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建设项目财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。
第二条 项目会计核算的依据和原则
（一） 会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
（二） 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
（三） 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法
（一） 做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。
（二） 做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。
（三） 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。
第二章 项目建设管理
第五条 项目建设实行项目法人负责制
第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。
第三章 项目建设成本核算及控制
第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
一 建筑安装工程投资核算
（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实
际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1 各种房屋和建筑物支出。
2 设备附着物支出。
3 防空，地下建筑等特殊工程支出。
4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、
场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。
（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。
（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。
二 设备投资核算
（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。
（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。
（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：
1 设备的基础和支架已经完成。
2 安装所需的图纸已经具备。
3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。
（四） 对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。
（五） 需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。
三 待摊投资核算
待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为： 1 建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。
2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。
3 勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。
4 研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中
必须要进行试验所发
生的各项费用。
5 可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。
6 合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。
7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。
8 社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。
9 招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。 10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；
11 耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。
12 借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。
13 固定资产折旧费
14 其他待摊投资支出。
四 其他投资核算
其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为：
1 办公生活用家具、器具购置费用。
2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。
3 递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递廷费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。
五 项目建设成本控制
（一） 建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。
（二） 印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。
（三） 土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。
（四） 可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。
（五） 因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。
第四章 项目基建资金核算
第八条 项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。
第九条 国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。
（一） 设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。
（二） 严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。
（三） 严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。
（四） 配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。
（五） 国债专项资金必须专款专用。
1 土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：
(1) 必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。
(2) 必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门，常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。
(3) 必须提供有效票据。
2 设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：
(1) 必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。
(2) 必须严格按合同条款支付款项。
(3) 必须提供有效票据。
第十条 银行贷款资金的棱算。
（一） 银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。
（二） 严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。
（三） 项目贷款资金必须专款专用。
（四） 严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计八建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。
（五） 严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体
比较国债专项资金审批手续办理。
第十一条 企业自筹资金的核算
（一） 企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。
（二）企业自筹资金的使用与管理参照 公司财务管理制度。
第五章 项目竣工财务决算
第十二条 项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。
第十三条 工程竣工决算应严格按照验收，决算．审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。 第十四条 工程经验收、决算，审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书。
第十五条 根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表
第十六条 决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。
第六章 附则
第十七条 本制度由 公司财务处负责解释。 第十八条 本制度自公布之日起施行。
2015年1月14日
基本建设项目财务管理规定
1 目的
为加强基本建设投资的会计核算和财务管理，规范基本建设投资资金拨付程序，保证投资资金的安全使用及投资信息的真实准确，提高资金使用效率，制定本规定。
2 范围
本规定适用于公司及所属各单位基本建设投资的资金拨付，包括：基本建设项目、更新改造项目和非安装设备购置的资金拨付。
3 术语和定义
3.1 基本建设项目
本规定所称的基本建设（以下简称基建）项目是指由股份公司统一安排的新建天然气管线及场站等建设项目。
3.2 更新改造项目
本规定所称的更新改造项目是指由股份公司统一安排的适应性改造、技术升级改造、节能减排项目、安全升级改造项目等。
3.3 自有资金项目
本规定所称的自有资金项目是指股份公司按折旧的一定比例返还分公司安排的小型机具及零星设备购置等项目。
4 职责
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4.1 财务处
4.1.1 负责在股份公司下达的年度投资计划内统筹安排基本建设资金；
4.1.2 负责审批20万元以下基本建设资金；
4.1.3 负责监督、考核基本建设资金的使用情况；
4.1.4 负责基建项目资金管理的其它相关工作。
4.2 规划计划处
4.2.1 负责基建项目的立项审批、计划下达和规模控制；
4.2.2 基本建设项目概预算的审查、决算的审批。
4.3 公司各相关部门
负责业务范围内基建项目技术方案、工程量的审批，及相关合同的审核。
4.4 所属各单位
4.4.1 财务部门
4.4.1.1 负责本单位基建项目的核算及支付；
4.4.1.2 负责监督、检查、考核基建项目资金使用情况；
4.4.2 计划部门
4.4.2.1 负责在本单位年度投资计划内安排归口管理的基建项目；
4.4.2.2 负责组织基建项目概预算审查、合同管理、工程项目投资控制、决(结)算等，向财务部门提供工程形象进度；
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第一章 总则
第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。
第二条 项目会计核算的依据和原则
﹙一﹚ 会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
﹙二﹚ 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
﹙三﹚ 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法
﹙一﹚ 做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。
﹙二﹚ 做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。
﹙三﹚ 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办 1
事。
第二章 项目建设管理
第五条 项目建设实行项目法人负责制
第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。
第三章 项目建设成本核算及控制
第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
一 建筑安装工程投资核算
﹙一﹚ 建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：
1 各种房屋和建筑物支出。
2 设备附着物支出。
3 防空、地下建筑等特殊工程支出。
4 拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。 2
﹙二﹚ 公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。
﹙三﹚ 根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。
二 设备投资核算
﹙一﹚ 设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。
﹙二﹚ 不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。
﹙三﹚ 需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：
1 设备的基础和支架已经完成。
2 安装所需的图纸已经具备。
3 设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。
﹙四﹚ 对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。
﹙五﹚ 需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。
三 待摊投资核算
待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交 3
付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：
1 建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。
2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。
3 勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。
4 研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用。
5 可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。
6 合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。
7 贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。
8 社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。
9 招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。
10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税。
11 耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。
12 借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。
13 固定资产折旧费
14 其他待摊投资支出。
四 其他投资核算
其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资
产，具体内容为：
1 办公生活用家具、器具购置费用。
2 购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。
3 递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递延费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。
五 项目建设成本控制
﹙一﹚ 建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《 公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及 公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。
﹙二﹚ 印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。 ﹙三﹚ 土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执
行。
﹙四﹚ 可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。
﹙五﹚ 因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。
第四章 项目基建资金核算
第八条 项目基建资金包括国债资金（含国债补助资金、国债转贷资金）、银行贷款、企业自筹资金。
第九条 国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制 度。
﹙一﹚ 设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。 ﹙二﹚ 严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。
﹙三﹚ 严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。
﹙四﹚ 配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。
﹙五﹚ 国债专项资金必须专款专用。
1 土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件： ⑴ 必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。
⑵ 必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。
⑶ 必须提供有效票据。
2 设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：
⑴ 必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。
⑵ 必须严格按合同条款支付款项。
⑶ 必须提供有效票据。
第十条 银行贷款资金的核算。
﹙一﹚ 银行贷款资金是为了项目建设向各商业银行申请的项目贷款资金。
﹙二﹚ 严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。
﹙三﹚ 项目贷款资金必须专款专用。
﹙四﹚ 严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计入建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。
﹙五﹚ 严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理。
第十一条 企业自筹资金的核算
﹙一﹚ 企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。
﹙二﹚ 企业自筹资金的使用与管理参照 公司财务管理制度。
第五章 项目竣工财务决算
第十二条 项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。
第十三条 工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。
第十四条 工程经验收、决算、审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书。
第十五条 根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表
第十六条 决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。
第六章 附则
第十七条 本制度由 公司财务处负责解释。
第十八条 本制度自公布之日起施行。
在建项目的财务管理制度
为规范东华能源公司在建项目财务管理行为，完善财务管理制度，规避项目财务风险，现结合本公司的具体情况，特制定本制度。
一、项目资金管理
1．公司资本金来源为股东投资款，资本金的增减变动应与公司章程、董事会纪要、合同、协议及相关法律文件的规定相一致。注册资本的增减变动、亏损弥补、资本公积和盈余公积转增资本及其他重大资本变动事项应报公司董事会批准。任何单位和个人不得随意增减资本金。
2.公司的资金统一由财务部管理。财务部按统一计划、统一筹集、统一调拨的原则，按照轻重缓急在分、子公司间进行安排、调剂、调拨。公司的一切收支一律由财务部进行，任何项目和个人无权自行收付。项目资金只能用于项目施工生产活动的支出，不得挪作他用，严禁资金体外循环和计划外项目支出。
3.项目的预付工程款、设备款由总经理、分管经理、项目负责人、分管财务经理、财务部负责人对工程设备的合同和协议所规定的主要条款等内容严格审核后，签字付款。
4. 项目的工程进度款由总经理、分管经理、项目负责人、分管财务经理、财务部负责人对工程验收单的各项内容严格审 1
伊-东集团东华能源公司管理制度
核签字后，由财务部统一付款。
二、固定资产管理
固定资产管理范围包括房屋、建筑物、机械设备、运输
设备、办公设备、仪器设备等及与生产经营有关的设备器具、工具等。公司财务部是公司资产管理中心，负责公司所有固定资产的管理，使用单位（部门）负责实物的直接管理，财务部门有负责核算和监督、检查的管理责任。
1、固定资产的购置
需购买固定资产的部门向公司物资供应部提交“固定资
产购置申请表”,首先物资供应部会同财务部查核进行调配，无法调配时由物资采供部统一采购。能够实施招标的要严格按招标办法购置。物资供应部严格按照有效批复进行采购供应，严禁执行未经批复的采购申请。
物资供应部根据物资采购的种类、数量以及金额等要素
决定利用询价、比价或招标方法进行采购。购置的固定资产到位后，由使用部门会同物资供应部进行验收，并填写“固定资产验收单”，验收单必须正确标明固定资产名称、型号、规格、发票号码、合同书及其有关技术资料等。
验收合格的，所有验收人员在验收单上签字确认，物资
供应部办理完固定资产出、入库手续后，将验收单和出、入库手续一并交由财务部入账。验收不合格的，记录异常情况并查明原因，对于数量短缺或有质量问题的，由物资供应部与供应 2
商联系办理退、换货或销售折扣事宜。
2、固定资产的盘点
使用部门负责登记固定资产管理的实物台账，财务部负
责定期检查。首先财务部要核对总账、明细账和固定资产卡片,再与实物管理部门核对固定资产使用卡片。盘点发现的盘盈、盘亏、报废及其他重大差异，应及时查明原因并落实责任，因管理不善造成资产丢失、损毁的，对相关部门予以通报，并追究相关部门和责任人责任。
财务部门根据盘点结果，对盘点差异和固定资产减值准
备进行正确的账务处理。
3.固定资产的移交
公司内直接使用固定资产的工作人员因工作调整而调离
本部门时要办理固定资产的移交。根据使用部门台帐明细，移接交人员应逐项清点，确定资产的数量、质量情况，如有损失视情节对移交人或责任人进行处罚。
4.固定资产折旧的计提
固定资产折旧的计算，以年限为基础的，应依照固定资
产耐用年数的规定，采用年限平均法。其不适用年限法的，则采用工作量法，以符合资产效能的实际耗减程度。
5.其他
公司用固定资产对外投资、抵押、担保，不论价值大小，一律报董事会审批，公司不得擅自以固定资产对外投资、抵押、
担保。
三、项目费用管理
1.在建项目中的费用分为工程建设支出和建设期管理费
用两部分。工程建设支出是指建设工程而支付的项目贷款利息和工程款；建设期管理费用是指为建设工程而支付的项目前期审批费用、征地费、设计费、勘察费、业务招待费、差旅费、小车费用、固定资产折旧及各项税费。
2.根据工程建设需要，签订的所有施工合同和购买设备
合同，必须在施工方和供货方给财务部提供按合同总金额10%出具的履约保涵或直接支付履约保证金后，方可执行合同的首次付款。首次付款时，财务部必须要取得已签字生效的合同，严格按照合同约定付款。支付合同预付款和工程进度款时，要依据常务会议形成的决议付款，各职能部门事先明确付款比例、数额，再由合同的执行部门以此提交“付款申请表”，付工程进度款时还需提交由工程部、预审办、总工办审核和总经理签字后的“工程进度审批单”。财务部根据合同约定留足质保金后按公司付款程度签字付款。
3.各项费用报销时坚持当月票据当月报销的原则，对于
各部室及个人报销的费用，财务部要准确无误地将其按类归属到所在部门，严格控制在公司的核定数额内，如出现超支现象，财务部有权暂停报销。
附件一
付 款 申 请 单
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