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水务局财务管理制度
一、 总则
为了加强会计核算与监督，严格审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
二、 适用范围
本制度适用于市水利局机关，局属事业单位可参照执行。
三、 财务管理制度
财务科负责水利局的各项财务管理工作，并且对水利局的所有收支活动实行统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。 会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管。会计不得兼任出纳。
（一） 预算管理
坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，科学合理编制单位预算。
（二） 收入管理
严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行财政部关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》 1
及《收款收据》。严禁白条收费，不得坐收坐支。
（三） 支出管理
1、 公用经费
公用经费（业务费，会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。
2、 旅差费
经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出标准按照地方财政部门规定执行
3、 业务招待费
业务招待费支出应按照必须节俭的原则，单位来客人必须经分管领导同意后方可招待，未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务科不予报销。
4、 办公费
单位购买办公用品。经分管领导批准后由办公室统一购买。并由专人验收、入账、保管。各科室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。
（四）固定资产管理
单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，严禁赠送、转让。工 2
作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备等资产归还，并由相关管理人员签章清账后方可办理调离手续，否则由管理人负责追回或赔偿。
（五） 基本建设资金管理
1、 按规定指定专人负责基本建设财务工作，严格按照批准的概 （预）算建设内容设置和管理账务，及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。
2、 严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款 结算程序支付资金，与施工单位进行工程价款结算时必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。
3、 支付工程预付款、工程结算款时需提供以下材料：
可行性研究报告、初步设计、概（预）算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、承包合同、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单（支付工程预付款时除以上材料外提供水利工程建设项目开工报告、工程预付款保函、履约保函，工程预付款按工程合同预约的比例支付）。
（六）财务监督管理
财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证，单位财务对外要接收财政、物价、审计部门监督，年度终了，单位财务运行情况进行公开。
四、 资金的审批
（一） 旅差费：由本部门负责人、主管会计、分管领导签字后财
务部门方可报销。
（二） 招待费：由经办人、部门负责人、主管会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。
（三） 办公费、由经办人，办公室负责人，主管会计，分管办公室领导签字后方可报销。
（四） 固定资产，购入固定资产必须报经市财政局采购办审批后自行采购或集中采购。由经办人、办公室负责人、 主管会计、主管领导签字。
（五） 其他资金由经办人、部负责人，主管会计、分管领导签字，以上签批手续完备后可报销。
水务局财务制度
为了加强水管单位的财务活动,规范其财务行为,提高资金使用效益,保障水管单位健康发展,现根据《水利水管单位财务制度》及《水利水管单位会计制度》的有关规定特制定木制度。
第一章 总则
一、本制度适用于各水管单位及抗旱服务队的财务活动。
二、水管单位财务管理的原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办事业的原则,正确处理水管单位发展需要和资金可供量的关系,社会效益和经济效益的关系。国家、集体和个人三者的关系。
三、水管单位财务管理的主要任务是:做好各项财务收支计划、控制、核算和考核工作,依法合理筹集资金,积极组织水费收入,努力节约支出,如实反映单位财务状况及经营成果,提高资金使用效益,加强国有资产管理,防止国有资产流失。
四、水管单位的财务活动在单位负责人的领导下进行,由单位财务部门统一管理，并接受上级财务主管部门的具体指导和监督。
第二章 会计机构和财务核算
五、各水管单位财务工作由主要领导负责，配备会计，
出纳各一人,要认真履行财务人员各自的职责，保证财务资料合法、真实、准确、完整。
六、下列事项,应当办理财务手续、进行会计核算：
（一）财物的收发，增减和结算;
(二)债权、债务的发生和结算:
(三)收入、费用、成本的计算;
(四)财务成果计算和处理;
(五)其它需要办理会计手续,进行会计核算的事项;
(六)会计凭证、会计帐薄、会计报表和其它会计资料必须符合国家的统一规定,不得变造、编造会计凭证。根据本单位的实际情况有选择的设置和使用会计科目。除制度规定的外,任何单位和个人,不得随意增减和合并会计科目；
(七)水管单位发生每一项经济业务,必须取得或填制原始凭证,并对其进行认真审核。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证予以退回或要求更正、补充;
(八)水管单位耍严格执行财务管理制度,对资金的核销批准实行先审后批和一支笔审批制度。财务人员有权拒绝或制止违规的财经活动，并向上级如实反映；
(九)水管单位要随时接受县局内审机构的监督和指导,局 内审人员对水管单位财务收支每年进行一次年审和季度专项审计，届时任何人不得拒绝；
(十)水管单位的主要领导人调动工作或离职,必须经财务
主管部门审计，交接清一切有关财务手续方可离职。审计发现的问题，报经主管部门研究处理。
(十一)财务人员的调动离职,需经主管部门同意,同意调动离职的财务人员须经主管部门审计后,与接管人员办清必须的交接手续,方可离岗;
(十二)水管单位的银行备查印件一律由会计管理。
第三章 现金管理
七、水管单位必须严格执行国家关于现金管理的有关规定, 结合实际,确定周转存放现金的限额,不得超出限额。根据有关规定,各所站除石门水库、峡口水库定额为500元外,其余各所站按300元执行。
八、出纳对各项费用的报销凭证,必须认真审核,要求做到凭证合法、内容真实、要素齐全、字迹清楚、要有会计审核、领导签批、当事人签字。否则,不予报销。凡不符合上述要求报销的,要追究有关财务人员责任,并按报销金额的10一-20%处以罚款。
九、出纳不得利用职权和工作之便,挪用现金,更不能白条顶库。用现佥结算的业务在收到现金后3日内存入银行,不得坐支现金。
十、职工出差借款,应在回单位后三日内及时办理报销手续，不得借多报少，长期挂帐，否则按第二十三款执行。
第四章 收入管理
十一、水管单位的各项收入应纳入单位预算，统一核算、 统一管理。
十二、水管单位要按照主管部门下达的计划，认真编制年度财务收入计划，并报主管部门审查。
十三、水管单位的水费收入，实行收支两条线管理办法，即水费金额汇存银行，然后按局核定的支出项目从银行提取列支。
十四、为了规范和统一水管单位的收费收据,水管单位按以下程序执行:水管单位的水费发票一律由会计保管、发放、收缴。收费时,凭水管单位“甘肃省水利工程水费”专用发票向群众收费,水费要随时存入银行,因情况特殊,滞留在收费人员手中不得超过5天,超过5天者,按挪用、公-款私存论处。 十五、水管单位委托当地村社或个人代收水费的代办费,每昼夜不得高于 20元。
十六、为了增强征收水费的透明度,实行举报制度,任何人不得对群众出具白条作为收水费的依据。
第五章 支出管理
十七、水管单位的支出范围包括事业支出和经营支出。包括:工资、补助工资、职工福利费、公务费、修缮费和其它支出,以及在专业务活动之外开展的非独立核算经营活动发生的支出。
十八、水管单位的支出除严格按照国家规定的项目列支
外,其他支出按照主管部门下达的支出计划指标列支。任何人不得以任何借口随意增加支出项目(包括:医药费、劳保、菜蓝了、下乡补助等)。
十九、水管单位通过这次清理临时用工后,以后需要的临时工必须报经主管部门县水务局批准，不得随意增加临时工。临时人员工资规定每月每人30元至300元之间,不得享受职工享受的劳保、医药费、菜盐子补助等。
二十、水管单位实行民-主理财，公开账务，对单位的收支分半年和年终定期公布，对比较大的支出必须经职工大会讨论研究，并列计划报局研究审批后实施。
二十一、从99年开始职工上学或培训费用一切自理。
第六章借款管理
二十二、水管单位要严格借款制度，原则上不能发生私人借款,确因有特殊原因的,所站长的批借款权限不得超出借款人本月
工资额,而且应在卜月发工资时全额扣回,
二十三、水管单位严禁超越范围乱借和贪占资金，凡违规外
借、私借或不报批挪用资金的要追究领◇责任,并按以卜标准处
罚:凡私借5000元以下的，处领导、财务人员各100元，5000元以上的处领导、财务人员各200元,并将动用金额的50%上
局，长期挪用或贪污资金的追究法律责任。
二十四、对以前年度已发生的外借款,现任领导要积极督促本
单位财务人员在半年内限期收回，不收回的按二十一款执行,以后不得发生类似的事情。
第七章专项资金管理
二十五、各水管单位对于国家投资的专项工程资金,实行专款专用的原则,不得挪作它用。
二十六、各水管单位对专项资金要实行先计划，后使用为增加透明度，对专项工程的材料除局里统一采购处，零星材料和劳务兑付都要召开会议集体研究，然后由财务人员及经办人员2人以上实施。不得突破计划。要有决算和工程验收报告。
二十七、专项资金使用要符合国家有关规定，否则按违纪追究领导者责任。
第八章固定资产管理
二十八、水管单位要加强固定资产管理，健全固定资产明细帐。对于新购固定资产，(单位价值在1000元以上)对于报废、出售的固定资产及有关物资均要报主管部门批准方可实施。
二十九、水管单位对固定资产,低值消耗品必须造册登
全帐务。每年按“实物对帐法”对现有同定资产清理对账,做到帐卡相符,帐帐相符。每季按分类提足折旧。
三十、在水利改革中,凡租赁,出售等小型水利设施,必须按
国家有关规定办理手续,防止固定资产流失。
第九章附则
三十一、本制度由县局计财务股负责解释。 三十二、本制度自2003年4月I日起执行。
水利服务中心财务管理制度
为规范和加强财务管理，推动本中心各项工作正常开展，根据有关财经政策法规和会计制度，结合本单位实际，特制定财务管理制度。
一、 指导思想。
严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，本着“勤俭办事，节约支出”的原则。合理编织年度预算，准确及时反映单位财务状况，做好内部核算，合理安排支出，加强流动资产、固定资产和负债管理，健全财务管理制度，确保资金安全运转和各项工作正常开展。
二、 预算管理
坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，科学合理编制单位预算。不得虚增收入，加大支出。财政供给经费要单列科目，申报预算，统一掌控。年度预算从当年2月1日起至次年元月31日止。
三、 收入管理
严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准。收入不得在帐外周转、不得棚架、挪用，不得私设小金库。代办收入业务的要办理有关代办手续，明确责任，保证收入全额入帐。资产处置收入、租赁收入等要订立合同，限期缴清。对预收款、押金等要及时入帐。
四、支出管理
单位所有支出按年初预算支出计划执行，本着节约的原则，实行总量控制。严格招待标准、接待程序和就餐标准，实行招待费单列制度。文印管理要厉行节约．从严控制。县外出差实行派差制度，定额补助。严格工程维修和碁建项目管理，严禁超过相关标准和限额要求发放工资、津贴、补助和奖金，严格控制借支、预付款及外出学习和培训费用。
五、 固定资产管理
实行专人管理，分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，年度末全面清查盘点．做到帐、卡、物相符。对单位不需用、闲里、毁损资产进行处置可依照法定理序。公开、透明处置收益要全额入帐纳入单位年度预算管理，同时调整年度收入和支出预算。
六、 财务监督管理
单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督，对内接受单位领导及群众监督。严格票据、印鉴、现金和会计档案管理，坚持月报表制度，建立计财、审计定期年审制，发现问硕及时纠正解决。年度朱．单位财务运行情况进行公开。
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