银行日常工作中的注意事项

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银行日常工作中的注意事项

日常工作中的注意事项：

银行日常工作中的注意事项

储蓄出纳：

1、唱收唱付——操作第一要诀。

2、户名、帐号、金额、收付方向，还有客户签名——储蓄交易五大要点。

3、0199抹帐要抹准——不然错上加错。

4、大额代取至少要三件东西：户主身份证、取款人身份证和签名——小心骗子。

5、异地卡存款交易不可取消——会有人利用银行诈骗。

6、卡业务取消只能用4219——那也要尽量少用。

7、开户资料要保证正确并尽量详细：姓名、身份证、固定电话、地址——有事好联系。

8、异地存款别忘外收手续费——不然只能自已掏。

9、无卡存款一定要身份证——尤其是大额

10、点钱时要两面复点——小心没坏处。

11、冻结磁卡别忘也冻结存折——老程序有漏洞。

12、补登折要打印完整——不懂的客户容易起刺儿。

13、提醒新开卡的客户注意保护磁条——丑话说在前头。

14、每日要检查网上银行：0052——省行在监控。

15、挂失业务要客户本人办理——防止有人冒充。

16、挂失资料不能缺储户本人签名和处理结果——永久保存的东西。

17、日终要清点票据——小心丢张。

18、错帐、冲帐、抹账和异常交易要记载原因——免得上级检查时说不清。

19、业务失败要及时补写传票——有的传票不能补打。

20、交易代码使用要清楚——至少别弄反存取款方向。

21、业务要一笔一笔地办——别怕人多，少了钱可得自已赔。

22、客户失落的磁卡别放在柜台上——与其它客户卡弄混了就出大问题。

23、销户的卡要及时剪角——原因同上。

24、大额存取款要登记好资料——赶上拉登取钱银监局能罚死你。

25、客户点钱时要注意看着——谨防偷梁换柱。

26、多余的话别说——有挑字眼的客户。

27、监控录像别忘打开——有事就指靠着它呢。

28、所有的票据都有可能是假的——平时要象战士熟悉自己的枪一样熟悉业务票据。

记帐复核：

1、分期还款不能乱使用“转帐还款”交易——数据混乱后患无穷。

2、使用空头支票要被罚款的——银行两头不讨好。

3、退票要及时通知出票行——经济责任问题。

4、大额业务及时与客户核实——小心驶得万年船。

5、现金用途要合理——央行专检查这个。

6、做传票要习惯写摘要——保持帐目清楚的好习惯。

7、建立客户联系人名单——有潜在经济价值和极高的安全价值。

同城联行：

1、户名、帐号、金额一定要正确——一旦退回很可能会引起纠纷。

2、汇出、汇入的地址一定要正确——理由同上。

3、看小写数字也要看大写数字——不相符的时候很多。

4、查询查复必须有结果——一来查复必定有大事。

5、兑付汇票时要检查真伪——尤其是承兑汇票。

6、“委托收款”要盖在右上角——粘单的票据尤其要注意。

7、户名、帐号正确才能入帐——真有故意弄错下套的客户。

8、填写户名要与身份证一致——退票有根据。

总则：

1、出现问题一定要冷静——先弄清事实再想办法。

2、做事要预测风险——防患未然才是最佳应对

银行会计核算中应当注意事项2017-03-17 17:11 | #2楼

一、应付职工薪酬的核算的规范

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外

二、损益类客户的蓝字、红字处理。

企业在日常账务处理中对收入、成本、费用的会计处理调整等事项进行处理时，应以红字做相应的冲，有利于分析统计，损益结转，报表披露。

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三、支付往来款项的核算规范。

广义讲，单位在经济活动过程中与其它一切会计主体之间发生的经济业务都属于往来账的内容。狭义上理解，往来账是本单位与其他非银行机构发生的经济往来账项。实务中对往来账的理解是狭义的，一般包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等内容。

加强往来账的核算与管理对加速资金周转、回避风险、提高经济效益具有重要的意义。商业银行的往来核算应注意以下内容：1.对于单位付款、个人借款等业务应该通过往来核算。2.往来科目的设置应该按照经济业务性质、单位、个人

等要素进行分类挂账。3.建立定期对往来款项的清查制度，定期对往来挂账进行清理，避免形成呆账、坏账及手续欠缺无法处理的款项。4.对无法收回的款项，账龄较长的款项应计提坏账准备。

四、贷款业务的分类

商业银行贷款业务的种类，按照不同的划分标准，可以进行不同的分类：

1.按发放期限长短的不同，可划分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。短期贷款是指商业银行根据有关规定发放的、期限在1年以下（含1年）的各种贷款；中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的各种贷款；长期贷款是指商业银行发放的贷款期限在5年（不含5年）以上的各种贷款。

2. 按发放对象的不同，可划分为法人客户类贷款和自然人客户类贷款。

3. 按是否提供担保可划分为信用贷款、担保贷款。担保方式可分为保证担保、抵押担保和质押担保。

4. 按是否具有政策性特征，可划分为商业性贷款与政策性贷款。政策性贷款是对某些单位或专项用途发放的贷款，这类贷款基本上通过政策性银行办理，有些商业银行也有此类业务；商业性贷款是由商业银行根据其经营原则，决定贷与不贷、贷多贷少以及是否需要抵押物等而发放的贷款。

5. 按资金来源及贷款风险承担人的不同，可划分为自营贷款和委托贷款。自营贷款是指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由商业银行承担，并由商业银行收取本金和利息；委托贷款是指委托人提供资金，由商业银行作为受托人，根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。商业银行发放委托贷款时，只收取手续费，不得代垫资金。

6.按其本息是否逾期并超过一定天数，可划分为应计贷款和非应计贷款。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期怨园天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。

7. 根据贷款内在风险程度分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。从2004年起，商业银行普遍实施了国际金融业对银行贷款质量的公认分级标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押

品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。贷款五级分类及其标杆分别为：

正常贷款类———借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注贷款类———尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级贷款类———借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑贷款类———借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失贷款类———在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

现将上述主要的分类方法和相应类别列示如表：

五、存款业务的分类

商业银行在组织和吸收存款活动中，为了便于管理，并方便客户办理存款业务，通常需要对存款业务进行分类管理。现将比较常规的分类方法和相应类别列示如表：分类标准基本类别

六、同业核算的会计规范

同业存放是指针对商业银行、信用社以及财务公司、信托公司等非银行金融机构开办的存款业务. 属于对公存款种类，一般情况都会对其进行利率浮动，浮动比例与银行协商。

银行金融机构：国有商业银行、股份制商业银行、政策性商业银行、地方商业银行；非银行金融机构：保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构、城市农村信用合作社。

商业银行会计核算应对同业存放和单位存款进行明确划分，并对其利息成本列入对应的利息支出明细科目，避免会计报表、附注披露中数据可比性。

七、固定资产核算规范

固定资产是企业赖以生存的物质基础，是企业产生效益的源泉，关系到企业的运营与发展。企业科学管理和正确核算固定资产,有利于促进企业正确评估固资产的整体情况,提高资产使用效率,降低生产成本,保护固定资产的安全完整,实现资产的保值增值,增强企业的综合竞争实力。《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称固定资产准则)规范了固定资产的确认、计量和相关信息的披露。

企业外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

固定资产准则规定,企业应对所有的固定资产计提折旧,但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。在确定计提折旧的范围时还应注意以下几点:

1.固定资产应当按月计提折旧。固定资产应自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。为了简化核算，固定资产应用指南仍沿用了实务中的做法：当月增加的固定资产,当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

2.固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧,提前报废的固定

资产也不再补提折旧。所谓提足折旧是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。

3.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应确认为当期损益。

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