设计公司财务管理制度

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设计公司财务管理制度

第一章总则

设计公司财务管理制度

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

第二章流程管理

1、装饰材料的采购：经手人申请由采购部门负责人、工程部经理、副总经理批准后，交采购部统一负责比质比价采购。

2、办公用品等物资采购：应由各部门提出书面采购申请，副总经理审批后，由行政部负责集中采购。

3、工程进度款支付：由项目负责人、工程部经理、副总经理、财务批准后付款，如预先借支工程款的，待工程完成后，填写工程进度请款单，冲销借支。

4、员工出差管理：部门经理以下（含部门经理）员工由本人填写出差申请单，经部门负责人、副总经理签字后，交行政部备案。部门经理以上人员提交副总经理签字的出差申请单到综合部备案，特殊情况电话请示副总经理同意的应办理事后补签字手续。以上经批准的出差申请单作为财务报销的必备附件。

5、招待费审批管理：各部门因业务需要接待的，须事前填写招待费费审批表，经部门负责人、副总经理审批后方可实施，特殊情况可以先电话请示同意后补手续。签字手续完备的审批单作为报销必备的附件。业务发生后5个工作日内办理报账，实际发生费用超过审批金额的，需要单独书面说明原因。

第三章凭证填写、粘贴规范、

第一条报销凭证的填写

部门、时间、报销人、报销金额（大小写）以及产生相关费用的具体事宜须完整且清楚无误。

第二条原始凭证粘贴规范：

(一）原始凭证进行粘贴时，必须使用公司统一提供的单据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单等相关单据；

(二）原始凭证应按照报销的费用项目进行分类整理，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起；

(三）所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上；粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

第四章支付报销凭证规范

第一条装饰材料采购结算凭证

1、正式发票；

2、入库单；经工程部验收合格签字齐全的入库单

3、采购申请单；

4、委托书：需结算现金或公转私的。

5、采购合同复印件

第二条车辆费用报销凭证

1、费用报销单；

2、过路费、油费发票；

3、综合部签字的车辆费用统计表。

第三条差旅费报销凭证

1、填写的差旅费报销单；

2、出差申请单；

3、正式发票：（住宿费提供不超过标准的实际发生的合法有效票据，出差补贴不需要发票只需按标准填写、车船费按批准的交通工具提供实际发生的合法有效票据）。自带车人员须按行政部审核后的金额，提供同等金额的油费、路桥费、停车费等车辆有效票据。

第五章会计员岗位职责

一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。确保记帐及时、账账相符。

三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

五、负责统计、汇总各部门交来的合同，根据各部门及行政部门报送的原始资料按时、准确编制工资及提成表。

六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

七、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

八、按时、准确地申报税款及财务会计报表。

九、负责编制资产负债表、损益表等会计报表及领导需要的数据。

十、每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

第六章出纳员岗位职责

一、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

二、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

三、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

四、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

五、每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

六、汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

第七章工程款项收取流程

一、负责工程款的收取工作：

1、中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

2、尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额

3、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

4、结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件，即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。

第八章薪酬制度

一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工。

2、每月8-10日发放上月工资及提成，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延。

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月8-10日发放结算工资。工资由财务部统一存入离职人员个人账户。

4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门计算的工资及提成，统一制工资表。

5、工资单经本人核对，由副总经理签字后财务部方可发放

6、由公司行政部统一制定并调整工资管理制度，经公司副总经理批准后执行。

二、保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

第九章货币资金管理办法

一、银行存款

1、由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

2、不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。

3、已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。

4、作废的支票，由出纳进行归档保存。

二、有价票证

1、有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

2、有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

3、有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。

4、凡有存根的票据（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后作为会计档案进行归类保管。

5、发票由财务统一购买，由会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。

第十章财务印鉴的使用和保管

1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

2、财务专用章由会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经副总经理批准。

3、银行票据预留印鉴人名章，由公司出纳保管。

4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用，并征得副总经理书面同意。

第十一章会计档案管理

一、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由会计负责整理、登记造册，长期保管。

二、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

三、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经副总经理批准方可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。

四、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年

第十二章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法

一、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

二、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

三、、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。

四、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，凭入库单、发票报销。

第十三章记账规则及工作程序

一、基本原则

1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2、会计根据各种明细账及相关的汇总资料，编制财务报表。

3、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。

二、收款的规定和程序

1、从ERP系统中统一打出收款单，双方签字确认。

2、值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。

3、会计对收入的款项进行审核并以此入帐。

三、退款的规定和程序

1、工程退款须客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但超过2000元的款项不允许代办退款。

2、退款的办理程序：项目经理申请，经工程部经理、副、财务依次审核后方可退款。退款时打印退款单，双方签字确认收款人再加盖手印。

第十四章费用报销的财务内部规定

一、借款

1、借款人填写借支单，经部门经理、副经理、会计签字，出纳审核用途、金额及各项签字正确、齐全后付款。

2、凡借款款项必须在三日内，立即销账（固定有备用金的除外），如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。

3、行政部每月借取备用金用于支付本月零星开支，并于当月报销冲帐。

二、报销

1、会计审核原始凭证。原始凭证的要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额。

2、一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一致的印章。

3、支出凭证须经手人、部门经理、副总经理、会计签字后予以报销。

4、支出凭证大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由会计在发票上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。

小装饰公司财务管理制度2016-06-28 20:49 | #2楼

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责：

(1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

(2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

(3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

第三条、财务日常工作办法

1、公司财务部采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由总经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报总经理。

3、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准后方可购买。

4、报账发票需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,总经理签字报销。

5、外出办事交通费，视具体情况由会计主管及总经理审批后方可报销。

6、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→总经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

7、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

8、报销金额，不能有任何涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

第四条备用金及借款程序管理

1、采购人员、项目经理、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理1万元，总工5000元，办公室主任1000元，部门负责人1000--3000元，其他人员视具体情况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→总经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由各部门负责人签字负责，1000元以上的必须由总经理同意，否则不给予报帐。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，总目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条支票领用管理

1、支票由出纳管理，出纳开具支票，应由会计审核。

2、项目负责人有需要领用支票需经总经理特批方可跟出纳领用。

3、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向总经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第七条差旅费的报销

1、因为需出公差，项目部主要人员和负责人，由总经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

2、住宿费标准，按总经理规定。

3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

4、所有出公差者，均需填差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第八条、工程款项管理

1、公司工程项目在签订施工合同时必须注明工程款项汇入公司的银行账户名称。

2、所有项目工程款项必须汇入公司指定银行账户，公司直管项目根据工程情况按计划安排支付。各项目部应及时提供材料发票，如果在公司划拨工程款时不能及时提供材料发票的，应由项目经理写借条，借条交给公司财务处，原件留委会计处，到时用材料发票兑换借条。如果到工程完工还有发票未提供的，公司按5%的比例收取税费。

3、项目从建设单位收取的所有款项（包括借款、甲方供料），一律作为工程款收入，

4、项目资金必须确保用于项目生产经营，专款专用，不得挪作他用。

5、挂靠项目应及时交纳税金及公司管理费。

第九条计价单的开具

1、项目部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

5、《工程计价领款书》采用公司统一印制的。

第十条工资核算

一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资及提成或绩效工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6 工资单经财务主管、总经理签字方可发放；

二、保密原则

三、收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

四、薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制

2）基本工资加绩效工资

3）基本工资加提成制；

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补、交通补贴等构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加

班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

6、加班费计算方法：

（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资x300%）÷21.75天x加班天数

法定节假日按国家相关规定执行。

7、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由总经理评定。

8、各部门职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

第十一条材料款核算

1、钢材、水泥、砂石料、主要装修材料等建材，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部负责人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、漆料、等。

3、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料使用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部主管签字生效，财务部以此为依据，进行项目成本核算，结算各项工程的材料实际成本

4、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。

第十二条实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部制定相关条款的《实施细则》予以补充。

2、本财务管理办法上报公司总经办审核、备案。

3、本财务管理办法经总经理签字同意后生效，自年月日起实行

中小企业财务管理制度设计2016-06-28 23:15 | #3楼

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如会计造假行为，会计报告失真等，运营效率低下，企业员工贪污舞弊，资产流失，资产安全无法保障员工道德品行下降，业务运营与管理政策不一致。针对这些问题，将对企业财务管理制度进行分析入手。

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度：财务管理制度涉及的内控环节，财务管理制度应规范的内容。

一．组织结构及人员控制

.①财务岗位设置的基本规定。

符合内部牵制制度，执行回避制度，执行会计人员岗位轮换制度。

②岗位设置与分工。

根据企业管理的需要，设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位，公司总经理分管财务。 ③明确各岗位职责，并根据各岗位进行考核。

为了更好的贯彻财务工作岗位责任制，结合各财务工作岗位任职条件，严格进行考核，切实保证各财务人员的工作质量。考核结果跟绩效工资挂钩，跟同年年终评先挂钩。

二．企业内部控制

内部控制是一个古老而又充满活力的话题，自我治理，通过一套由点，线，面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险，持续发展。保护了企业资产的安全完整和有效运行，保证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。

1. 原则和实施体系

建立与实施内部控制应当遵循的五项原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益原则，同时规范了内部控制的实施体系。

①、权利分隔：每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。

②、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。

③、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽核。

④、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。

⑤、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。

⑥、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。

2.内部控制的要素

内部控制的要素为：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。

3.设计步骤

① 控制环境的认知与评估

<1>经营情况: 通过经营性质,经营规模与范围,经营方式.来观察

<2>资源状况: 人员和管理的资源。材料、设备和厂房.。资金和技术。

以上是对内部控制环境的考虑，也是了解内容。随着企业经营的外部化，市场，供应商，顾客，法律政策对企业内部控制产生重要的影响。

②．内部控制的结构设定

<1>注意各个环节和组织结构的联系，发挥各个小组的协同性。能够有效的控制经营活动的过程，预防和发现风险及时纠正。

<2>要保持整体与局部。宏观与微观的结合首先要建立内部控制的组织机构。在设计内部控制时，对各个部门机构考察，防止机构之间职能的重叠。

③.业务循环流程确定

<1>明确各个业务的起点和终点

<2>找到业务流程的，前后，财务或资金，营运管理联系

④.关键风险控制点的定位

关键控制点是业务流程和业务经营中产生风险的环节。

⑤．内部控制制度的书面拟定

最终是要形成文字的规范，从而内部控制成为企业各部门和人员的行为规范和指南要求: 坚持实事求是，保证制度的可理解性，制定权的分配，执行情况的监督。

4.具体表现

财务收支内部控制

1、实行财务收支预算2、建立定额备用金制度3、执行案签批金额权限审批付款货币资金内部控制

1、建立会计和出纳职责分工制度2、加强对现金的稽核管理3、控制现金的使用范围4、严格付款审批和支票的签发5、收付款项要经过会计填制记账凭证6、及时登记现金、银行存款日记账和结账

销货与收款内部控制

1、企业销售业务应统一归口销售或营业部门办理，其他部门及人员未经授权不得兼办

2、销售部门根据生产经营目标和市场预测，编制销售计划，承接客户订单，通知生产部组织生产、加工等业务3、销售发票有财务部专人登记保管，负责给销售部门开票4、销售业务的货款应由财务部审核结算收款，赊销业务应经过信用审查，财务部应将销货发票与销货单、订单相核对5、有销货部门制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核和监督6、销售业务发生的退货、调换、修理部件等事项，同样通过销售部按规定办理手续后，由财务部办理结算或转账手续

购货与付款内部控制

1、企业的购货业务统一归口于采购部门负责办理，其他部门及人员未经授权不得兼办

2、采购部应根据生产需要和库存情况编制采购计划，地计划采购订货要签订合同或订单

3、市场临时采购，由使用部门根据需求提出请购单，报经采购部审批后办理，较大采购项目须报总经理批准4、所有购货业务要做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、就地就近

生产与费用内部控制

1、有关业务由生产部门负责。对原材料的消耗和成本费用的控制，应由生产部门和财务部门及有关部门建立成本责任制2、建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际计算材料成本3、加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放4、重视制造费用发生的核算与分配：注意物料消耗、折旧费的计算

存货与仓库内部控制

1、加强存货与仓库的管理，做到帐、卡、物、资金一致2、对存货数量较大的企业，应实行永续盘存制，建立收发存计量、计价及定期盘存与账面结存核对的办法，本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定3、对存货实行永续盘存制有困难的企业，可实行实地盘存制固定资产内部控制

1、工程部：负责固定资产登记管理、建设、购置、处置、报废等业务2、固定资产使用部

门：负责固定资产的合理使用，保管维修3、财务部：负责固定资产的核算，综合价值管理，每半年组织清查盘点一次

财务内部稽核制度和内部审计

1、原始凭证、记账凭证的审核2、财产物资的稽查总账及报表稽查3、会计档案的稽查4、资金筹集及运用稽查5、关于协助内部稽查人员工作的要求

三．财务报表、会计科目和发票的管理公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

销货发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票

四．预算管理制度

中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。其方法包括经营预算、投资预算和财务预算。

现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。

五．往来账项管理制度

1.企业采购及应付收账款管理制度

①供应商：抽货检验标准.货物检验报告.无票应付款

② 材料采购：1.材料采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签

字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。2.材料入库由仓库员检验合格交由仓管领导签字，出具入库单。3.必须有正规发票4.报销费用，凭票找领导签字后去财务部报销。

2.应付帐款管理：付款时间：

①、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

付款方式：