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运输企业财务管理制度
在竞争激烈的市场经济体制下，特别是当前波及全球的金融危机蔓延着各个行业的背景下，运输企业这一附属的服务行业似在夹缝中生存，因此如何进行运输企业财务管理的创新，如何发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。
一、运输企业面临的现状
运输企业是附属的服务行业，石油价格总体上是日趋见涨的趋势，而在金融危机冲刺的今天，各个行业的大萧条，使得每个行业都在尽量的压缩各自的成本，而附属的服务行业——运输业，面临着史无前例的压力，运费成本在能考虑到的众多成本中削减量首当其冲，不少企业在压缩成本时采用零库存机制，运费由销售方即厂家直接送货到门。一边是燃油价格的上涨，一边的运费的削减，这就使得运输企业处于上挤下压之中，其利润更是可想而知！ 既然如此，如何搞好成本核算，如何进行财务管理，如何引进先进的财务管理的理念，充分发挥财务预测、财务决策、财务控制与财务分析的职能，树立财务风险观念，建立和完 二、加强运输企业财务管理措施
1.采用不同的核算方法，设定不同的考核指标。实行单车成本考核，同时兼顾运行零库存，逐步建立起以提高经济效益为目标，适应单位运行机制要求，在单位经济活动中实行全过程，全方位的控制和监督。
2.成本精细化管理。“细节决定成败”
（1成本费用可控，善于总结和把握成本管理重点，突出成本管理实效。
点和注重成本效益。
核算和管理手段及方法，结合市场变化和企业实际，拓展成本管理思路，实施追求最合理和和优化的低成本战略，达到公司效益的最大化目标。小到一个螺丝帽也要落实到单车上，真正做到“精”、“细”成本，先细化成本，从而精确地核算出成本效益。
（2）成本核算对象方面，形成细化的核算对象，为成本分析、控制和科学管理奠定了可靠基础，改变了原来较为笼统的核算模式；同时，在细化的基础上，根据实质及管理需要，对成本对象作必要的增减。
（3）动态掌握完成情况信息、查找差距和发现问题，利于有针对性的提出措施并加以解决，改变了以前简易核算、内容不清的状况。
（4）形成多级核算的框架结构。公司、车队、班组都进行成本核算，组成从基层到公司较为细化的多级成本核算体系。
（5）采购环节方面，基于价格上的差异，严格区分不同品种、质量甚至产地进行成本核算，对成本差异较大的不得混合核算，便于生产使用和性价比分析。
3.确定成本控制的着力点
形成成本的各个环节点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用，
有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手。如：运输企业影响成本最为显著的关键点就是燃油的管理，在运费中燃油的费用占50%，燃油的管理是控制的关键点；另外随着使用年限的增加，车辆设备的维修与维护及更换备品备件的费用占运输费用的20%-30%，这又成为生产环节控制关键点。
4.建立健全财务风险控制机制，提高运输企业竞争力。
合理制订利润分配率，防范收益分配风险。收益分配风险控制的主管随意性较强，没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意，又要控制资金成本，考虑车辆设备的更新换代扩大生产经营规模，是收益分配风险控制的矛盾，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，在这种情况下，企业折旧基金的购买力水平下降，会导致需有足够的资金来源重置固定资产，这时盈余会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，因此保证收益分配不影响运输企业的再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑运输企业下一年生产情况和资金使用来源，满足运输企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。保留盈余公积不需要花费筹资费用，是一种比较经济的筹资渠道，所以，需要，应采取低股利政策。业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。通过举借新债偿还债务，就会采取较高的收益分配率，企业就会直接用经营积累偿还债务。
5.到下、逐层逐级主动进行成本控制的局面。
成本控制不是靠企业的几个领导，需要所有与成本相关人员的参与。分配激励机制和评价模式。实现了达到核定生产能力和没达到核定生产能力不一样，有突出贡献与一般完成任务不一样”靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，利用奖惩的办法将企业被动的成本
——2015北大资源研修学院
运输财务管理办法
1、 双方投资人对下属财务行使监督权。
2、 业务开支、收入和重大事项的签字制度。
3、 每月定期财务报表制度。
4、 利润分配期限制定和利润分配表编制及利润分配签字认可办法。
5、 建立投资方定期会商机制、解决财务问题。
6、 设立财务账本及科目的审定。
账本涉及科目包括：
（1）、实收资本
（2）、银行存款
（3）、现金
（4）、运输支出（或成本）
（5）、运输收入
（6）、运输利润
（7）、管理费用
（8）、利润分配
（9）、应收账目
（10）、其他应收款项
公司财务管理制度
为规范公司日常财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
一、岗位原则
公司设财务部，至少设立会计与出纳两个基本岗位，出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反公司纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
1、 出纳；负责公司现金、银行存款的收付及日记账的登记、核算、保管工作。负责公司支票簿的保管与开立工作，但不得兼顾保管公司大小印章（公司有网银操作，每日的银行存款收支业务需财务经理盘查），不得兼顾收入、费用、债权、债务登记工作及凭证的制作工作。（1）收现：开具收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章，并根据收据编号登记日记账。（2）付现：审核各部门传来的费用报销凭证金额与原始凭证一致，检查有无审批人签名——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核。银行收付款工作与收现付现工作一致。
（3）制作并登记各部门上传的项目分类成本及费用。各部门上传的工作表及物料发放－－按项目分类统计。（4）负责公司月结供应商的对账工作，并于月末制作应付账款统计。（5）整理公司人事档案的归集与分类工作。
2、 会计；主导本公司财务部门工作，负责并完善公司的财务制度，做好对本部门工作的指导、监督、检查。审核公司的原始单据和办理日常事务。定期检查公司现金及银行存款是否账实相符，负责凭证汇总，分类整理登记明细分类账及总分类账。负责办理公司往来结算业务，包括应收、应付月结明细单及汇总表的制作，与客户、供应商对账，结账。确认应收、应付账款。制作凭证，出具财务报表。 3、 采购；
采购的管理规定及实施细则：
（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；
（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；
（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账
（四）生产原材料采购：由采购部门负责办理。
（五）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。
（六）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。
采购方式
一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购：
（一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。
（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。
（三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。
（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。
（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。
采购人员职责
1、 认真执行公司采购管理规定和实施细则，严格按采购计划采购，做到及时、适
用，合理降低物资积压和采购成本。对购进物品做到票证齐全、票物相符，报帐及时。
2、熟悉和掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则货比三家，择优采购。注重收集市场信息，及时向部门领导反馈市场价格和有关信息。合理安排采购顺序，对紧缺物资和需要长途采购的原料应提前安排采购计划及时购进。
3、严把采购质量关，物资选择样品供使用部门审核定样，购进大宗物资均须附有质保书和售后服务合同。积极协助有关部门妥善解决使用过程中会出现的问题。
4、加强与验收、保管人员的协作，有责任提供有效的物品保管方法，防止物品保管不妥而受损失。
5、完成领导交办的其它各项工作。
4、 仓库
1．及时、准确维护库存管理系统，确保仓库物品的帐、卡、物三者一致，仓库区域划分明确，物料标识清楚，存卡记录连续、字迹清晰；
2．做好仓库物料的收发存管理，严格按流程要求收发物料，并及时跟踪作业物料的发送，协助财务成本管理组对物料采购与车间生产成本的控制和监督；
3．与车间领料组及采购员密切配合，做好生产物料的调度工作，切实履行物料储备和配送的物流职能，并及时向生产部反馈生产物料的短缺或过量采购等异常情况；
4．对物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性负责，对部品物料
的实行分区存放管理，确保库容库貌；定期或不定期向财务部报告部品存货质量情况及呆滞积压物料的分布，按要求定期填制提交呆滞报废物料的处理申请
表。
5．做好仓库各种原始单证的传递、保管、归档工作；
6.、月末做好相关订单项目的成本归类统计工作。
7、每月将成本归类统计表及库存表上交财务部门。 8、按每日工作表归集人工成本。
9、每日收货的月结供应商收货单与入库单一起上交财务部
二、计账原则
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：
1、机器设备；
2、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
3、运输工具；
4、其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
1、机器设备5年；
2、电子设备、运输工具3年；
3、其他设备2年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
三、资金管理原则
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
1借款制度
（1）出差借款，日常费用借款，其他临时借款；如业务费，购置非日常生产的高金额费用，招待费等。具体事由须经部门主管审批签名后报经理签批，再到财务部借款。所有出差借款需在出差回来后七日内办理报销手续，严格禁止个人借款，以上借款均遵循前账不清后账不借原则。
（2）备用金借款，为加强公司正常运转，特定部门或岗位实行备用金借款，主要是一些经常性使用资金的部门，具体金额根据部门实际情况核定，报经理批准后执行，所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。
2 日常费用报销制度
（1）报销时须由经手人在相应票据上签字并简述事由，报相关部门领导或主管签名后到财
务部审核无误后报总经理签名。交出纳员付款。
（2）日常购物或物料须办理入库手续，报销时附入库单管-理-员签名。 （3）月结单据，由会计核对签名，主管复核，经理签名后转由出纳付款。
3 付款原则
对于现金付款，审核数据无误后，核对相关人员的签名无误后付款。对于签付票据需两人签章，财务章与私章分开保管，出纳员开具票据，盖财务章，再由私章管理人盖章。网银付款由主管盘算每日收支。不得由一人办理资金业务全过程。
以上为公司综合部门的工作职责及岗位制度，各岗位员工应规定严格执行。自2016年2月1日起执行。
东莞市大昌家具制造有限公司 2016年2月2日
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