须报告财务总监及财务经理，出纳必须每月月底将银行借记卡余额清零并对账单打出交于会计核对

（二）银行存款管理办法１、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外，其余一律要通过银行办理结算。

２、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。

５、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。出纳保管公司财务专用章、财务经理保管财务总监私章

６、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。财务经理按月审核“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表年底装订成册归档

（三）支票管理办法

支票是公司对外结算的一种主要方式，是由公司签发通知银行付款的一种书面证明。为了加强支票管理，保证支票使用的安全和合法，结合本公司的具体情况，制定本制度。

1、支票分为现金支票和转帐支票两种。

现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及公司提取的工资、备用金和补足现金库存限额。使用现金支票，必须遵守现金管理制度，按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理，按现金管理制度执行；

转帐支票只能通过银行转帐，不能提取现金；

2、支票的管理

1、由出纳员管理从银行购入的空白支票，并建立台帐，登记购入日期、种类、起止号码、妥善保管空白支票及预留印鉴（后附支票配售记录）。

2、出纳要建立支票领用台帐，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章，交销日期（后附支票配售记录）。

3、支票的使用人领用支票时，需填写支票领用申请单，方可到财务部门领取支票，并由申请人在财务部门登记签章，否则财务部门有权拒付;

4、凡公司签发的支票，必须严格管理。结算帐户必须有足够的资金以保证支付。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的帐面余额有多少，防止超过存款金额签发空头支票。当签发支票后，存款余额不足以支付，受银行处分时，由签发人负完全责任；

5、签发的支票必须采取记名式，写明收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票。如遇特殊情况必须签发空白支票时，须经财务总监（财务负责人）批准，并在财务部门备案。财务部门签发的空白支票，只限于转帐支票，并必须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时，可不填，但签发日期必须填写当日日期。财务部门不得签发远期支票。签发的空白支票必须填写支票的用途和限额，领用支票人员必须按照规定用途在限额以内使用。财务部门要加强对空白支票的监督和管理，对签发的空白支票，要进行登记，并及时督促支票领用人员，按规定期限报帐；

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6、支票领用的报帐期限。一般情况从支票领用当日算起十日内必须报帐，如遇特殊情况不能报帐需延长时，必须写出书面原因，报财务总监（财务负责人）批准后送财务部备案。否则，财务有权执行前帐不清，后帐不借的原则，不再签发支票；

（四）票据管理办法

1、出纳为公司票据管理人

2、所有票据建立领用台账，登记领用人、起止号、领用、缴销日期

新疆华西种业有限公司

2011年7月26日

财务内控制度——会计机构设置及会计人员岗位责任制2017-05-09 17:13 | #2楼

第一条为了加强会计基础工作，规范会计行为，提高会计工作水平，根据＜中华人民共和国会计法＞和国家会计管理相关法规的有关规定，制定本制度。

第二条各岗位之间既互相牵制又依法有序，既互相监督又互相促进，保持各项会计工作正常有序的完成。

第三条各个会计人员必须团结互助，互敬互谅，保持高度的协作精神，及时高效的完成本职工作。

第四条除国家法令另有规定外，,各个会计人员必须对获知的公司机密保密，不准泄漏给任何单位和个人。

第二章会计机构

第五条本公司设立专门的会计核算部门，负责核算公司的各项经济业务收支。

第六条由本公司总经理负责领导本公司的财务会计工作，财务经理负责领导本公司的日常财务会计运作，会计主管负责本公司具体的会计操作。

第七条会计部门和会计岗位设置图示如下：

董事长

总经理

财务经理

会计主任

会计出纳工资核算员会计文员

第八条会计人员必须获得会计证等必备的会计从业证书，对于暂时未获得的，必须经财务部门考核获取相关的证书后，才能正式上岗。

第九条会计机构设置根据业务规模大小随时调整。会计人员的工作岗位进行有计划的轮岗。

第十条会计人员应按照国家有关规定参加会计业务培训和会计证年审。

第三章会计人员岗位责任制

第十一条会计主任岗位责任制：

1、组织会计部具体的会计操作、督促会计部工作及时高效地完成。

2、组织会计人员按照国家会计制度的要求进行会计核算。

3、审核日常报销凭证，防止出现不合格的会计凭证。

4、审核公司收付款凭证，保证公司债权债务真实准确。

5、定期做好报表，并分析报表，报送有关部门。

6、立足税法，统筹全盘，及时申报纳税。

7、做好外汇核销和年度财务联合年检工作。

8、协助财务经理处理公司重大经济事项。

第十二条会计岗位责任制

1、根据原始凭证填制记帐凭证，并输入电脑。

2、处理凭证汇总表、明细帐、试算平衡表等帐表事项。

3、核对总帐和明细，检查不相符和不合理的帐目，并改正帐目。

4、核对银行存款往来帐，编制银行存款调节表。

5、负责仓库物料的收、发、存核算，督促仓库统计员做好收、发、存工作。

6、会计主任交办的其它事项。

第十三条工资核算员岗位责任制

1、根据公司规定，调整员工工资标准和核算办法。

2、收集员工考勤资料，将考勤结果输入工资核算系统。

3、收集人事部和其它部门转过来的应扣应补资料，输入工资核算系统。

4、在规定的时间内，正确结算出员工薪酬，保证及时出粮。

5、及时填写个人所得税申报表，交会计主任对外申报纳税。

6、妥善保管员工薪酬资料，未经公司领导同意，不得将此泄漏给任何人。

7、对工资核算系统进行最基本的维护。

第十四条出纳岗位责任制

1、严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。

2、妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款。

3、登记出纳备用金收支日记帐，做到日清月结，及时核对库存现金与帐存现金。

4、每次出纳备用金将用完时，必须填制付款汇总表，并相关付款单证一起交会计主任审核无误后，开具支票到银行支款补充出纳备用金。

5、接受会计主任监控和指导。

第十五条会计文员岗位责任制

1、收集原始凭证，填制现金支出报销单。

2、打印、复印、传递各类会计文书资料。

3、核对应收、应付款月结帐单。

4、装订保管会计凭证档案。

5、协助财务经理和会计主任办理财务会计工作。

第四章罚则

第十六条将工作中获取的公司机密泄漏给外人未造成严重后果的。每次处以罚款200元，并严重警告一次，造成严重后果者，处以一个月工资之罚款，并予以辞退。

第十七条未及时完成本职工作致使后续工作拖延者，处予警告，屡教不改者，交公司另行安排工作或予以辞退。

第十八条因管理不善，致使档案遗失者，视档案重要程度对责任人处予100－500元罚款。

第十九条长期不能获得会计证等会计从业证书者，交公司另行安排工作。

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