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发票报销制度
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。
1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。
4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。
5、 住宿-费-发-票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。
6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。
7、 风场房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。
8、 差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。
9、 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。
10、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。
11、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。
12、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。
13、 业务经办人员必须严格区分业务归属地。发票户头、业务归属地、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要努力学习，熟练判断区分业务归属地。
14、 项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。
15、 现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。
16 、 关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起；适当
说明支出的用途或合理性；数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸（就是自己签字的那张纸条）。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。
17、 发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。
18、 审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。
19、 审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。
财务部 2015-08-07
发票管理与报销规定
此稿为讨论稿初稿，希望大家认真阅读，多提意见，我们共同努力，使该规定严谨、实用。让我们的财务工作有章可循，缓解我们的工作压力。谢谢大家！
天津第一市政公路工程有限公司
（讨论稿）初稿
为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。
一、发票的取得
（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。
（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。
二、发票真伪鉴别
为了规范发票的认证、查询及检验工作，保证财务入账发票的规范性和真实性，谨防假发票的流入，避免税务罚款，减低税务风险，有效提高会计基础工作水平，特要求各单位指定专人负责发票的认证工作，负责审核检验金额1000元以上（含）发票的真伪，以确保发
票的合法、合规，实现会计信息有效管理。
（一）发票防伪特征
1、普通国税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。
（2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。
2、地税发票的主要防伪特征
（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。
（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。
三、发票的管理规定
1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。客户名称应与行政公章名称一致。税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
2、填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前
或推后，做到当天开取。
3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。
4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。
5、大小写金额数字的填写要规范。填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。大写金额有角分的，元以下不写“整”字。阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符号“”。大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。
6、字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。复写票据时，应用圆珠笔复写。
7、不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公-款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。
8、不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。
10、不准以收据、白条代替发票使用。
四、发票报销规定
（一）发票报销的一般规定
1、取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。
2、对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。
3、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。
4、一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。
5、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。
6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（二）发票报销的特殊规定
1、对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在500元以内。
2、开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象。
3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
（三）其他规定
1、项目部从个体砂石料经营户手中购买的砂石料，购货方要提高索取发票意识，必须凭税务部门开具的砂石料发票付款，未取得正式发票的，一律不得支付工程款。
2、对支付给个人的劳务费，如果是公司员工，可以按工资的形式支付；如果不是，则需到税务局代-开-发-票（需带上劳务合同和经办人身份证），还要按规定代扣个人所得税。
3、由于发票的税率不同，在支付材料费、机械费、人工费、分包工程款等款项的时候需要根据合同及供应商的营业范围开具对应的发票种类。以下为不同发票种类主税税率的参考表。
五、遗失发票的报销处理
（一）付款方遗失手写填开式发票报账联时，可由开票方提供存根联复印件，并注明“此件由我方提供，与原件相符”等字样，加盖
公章，经我单位经办人、单位主管签字后就可作为原始凭证入账；
（二）付款方遗失定额发票时
1、若收款方有汇款银行、邮局凭证等旁证资料的，付款方可要求收款方开具相关证明（加盖公章），经我单位经办人、单位主管签字后代做原始凭证；
2、如果收款方确实没有旁证资料，无法开具证明的，则由付款方当事人写出详细情况（包括遗失的原因、开具单位情况、发票内容等），由本单位负责人审核批准，经主管地方税务机关同意后，才能代做原始凭证；
3、如果付款方遗失的是税控机发票报账联，可由开票方提供存根联复印件并注明“此件由我单位提供，与原件相符”等字样，加盖公章，经我单位经办人、单位主管签字后作为原始凭证。
七、发票的有效期
1、发票本身的有效期，有些发票税务部门在发票票面上注有有效使用期限，所以在取得发票时一定要看清发票是否超过有效使用期，以免因自己大意造成自身利益受损。
2、发票报销有效期，对当年取得的发票只能当年报销，对超过财务决算期、不得列入决算当年的票据一律不予报销。
当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。
本规定自发布之日起执
天津第一市政公路工程有限公司 2015年7月1日
发票报销制度
********有限公司
根据新会计准则政策的相关要求及公司新会计科目的准确实用性，确保公司经营的合法性，保证公司权益不受损害等因素，对发票的报销相关特制定以下内容：
一、 发票内容及附件
1、
2、 发票货物名称必须使用中文，且与申请付款单及送货单内容相符。 涉及改造、新建、工程类，维修、租赁类等业务，均需提供购销合同或供应方协议合同等相关合同。
3、 与公司批复的计划、服务性质的款项，在支付时，也必须提交相关合同（如：保安服务）。
4、 每个年度4月至5月期间，各担当应要求供应商提供年检后的营业执照副本复印件（加盖公章），并交由财务部。
5、
6、 在更换供应商或新增供应商时，应提交公司的决裁书及相关报价。 发票“购货单位”栏内的内容，必须按照附件1《公司开票信息一览》填开。
7、 发票“货物或应税劳务名称”栏内的不同交易类型，需按类型开具发票张数，不得开具同一张发票。
8、 酒水、茶、礼品等报销，须提供商品名细（商品名称，单价，金额）。
二、 发票金额及报销
1、 同一供应商结算金额大于等于人民币1000元的，除结算方式需选择电汇或支票外，还需开据增值税发票，小规模纳税人及非一般企业纳税人除外（判别标准：营业执照副本）。
2、 业务发生终了后，应及时申请报销处理，不得跨大于等于两个月份的期间。
三、 担当职责
1、
2、 各担当者需在发票右下角进行签名或盖章。 各担当者将对票据内容的真实性负责。
四、 计划单申请
1、 结算方式为电汇或支票的货款申请单，应注明正确的销货单位名称及开户行、账号。也可添附相关资料。
2、 一张计划单申请表只能对应同一供应商发票。
五、制度实施日期
2015年1月1日
请各部门予以协助。
财务部
2015年1月18日
附件1
********有限公司
开票\电汇信息一览
增值税开票信息：
公司名称：********有限公司
纳税人识别号：120************
地址、电话：**********
开户行及帐号：农行******部0202************* 农行行号（银行结算码）：******
电汇银行信息：
公司名称：********有限公司
纳税人识别号：**************
地址、电话：********************
开户行及帐号：***********
三菱银行行号（银行结算码）：***********
地址相关信息：
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