关于深化内控机制监督管理加强队伍廉政建设

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莆田市国税局评议办：

根据市局《关于做好2012年行评选题评议之二个案整改的通知》（莆国税函[2012]38号）文件要求，为进一步维护国税行业形象，促进队伍清正廉洁，我局就“深化内控机制监督管理，加强队伍廉政建设”这一选题评议开展个案评议整改，现将有关整改情况报告如下：

一、调查核实结果

接选题评议后，我局立即组织，要求各单位各部门积极主动地进行深入调查，调查主要采取内部自查、组织座谈和走访调查等方式进行。

从调查总体情况来看，我局能够时刻抓紧抓好队伍廉政勤政建设，开展经常性的廉政教育，落实各项廉政规定，严格纪律要求，扎实工作，队伍作风优良，国税行业形象得到社会广泛的好评。

但在调查过程中我们也发现，当前个别干部廉政风险意识不强，而社会各界对税收工作的关注度却越来越高，国税部门所面临的执法风险和廉政风险也越来越大；推行税源专业化管理改革后，税收风险也随之在各职能部门间转移，廉政风险防控机制也应进行调整和优化，以利于其切实发挥其应有的监督制约作用，确保干部队伍廉政勤政。对此，我局高度重视，深入研究，结合实际，制定措施，确保整改落实。

二、整改落实情况

针对选题评议主题，我局统筹兼顾，制定详细措施，致力于有效整改，确保落实，努力促进干部队伍廉政建设，推进国税行业形象持续提 1

升。

（一）健全内控机制，加强风险防控。一是在2011年开展内控机制建设基础上，各单位各部门按照岗位职责进一步摸清职权底数，尤其是理清权力的关键环节，掌握权力节点，对职权运行流程进行优化，修订权力运行流程图，实现对廉政风险管理的动态校正，使每项权力的行使过程都做到可视可控。二是按照权责一致的原则，从职权行使、制度机制和思想道德等三方面，认真排查风险点，同时结合权力的重要程度、自由裁量权大小、违规现象发生的概率和危害程度，按高、中、低三级进行等级评定，逐步建立和完善符合实际的风险管理机制。三是针对风险的排查和分析，结合税收实际，主要采取制度约束、科技支撑、政务公开等有针对性的防控措施，力求廉政风险和执法风险得到有效防控，确保权力的正确行使和干部队伍的安定稳定。

（二）抓好思想教育，实现自我管控。一是注重平时，抓好经常性的教育，利用学习会、分析会、座谈会等形式，积极开展政治纪律教育、职业道德教育，促使广大干部树立正确的世界观、人生观、价值观，切实提高全体税工廉洁从税的自觉性。二是突出主题，抓好预防职务犯罪宣传教育，利用为期4个月的时间，集中2个月学习有关职务犯罪法律知识、召开警示教育专题讲座、组织观看反腐倡廉教育电影《北极雪》、撰写廉政心得体会、向纳税人发送廉政宣传短信和走访纳税人等一系列预防教育活动，关口前移，切实提高税工廉政意识，推进干部队伍自身建设。三是突出重点，抓好《税收违法违纪行为处分规定》专题教育，采取全员集中学、部门座谈、撰写心得、参加考试等形式，有计划、有 2

步骤的逐步深刻领会《处分规定》的每一条款每一规定，深刻领会其现实意义和实践要求，有效提升全体税工防范税收执法风险的自我保护意识，切实提高依法行政水平，规避执法风险。

（三）推行阳光行政，强化制度制约。一是深化政务公开。制定政务公开标准一览表，因地制宜推进政务公开工作，利用区局网页将人、财、物等实行对内公开，发挥全体税工的知情权、参与权和监督权。针对纳税人关注的热点问题，设置LED电子公示屏、公告栏，对有关税收政策、办税流程及时限、税收定额、纳税人权利与义务、廉洁自律有关规定等情况进行对外公开，接受广大纳税人、社会各界人士的监督，使权力在阳光下透明、规范地运行。二是落实效能纪律规定。抓好抓紧机关效能及机关作风建设，全面落实岗位责任制、首问责任制、一次性告知制、限时办结制等效能制度，严格执行个人有关事项报告制度，不折不扣执行市局今年刚出台的《关于加强对国税人员操办婚丧喜庆事宜监督管理的通知》规定，今年我局共有3名同志向区局进行报告，有效加强了廉政纪律监督，确保队伍清正廉洁。

（四）依托信息优势，推行全程管理。一是强化事前预防。利用网络平台，以“屿人码头”网上论坛为载体，充分挖掘“屿人码头”论坛在全省国税系统的影响力，创新网络载体，开辟廉政文化教育主页，设立廉政学堂、廉政动态、廉政警言、廉政动漫、廉政案例、廉政史海、廉政交流、预防职务犯罪等八个栏目，发布廉政法规和案例剖析，让干部能在工作之余进行动态学习，接受教育，促进干部队伍廉政思想持续巩固。二是强化事中管理。注重以控为主，防控结合，将各项税收执法

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行为全部纳入CTAIS2.0，进行税权行使的流程控制，促使各项税收过程合法、合规。同时，抓好税收执法管理信息系统的运行工作，利用执法监察子系统对执法人员的执法行为进行时时跟踪监控，及时发现税收执法过程中的不良倾向和苗头性问题，立即纠正和规范，发挥系统监控防范廉政风险的作用。三是强化事后纠偏。有效发挥税源风险识别系统、所得税风险预警信息管理系统和纳税服务支持系统等信息化平台潜能，深入开展风险指标对比分析，查找执法疑点，适时提醒税收执法风险，拟定风险应对措施，有效落实，切实化解税收执法风险，不断规范执法行为。

（五）加大监督力度，推进队伍廉政建设。一是严格执行责任追究，依托税收执法考核系统，按月考核各项涉税事项，对出现行政执法错误行为，确系属于过错责任追究的，严格依照市局《过错责任追究办法》等规定追究相关人员责任，避免不规范执法现象，提升税收执法总体水平。二是严格落实一岗双责，签订《党风廉政责任书》，进一步明确各单位各部门加强政风行风建设的工作责任，要求各单位各部门务必要坚决纠正“吃、拿、卡、要、报、占”等不正之风，全面推进优质规范化服务，提高工作效率和质量，树立国税文明行业形象。三是强化监督部门职责，制定全区国税系统《机关作风效能建设督查工作规范》，开展经常性的督促检查，对全区国税系统作风纪律进行不定时的督查，采取“一案双查”、执法监察、内部考核等监督形式，坚决杜绝吃、拿、卡、要、报等不廉行为的发生。

三、取得初步成效

通过对内控机制的调整和优化，最大限度地把预防腐-败的要求落实到权力结构和运行机制各个环节，把源头预防腐-败的责任细化到具体岗位和人员，切实做到“事项办理、内控在先”。同时，充分发挥信息化技术，加强对干部队伍的教育引导、监督规范和，有效落实各项廉政制度规定，切实把依法行政和廉洁从税紧密结合，有效提高预防腐-败工作的能力和水平，确保各项权力规范、透明、高效运行，扎实推进干部队伍廉政建设。

四、回访情况及今后加强意见

11月初，我们组织对部分纳税人进行回访，纳税人认为我局能够精心组织，结合实际采取有针对性措施，积极主动地抓紧抓好干部队伍廉政建设，干部思想境界有了进一步提升，队伍作风更加优良，国税行业形象得到进一步强化。

下一步，我们将继续巩固行评问题整改成果，积极主动地抓紧抓好干部队伍廉政建设工作，以健全内控机制建设为着力点，促使干部队伍廉政勤政，不断提升国税行业形象，为地方经济发展做出更大贡献。

特此报告，如有不妥之处，请批评指正。

秀屿区国家税务局

二〇一二年十一月七日

深化内控机制建设加强廉政风险防控的实践与思考2017-05-09 17:14 | #2楼

近年来，随着我国经济社会的不断发展，社会的经济、政治和文化形态，人们的思想观念、价值取向和生活方式等都发生了深刻的变化，各种新矛盾、新问题也开始不断呈现。当前国税机关的廉政建设面临着更多的困难和挑战，如何在新形势下深化内控机制建设、加强廉政风险防控已经成为各级国税机关必须直面的课题。

一、当前国税机关廉政风险防控的形势分析

（一）从表现形式看，税务廉政风险的特点更加多元

一是易发主体越来越广。从近年来各地曝光的国税系统发生的廉政问题来看，廉政风险的易发群体，逐渐从极少数领导干部扩大到一线执法人员，尤其是税收管-理-员、稽查人员和基层分局长等。一线执法人员虽然级别不高、掌握的行政权力不大，但负责的事项却与纳税人利益紧密相关，因此其廉政情况直接影响到国税部门的整体形象，关系到税收职能作用能否有效地发挥。

二是涉及范畴越来越多。以往少数干部存在着“贪污受贿万万不能，吃点喝点无伤大雅”的错误认识。但随着国家反腐力度的不断加大，廉政规定的不断细化，越来越多“无伤大雅”的不廉行为被屡屡曝光，比如国税人员接受纳税人宴请、借用企业车辆等问题。这些行

为具有很强的隐蔽性，情节也不是特别严重，但极大地损害了国税部门的公信力，如果听之任之，必将发展成更严重的腐-败行为。

三是负面影响越来越大。随着税制改革的深入推进，税收作为与民众、民生密不可分的话题，公众的关注程度也越来越高。而且，信息技术的快速发展，尤其是互联网的广泛普及，使各种不廉行为变得无所遁形。从近年来曝光的案例看，酒桌上的一句狂语、会议上的一盒好烟、手腕上的一块名表，都有可能在不经意间被有心人拍摄、发布、散播，进而牵扯出更深层的廉政问题。在这种形势下，国税部门如果发生不廉问题，极易引发社会舆情，造成恶劣的负面影响。

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（二）从诱发原因看，税务廉政风险的成因比较复杂

一是自身素质。当前干部队伍主流是廉洁向上的，但是仍有少数干部中存在服务意识不强、责任意识欠缺、风险意识淡漠的问题，主要体现在：有的文化层次不高，思想不能适应形势发展，部门特权观念等根深蒂固；有的虽然有学识、有思想，但盲目推崇享乐主义、拜金主义和个人主义的错误价值观；还有的奉行好人主义，执法时面对各种说情、各种关系，往往选择“网开一面”。如果平时廉政教育和监督管理不到位，这部分干部面对利益、人情等形形色色的外部影响很容易违反原则，将掌握的公权力变成为自己谋取私利的工具。二是税收体制。目前，国税机关在行政处罚、税款核定、情节认定、执行方式选定等方面拥有一定的自由裁量权，给公权滥用提供了

一定空间。而且，当前税收征管模式还不够完善，部分基层单位仍然存在税收管-理-员对所辖企业一管到底、权力过大的问题。同时，国税机关在制定内部文件时有时缺乏自我保护意识，业务条文规定太细、太死，一旦发生违法案件，往往成为司法机关追究责任的依据。三是执法环境。近年来，组织收入形势越来越严峻，部分地方政府向基层国税部门下达的收入任务脱离经济税源实际，基层单位迫于压力，极易出现征收“过头税”的问题。另一方面，有的地方政府从发展经济、营造良好投资环境出发，影响正常的国税稽查等工作，或者违规为企业争取税收减免，在一定程度上加剧了执法风险和廉政风险。

（三）从面临形势看，税务廉政风险防控的任务更加紧迫

一是当前全国上下全面开展党的群众路线教育活动，深入贯彻落实八项规定，纪检监察机关对“四风”的治理力度越来越大。国税部门作为重要的经济部门和执法机关，党委政府重视，人民群众关注，这对加强廉政风险防控提出了更加紧迫的要求。

二是当前社会经济深刻变革，利益格局深刻调整，收入分配机制还不完善，社会贫富差距持续加大，公务员群体尤其是基层国税部门的公务员群体待遇普遍偏低，晋升普遍较难，容易引起心理失衡，在一定程度上加剧了基层国税干部的职业伦理危机。

三是随着税制改革持续深入，近年来，国税部门征收范围的调整幅度、税收优惠的减免力度、涉税业务的复杂程度都在不断加大，难免会出现业务流程设计不完善、权力分配不清、自由裁量空间过大等伴生问题，从而进一步加大廉政风险。

二、当前内控机制建设方面存在的问题

内控机制建设是一个系统工程，必须统筹兼顾、全面规划。近年来，各级在内控机制建设中取得了一定成效，但还存在一些不容忽视的问题。

（一）廉政教育存在表面化的问题。有的基层单位和领导干部对党风廉政教育重视程度不够，而且客观上由于基层税收工作繁忙，教育时间、人员等方面往往得不到保障，使廉政教育制度落实不到位，流于形式。主要表现在：一是教育形式单一。仍然沿用“一人讲众人听”或者看看录像、读读警示文章的老方法，途径单一，方法陈旧。二是教育内容僵化。没有针对国税部门和干部的实际情况以及迫切需要解决的问题开展教育，教育内容的针对性和层次性不足，或者跟不上形势的发展。三是教育缺乏实效。教育活动缺乏规划，疲于应付上级任务，效果往往也是蜻蜓点水，难以真正入脑入心，起不到应有的警示作用。

（二）风险控制存在缺乏针对性的问题。有的单位认为风险点排查的越多越好，虽然面面俱到，但缺乏针对性，无法确定出真正的高

危风险点；有的单位权利运行流程设计冗余交叉，各业务环节之间难以实现有效的约束控制；有的单位制定风险防控措施避实就虚、避重就轻，看似手段丰富，但缺乏实效性。另外，随着税制改革的持续深入和征管模式的不断改进，国税部门的机构、岗位、人员和业务流程相应发生调整，风险的内容、等级和防控措施也应随之动态更新，有的单位这方面跟进得不够及时，风险控制功效明显滞后。

（三）监督措施存在流于形式的问题。目前，有些单位出台了大量的监督制度，但具体配套措施的实际操作性不够强。另外，由于基层税收业务量大，执法人员接受廉政监督的主动意识较差，而监察人员少、力量不足，呈现税收业务与廉政监督两张皮的问题，使监督效果打了折扣。主要表现为三多三少，即制度条文多，落实措施少；应急性、临时性的规定多，长效性、系统性的规定少；注重事后监督的多，注重事前预防和事中监控的少。一些廉政制度规定在基层未形成真正的约束力，形成了权力运行监督“真空”地带。

（四）责任追究存在不到位的问题。有的单位领导为了顾及部门形象，或者受老好人、怕揭短等传统思想的影响，对干部的执法过错和不廉洁的苗头性问题，采取低调处理的方法，大事化小，小事化了。尤其是对情节较重的问题，没有给予必要的处理，即使给予通报批评也在一定的范围内，真正采取组织处理、纪律处分等严厉手段的更是少之又少。这种所谓的“保护干部”，造成责任追究失之于宽、失之

于软，从而助长了个别干部的侥幸心理，为日后埋下了更大的风险隐患。

三、持续深化内控机制建设的对策与思考

内控机制建设要坚持廉政教育、风险预警、权力制约、内外监督、强化惩戒、优化环境等方面同步推进，形成整体合力。近年来，烟台市国税局不断深化内控机制建设，加强廉政风险防控，进行了一系列实践和理论探讨，取得一定成效。市局被省纪委确定为首批“山东省廉政文化示范点”，9个县局被市纪委确定为“烟台市廉政文化建设示范点”。

（一）以确权明责为前提，促使风险预警更加高效。明确界定岗位、权利、责任，是廉政风险防控的前提。烟台市国税局在精简审批事项、规范服务型机关建设的基础上，对各部门和岗位的权力进行全面清理和重新确认。明确权力依据、权力行使范围、细化自由裁量权基准，科学绘制权力流程图。按照职责分工控制和不相容岗位分离控制相结合的原则，深入查找岗位风险点。按照易发程度和风险等级，对每个风险点制定有效防范措施。仅市局机关就排查出风险点635个、制定防控措施662项，针对重要权力事项，绘制104个权力运行流程图，实现了权责明晰、易于操作、便于监督、提升效能的风险预警目标。

（二）以信息技术为依托，促使权利约束更加有力。加强过程控制是风险防控的重点。信息手段对固化和规范权力运行链条，深化岗位环节控制，强化程序之间的内生制约力起着关键作用。烟台市局结合税源专业化管理，试点开展了“三岗分立”分权制约模式的探索，在各岗位之间形成了制约链条，有效防止权力运行“脱轨”，从而最大程度防范廉政风险。试点建立了“管查互控互助”平台，实现了权力运行的流程监控、痕迹管理，并对税收管-理-员潜在的廉政风险进行量化评价，形成了征管提供稽查线索、稽查反馈征管质量、监察追究相关责任的内控管理模式，将权力约束转变为信息处理的过程。

（三）以阳光公开为原则，促使内外监督更加规范。突出重点领域监督，每年都结合财务审计和执法检查工作，围绕执法权和行政权中的高风险环节，及时开展监督检查，严查违规用权行为。突出对领导干部的权力监督，通过经常性的巡视考察、民-主生活会、述职述廉等方式，有效监督领导干部廉洁从政情况。同时，强化社会监督，大力推行政务公开，积极开展行风热线、群众评议等活动，扎实开展了“向纳税人述职述廉”活动，把权力的运行情况、干部的作风情况置于社会公众监督之下，得到社会各界的广泛认同。近年来，市局在各项民-主评议行风活动中均名列前茅。

（四）以强化惩治为手段，促使责任落实更加到位。坚持对各级领导干部实行“一岗双责”，进一步发挥好领导干部在廉政风险防控中的基础性地位和作用。完善责任追究措施，进一步细化、量化责任

追究标准，对责任对象是否应受到追究、追究到哪一级、量纪的标准是什么都做出具体的规定，使责任追究由无形变为有形，由软指标变为硬杠杠。对已查实的违法违纪者，充分用纪律处分、经济处罚，法律追究等多种手段，切实起到处理一个、震慑一片的警示作用。同时，做到惩戒、激励双到位，把廉政责任和工作作风的落实情况与绩效考核、评先树优、职务晋升等挂钩，真正让清正廉洁、勤勉务实的干部有为有位，在系统内形成廉洁从政的清风正气。

（五）以加强交流为目的，促使廉政环境更加优化。加大税法宣传力度，开展形式多样的税法宣传活动，强化全社会公民依法纳税意识，提高纳税人的税法遵从度，降低不法分子为攫取非法利益、腐蚀拉拢国税执法人员的风险。加强服务大局意识，着眼经济大局，强化税收分析，积极向市政府建言献策，及时汇报税收工作开展情况，去年以来共向党委政府提交有分量的分析报告20余篇，其中9篇被政府主要领导批示，通过卓有成效的工作，赢得了党委政府的理解和支持，促使党委政府充分认识经济与税收的关系，进而正确对待、科学领导税收工作。注重加强与纪委、监察部门、司-法-部门的沟通与协调，建立和完善了部门联席会议制度，定期开展信息交流和情况通报，共同研究制定有效的预防措施。今年以来，与纪委、检-察-院、法院召开联席会议6次，通过部门间的合作交流，有效增强了对廉政风险的源头防控能力。

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