工会财务报销制度（通用12篇）

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工会财务报销制度（通用12篇）

　　财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，对公司各项日常费用的开支进行严格的计划，杜绝浪费，提高经济效益。以下是小编为你整理的工会财务报销制度，希望能帮到你。

工会财务报销制度（通用12篇）

　　工会财务报销制度篇1

　　为认真执行上级的财务报销规定，合理使用经费，特制定以下报销制度：

　　一、各科室的包干经费支出贯彻“一支笔”审批原则，由分管领导批准报销，借款或一次报销达5000元以上者，须经校长审批签字后，方可报销。

　　二、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定，对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确，不完整的.原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度的规定更正、补充。

　　三、报销的原始凭证，必须真实可靠内容完整，金额清楚，大小写相符，并注明用途，经办人，否则会计人员有权拒报。

　　四、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付款。收回借款时，应当另开收据，不得退回原借款单。

　　五、个人一律不得私自借用公款，否则要追究会计及出纳人员的责任，情节严重的，将依法追究责任。

　　六、因公需要借款的，必须填开借款凭据，注明用途，差旅费借款后在回校后一周内必须报帐，购物的应在借款后30日内报帐，否则从本人工资中扣回。

　　七、科室领导应严格控制支出计划，各项目金额应在计划内使用，对各项物资、办公用品、各种纪念品、奖品的购买，由总务仓库办理入库后才能报销。

　　八、凡学校职工出差，不报出租车费，住宿费按实际住宿票所开天数在限额内报销，无填制住宿天数的按一天计算，超出部分自理，各种标准参照豫财行[1996]第2号文件。

　　九、各科室不得私设小金库，乱收费，收入及时上缴财务，支出凭据报销，不得坐支现金。

　　十、招待费必须经办公室办理，校长审批后方可报销。

　　工会财务报销制度篇2

　　为了加强院所工会财务管理，明确职责权限，现制定以下工会财务报销制度：

　　一、在使用工会经费时，应遵守合理、合法、真实、节约的原则。

　　二、分工会及协会活动以下拨活动经费额度为限，不得透支。

　　三、各分工会及协会应由财务委员负责办理财务报销手续，非院所职工不得领取现金及支票。

　　四、资金支付方式：

　　(一)根据现金管理规定，500元以下支出可使用现金。 (二)500元以上支出应采用支票支付或汇款。

　　五、经费使用流程：

　　(一) 提出申请：

　　组织会员外出活动或金额超过3000元支出时，填写《活动申请单》，做好经费预算，明确结算方式，由总工会负责人审批后到财务备案。

　　(二)付款：

　　1、自行垫付现金。

　　2、从工会财务借款：

　　①工会活动借现金：必须填写《活动借款单》，由总工会负责人审批。

　　②工会活动借支票，需提供对方单位全称。3000元以上凭《活动申请单》借款;3000元以下填写《活动借款单》，由分工会主席(协会会长)审批。

　　③借款执行一事一办。

　　(三)报销：

　　1、需提供如下资料：

　　①工会支款单

　　②正规发票及购物明细

　　③参加人名单或物品发放名单

　　④《活动申请单》

　　⑤《活动借款单》

　　⑥《劳务费发放表》

　　2、签字：工会支款单及发票应由经办人、分工会主席(协会会长)、工会负责人逐级审批。审批人应仔细核对，确保发票的内容、金额与支款单一致后方可签字。

　　3、要求活动结束后一周内及时清账。不能无故拖延报账日期，否则前账不清后账不借。

　　4、具体规定：

　　①分工会及协会所有经费支出，均由总工会负责人审批，交工会财务办理。

　　②工会支款单在报销时必须填写完整，其中支款内容要求填写工整、时间地点等事项陈述清晰。

　　③报销发票必须为国家或地方税务局监制的'正规发票，假的发票一经证实一律退回。

　　④发票付款名称一律为“肿瘤医院工会”。

　　⑤工会经费不能用于单纯用餐，活动中误餐或餐费需列明事由、人数和开支标准。

　　⑥报销出租车费，需列明事由和到达地点。

　　⑦开展活动时购置奖品或食品等实物时，发票需列明名称、单价、数量、金额。若商场没有提供购物明细，经办人必

　　1、工会支款单

　　2、活动申请单

　　3、活动借款单

　　4、劳务费发放表须另行提供，并由工会负责人签字证明(分工会由分工会主席签字)。

　　⑧组织活动需提供参加人名单。活动中发放纪念品、奖品及食品等需提供发放名单，剩余物品需明确数量及去向，由工会负责人签字证明(分工会由分工会主席签字)。

　　⑨发放外单位人员劳务费需提供《劳务发放表》，按所列事项如实填写，并明确税前税后发放金额。计税标准：每月累计800元以下不扣税; 800元<税前金额<4000元，计算公式为： (税前金额-800元)*20%

　　⑩发放本院职工劳务费需提供发放名单，一律由院所财务以工资形式合并发放，并代扣代缴个人所得税。

　　肿瘤院所工会财务

　　工会财务报销制度篇3

　　为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，特拟定本制度。

　　第一条预算制度

　　1.工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算。

　　2.编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的收入，在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案，提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。

　　第二条决算制度

　　1.根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前编制上年度决算。

　　2.编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡，方可编制决算草案，然后交经费审查员审查，同意后准时报上级工会批复。

　　第三条经审费审查制度

　　1.工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算报表连同账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员审查。

　　2.工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。

　　第四条工会经费使用和报销制度

　　工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来时予以及时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预算组织收支。

　　1.使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。

　　2.工会经费的.报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。

　　3.在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。

　　4.物品采购、验收、发放制度。

　　(1)工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组织落实。

　　(2)凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后，再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量计划进行采购。发货票必须有经办人、验收人、审批人签字，方可办理报销手续。

　　(3)凡工会各种奖品的发放，由具体工作人员制定发放表

　　一式两份，经工会主席批准后方可进行。不经工会主席批准，不得随意发放各种奖品及纪念品。

　　(4)奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移交手续，归工会内勤人员统一管理，另按规定程序办理。

　　第五条定期公布制度

　　1.工会经费的收支情况(收支账目)，每年在工会会员大会上公布一次，广泛听取会员群众的意见，接受群众的监督。

　　2.召开工会会员大会时，由工会主席向大会作工会财务收支报告或预决算执行情况报告，使会员群众了解工会财务情况，听取意见和反映，以促进工作。

　　工会财务报销制度篇4

　　第一条为切实加强威海市总工会财务管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规、工会财务会计制度和山东省总工会《工会财务会计管理规范》，制定本制度。

　　第二条年度预算、决算按照规定程序审核、报批。市总的本级预、决算草案，年初先由各部室根据本年度工作计划和任务做出预算支出，再由财务部统一编制，报经主席办公会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报省总工会审批或备案。根据省总工会提出修订的意见和要求进行调整。

　　第三条严格执行经批准的预算，不擅自扩大支出范围，提高开支标准，不以领代报，不擅自改变预算资金用途。在预算执行过程中，发生项目改变或追加项目，经财务部审核，报主席办公会议同意后，在预算内调整。若遇特殊情况，预算收支总额需要增减变动时，编制预算调整方案，其编制、审批与预算编制审批程序相同。

　　第四条按照《山东省总工会关于专项资金管理使用暂行办法》规定，加强对专项资金的管理，严格审批程序，规范支付手续。各类专项资金的发放，由各业务主管部门按照专项资金规定的用途提出使用分配方案，提交主席办公会研究确定，经分管业务工作的领导审批和分管财务工作的`领导签批后送财务部拨款。

　　各类专项资金在规定的时间内拨付到指定单位及个人，除基本建设项目资金外，其他专项资金不跨年度使用，年底前清零。

　　第五条建立严格的经费开支程序和审批制度，做到经办人、审核人、签批人等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

　　第六条报销程序，经办人先将原始单据送财务部审核，审核完毕后，由财务部负责每周一下午，集中报送分管主席签批，签批后由财务部负责通知经办人并付款。

　　第七条各部门需要领用支票或支取现金，均需首先领取支票或现金借款单，写明日期、借款人姓名、所在部门、资金用途等相关内容，并经财务部签字审批后，方可领用。

　　凡需要一次性支取现金在￥10000元以上者，须在用款日前一天向财务部预约。

　　各部门领用转帐支票须在15天之内归还。

　　根据《现金管理暂行条例》中对库存现金限额管理的规定，凡财务部通知各部门领取的款项，无特殊原因，须当日领走。

　　按照《现金管理暂行条例》规定，一次性经费支出在￥1000元以内，可持发票到财务部直接报销现金。支出金额在￥1000元以上的，必须使用银行转账。

　　第八条购置固定资产和办公用品等物资，按以下程序办理手续：

　　1、所有物资的购买须按照审批权限，报相关主管部门领导审批;

　　2、所有物资(包括办公用品、固定资产等)由财务部负责统一集中采购，采购过程需按照《物资采购暂行办法》的有关规定执行，纳入政府采购范围的物资，需按照《中华人民共和国政府采购法》及上级主管部门有关规定执行。

　　3、根据购物发票及物品分配明细单由财务部办理固定资产登记、报账手续。

　　各部门计划购置的固定资产若未列入市总当年预算经费中，则只有在年底追加经费预算后的情况下，经固定资产主管部门及领导审核后，方可购置。

　　各部门用自由资金及接受捐赠、奖励等渠道取得的固定资产，须到财务部办理固定资产登记，并按照资金管理和会计核算的有关规定进行帐务处理。

　　各部门报废固定资产要按照市总规定写出资产报废申请报告并填制报废清单，由主管部门和财务部按有关规定会签，报主管领导审批。单价在5万元以上的须按规定报主管部门审批，批准后持财务记账联到财务处办理手续。

　　第九条各部门日常运行经费开支，严格按照市总下达的预算指标来控制，不得突破预算指标。年度内需要调整预算时，要按照《工会预算管理暂行办法》的有关规定报批。

　　第十条各部门经费报销须持有国家规定的合法发票，所开发票单位名称为“威海市总工会”，发票应写明日期、品名、金额，发票背面应注明资金用途，并由经办人签字。若购买办公用品，还须附有购货清单，不得以“办公用品”、“劳保用品”等笼统代以冠名的发票。

　　第十一条职工因公出差的各项开支标准和范围按照《关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》(财政部财行[2015]313号)执行。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

　　第十二条出差人员按规定填制差旅费报销单，并附会议通知及相关费用单据，经本部门领导签字，由财务部会计审核，领导签批后予以办理。

　　第十三条预付给个人的各种差旅费等，须经本部门主管领导签字，财务部审核。借款额应根据往来交通费、当地住宿费等各种费用总和合理匡算。

　　第十四条各部门、个人的借款，应在相关事宜办理完毕之后，按以下规定时间内到财务部办理报销、还款手续：

　　1、预借差旅费，在出差归来后十五天内报账还款;

　　2、预借各种购货款，在所购货物验收后，十天内持发票和货物清单(固定资产还须入库单)到财务部报账。如有特殊原因不能按时报账的，应及时以书面形式向财务部说明。

　　3、对于有明确期限规定的应交市总的各种款项，各单位或个人务必在规定时间内上缴。

　　工会财务报销制度篇5

　　为更好地服务公司联合工会委员会(以下简称联合工会)的会员单位，同时根据市总工会有关工会经费的使用规定，规范工会经费的使用、监督和管理，明确工会经费开支范围、审批权限、工会经费开支单据审核，保障工会经费使用的合法、有效和安全，特制定本制度。

　　一、工会经费的使用范围

　　会员单位对工会经费使用应本着服务职工、勤俭节约、民主管理的原则。具体使用范围如下：

　　1、职工活动支出：会员单位开展职工教育、文体、宣传等活动发生的支出。具体包括：职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出(其他活动支出包括基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出)。

　　2、会员单位组织的职工集体福利支出。

　　3、各类慰问金支出：包括生日慰问金、住院与分娩慰问金、独生子女六一慰问金、丧事慰问金。

　　4、工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的培训费、会议费。

　　5、会员单位可使用的工会经费为上缴工会的单位工资总额的1.2%(注意：6月30日前可使用的工会经费为上缴工会的`单位工资总额的1%)

　　6、会员单位内部应及时公布工会经费使用情况，接受职工监督。

　　二、报销审批手续和程序：

　　1、会员单位凭活动方案和该项活动真实产生的费用凭证报销工会经费。由会员单位指定的专办员(根据会员单位在联合工会报备的指定专办员)填报《费用报销单》(附表1)，附上原始发票单据，并按规定签字确认;

　　2、由工会组织员核实报销凭证和金额;

　　3、由联合工会常务副主席和会计进行审核，复核报销凭证的真实性、签名与附件单据完整性;

　　4、送联合工会主席签批后由出纳办理付款手续。

　　三、报销凭证要求

　　1、会员单位组织工会会员活动，报销单据要附相关活动方案(例如羽毛球比赛、中秋博饼、员工健步行、员工拓展业务培训等活动)，所报销的单据要与该活动方案相关联，该活动所引起的餐费、日用品、奖品等开支可据实列支。

　　2、经费开支必须取得正式发票，原始单据必须内容完整，发票抬头单位名称“XXX”，发票必须有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”，业务内容须填写清楚，大小金额一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象。

　　3、对职工个人支付慰问金或困难补助等要造《津贴发放表》(附表2)，原则上不超500元/人/次，超过限额可提出申请，由联合工会常务副主席按申请金额的合理性进行审批。慰问金或困难补助要有收款人签名和相应的慰问事项材料或困难证明材料，按报销审批程序发放。

　　4、两人以上的单位报销凭证至少要有两人签名，属于集体活动支出须全体工会会员签名或工会会员单位代表和经办人签名，签名必须使用钢笔或黑色签字笔，不得使用圆珠笔或铅笔签字。

　　5、付款原则上付给会员单位，如确需支付至工会会员个人账户，须有付给指定个人户头的单位授权书;一个会员单位每次报销工会经费，只能支付至一个账户。

　　6、会员单位负责本单位工会经费报销及使用，应对工会经费使用的合规、真实性，由此产生的一切纠纷由各工会会员单位独自负责解决。

　　四、报销频率与期限：

　　会员单位工会经费报销原则上按每半年报销一次，即每年7月和1月报销前半年工会经费，特殊情况经报工会常务副主席同意可酌情增加报销频率。

　　工会经费没有使用期限，可以跨年使用。

　　工会财务报销制度篇6

　　为加强市总机关财务管理，规范财务行为，保证各项经费正常开支和工作任务的完成，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》等有关规定，结合单位实际情况，特制定本制度：

　　一、加强领导

　　市总机关财务活动在市总工会主席办公会议和主席的领导下，在经费审查委员会办公室监督下，由办公室、财务部具体实施。

　　二、定期报告

　　财务部按月向上级工会和市总工会主要领导报送财务报表(资产负责表和收支月报表)。每季度按时向主席办公会议报告财务收支情况，在半年及年终在机关全体工作人员会议上通报财务情况。

　　三、办公费管理

　　(一)办公费实行预算管理，严格控制机关办公经费开支。

　　(二)机关日常办公的水电、通讯、邮政业务等发生的费用，由办公室统一安排办理，办公室负责人审核，报分管领导审批。

　　(三)机关学习报刊资料费，由办公室定期征求收集需求意见，拟定订阅购置计划，报分管领导审批后统一订阅购买。

　　(四)机关文件、材料的打印、印刷原则上在各部室内部和机关文印室进行，若需在外打印的，必须在指定的地方打印、印刷。特殊文件复印须经办公室批准，要严格控制复印数量，不得突破批准限额。不属工作需要的文件、资料、图片一律不准复印。机关打印、印刷费的支付，须经办公室审核，报分管领导审批后方可到财务结账。

　　(五)批量购置办公用品，按年初预算标准，由办公室、财务部、经审办组织3人以上参与购买。购回物品由办公室统一管理，专人负责，实行领用登记制度，办公用品的购领情况实行半年公示一次。未经批准，任何部室或个人均不得擅自购买办公用品。

　　(六)购置少量的办公用品，由办公室本着物有所值、勤俭节约的原则，合理安排，节约使用。办公室征求收集有关办公用品购置意见，提出需购物品清单，报分管领导审批后，由办公室安排2人以上参与购买，凭据和实物必须相符，发票要写明品名、数量、金额，有经办人、审核人、分管财务领导签批后按规定报销。

　　四、差旅费管理

　　(一)差旅费报销标准按财政现行规定执行。

　　(二)干部职工出差后的报销，由办公室负责人审核后，经分管财务领导签批报销。因工作需要乘飞机的，须按相关规定并经主要领导同意。

　　(三)出差返回后7日内报账。

　　(四)省内外出培训学习和考察，必须经主要领导同意，有会议通知和领导的批准意见方可报销。

　　五、公务接待管理

　　(一)接待用餐标准。接待市、厅级领导以上每人每餐180元以内;接待县处级领导每人每餐100元以内;接待县(区)总工会领导干部每人每餐80元以内;接待来总工会办理公务的干部每人每餐50元以内。接待用酒，根据不同级别，由办公室统一安排。中餐原则上不上酒，特殊情况需经主要领导同意。

　　(二)陪客人员。接待上级部门领导、市领导、县(区)党政领导、及省外处级以上领导干部由市总工会主要领导、分管领导和相关部门负责人陪同;接待其他相关部门领导由分管领导及相关部室干部陪同;接待县(区)总工会领导由分管领导和相关部室干部陪同;接待县(区)工会的工作人员由相关部室负责人或工作人员陪同。在接待中，尽量减少陪同人员，避免出现“客少主人多”的现象。

　　(三)接待工作纪律。

　　⑴接待工作由办公室统一负责安排,严格实行接待审批制度。原则上在市总工会定点餐馆按照接待标准安排用餐，费用由办公室定期统一结算。严禁弄虚作假、假公济私和以权谋私的行为。

　　⑵接待工作须先请示分管领导，按规定标准进行接待。凡违反规定自行安排接待的，一律不予报销。

　　⑶接待人员不得擅自扩大接待范围、增加桌数、人数、提高标准，特殊情况需变更的，须请示分管领导同意后才能办理。接待来宾原则上不得结算住宿费，特殊情况需经主要领导同意。

　　⑷对上级领导或来宾是否赠送礼品，根据工作需要，由分管领导提出，经请示主要领导或分管财务领导同意后安排，统一由办公室办理。礼品以本地土特产为主，经费原则上控制在300元左右，确因工作特殊需要，可适当放宽。未经主要领导同意，任何人不得安排赠送礼品。

　　⑸接待工作不得安排在娱乐场所消费。

　　(四)接待用酒实行统一采购领用制度，由办公室、财务部、经审办共同派人参与购买，办公室统一管理，专人负责。建立领用台账。

　　六、车辆费用管理

　　(一)车辆日常运行费用管理。

　　⑴车辆用油由办公室统一发放油票、油卡，在指定加油站加油。车辆外出途中需要加油的，由乘车人员签字证实后按规定报销。

　　⑵过路(桥)费、汽车保险费、停车费和洗车费据实报销。车辆修理应由驾驶员报送修理项目清单，经办公室负责人审核签字报分管领导同意后送修。5000元以内报分管领导批准，5000-10000元报主要领导批准，10000元以上由主席办公会议研究决定。在修理中发现新的修理项目，驾驶员应及时向领导汇报，办理增修项目手续，否则其费用不得结算。车辆外出，发现故障，应就地修理，回单位后补办相关手续，票据由乘车人员签字证实按规定报销。没有乘车人又急需修理的，由驾驶员电话请示办公室负责人并请示主要领导同意后修理，回单位补办相关手续后报销。

　　⑶严禁用本单位车辆的油票、油卡给外单位或私人车辆加油，违反者按本次加油费用2倍予以处罚，并追究其责任。

　　(二)车辆维修和保养。

　　⑴车辆实行定点维修和保养。

　　⑵驾驶员对自己的车辆应做到勤检查、勤保养、发现故障应及时报告，并按规定及时排除，使车辆保持良好的状态。

　　七、大宗设备购置及基建费

　　大宗设备的购置及基建项目由办公室、财务部、经审办会同相关部室拟定计划，拟出预算方案，经市总工会主席办公会议研究审定后，严格按照有关规定实施。

　　八、工资及福利费管理

　　(一)工资及工资性津贴、补贴、奖金的`调整、变动由办公室按政策核定后，交财务部执行。

　　(二)职工福利费的开支，由机关工会和办公室共同讨论，提出意见，报市总工会主席办公会议研究同意后方能开支。

　　(三)市总工会机关干部职工住院，由分管机关工会和老干工作的领导牵头安排慰问，慰问费用控制在500元以内。

　　九、机关费用支出报销审批

　　(一)实行“一支笔”审批制度。年度预算内经费开支由分管财务领导签批;没有预算的，须提交追加预算，经主席办公会议研究决定后，经经审委主任审核，由分管财务领导签批。

　　(二)报销审批手续和程序：(1)经办人在原始单据上签字，购置物品的还要有验收(保管)人签字;(2)由办公室负责人审核，财务部复核;(3)呈分管财务领导审签后报销。

　　(三)报销审批时间：每周二和周五为报销审批办理日。

　　(四)因履行公务确需借款的，由借款人申请，分管财务领导批准后，在财务部办理借款手续，并在公务履行完毕后7日内结清借款，逾期不能结清的要说明原因，无理不还的要按有关规定处理，并由财务部从工资中扣回。

　　(五)会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

　　工会财务报销制度篇7

　　第一章：总则

　　第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条：本制度适用公司所有部门。

　　第二章：费用报销基本制度及基本流程

　　第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。

　　第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：

　　1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;

　　2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

　　3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;

　　4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;

　　5、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;

　　6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;

　　7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;

　　8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;

　　9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单;

　　10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;

　　第六条：单笔报销总额超过xx元，需要提前一天通知财务备款。

　　第七条：费用报销基本流程：

　　第八条：差旅费报销

　　1、因公出差的办理程序

　　1.1因公出差的员工必须事先填写"出差申请单"，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。

　　1.2出差人员借款需持批准后的"出差申请单"填写"借款申请单"，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。

　　1.3凡与原"出差申请单"规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。

　　1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

　　1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写"费用报销单"，后附"出差申请单"，执行费用报销流程。

　　2、差旅费标准

　　2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。

　　2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。

　　2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

　　2.8部门经理以下(含部门经理)出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。

　　2.9到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上(市内)不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。

　　2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。

　　2.11出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。

　　2.12出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。

　　2.13应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。

　　第十条：办公费报销

　　行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附"办公用品请购单"，执行公司借款流程。

　　行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。

　　第十一条：业务招待费

　　1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

　　2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

　　3.进行招待申请时应填写"业务招待申请单"，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

　　4.其它非公招待客人一律由个人承担

　　第十二条：交通费

　　原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

　　第十三条：通讯费

　　1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销;

　　2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销;

　　3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

　　第十四条：教育经费及培训费

　　1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

　　2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

　　3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

　　第十五条：会议费

　　1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写"参会申请单"，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，"参会申请单"后附"会议邀请函"，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。

　　2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。

　　3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附"参会申请表"及"会议邀请函"。第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。

　　第三章：报销时间的具体规定

　　第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1.各公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销。

　　2.借款不受以上的时间限制，可随时办理。

　　第四章：借款标准及流程

　　第十八条：借款标准

　　1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人(未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任)。

　　2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。

　　3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。

　　4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。

　　5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。

　　6.个人非公原因一律不得向公司借支。

　　第十九条：借款流程

　　第五章：费用审批管理

　　第二十条：费用审批管理。

　　1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。

　　2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。

　　3.公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的'单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。

　　4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。

　　5.货币资金支付的批准方式为书面方式。

　　6.公司对货币资金支付的审批建立以"谁批准，谁负责"为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金

　　的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。

　　7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

　　8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

　　9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人(含：各级审批人)应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

　　10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

　　11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人(副总)、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

　　第六章：附则

　　第二十一条：本制度解释权归公司财务部。

　　第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。

　　工会财务报销制度篇8

　　一、财务管理制度

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条本制度适用公司全体员工。

　　第四条借款管理规定

　　（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　（四）借款销账规定：1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2.借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第一条借款流程

　　（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　（二）审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

　　（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第三条费用报销的一般规定

　　（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名。

　　（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　（三）按规定的审批程序报批。

　　（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第四条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

　　第五条差旅费报销制度及流程。

　　（一）费用标准：

　　职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实销

　　1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

　　3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　二、报销流程

　　1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

　　2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　3、购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

　　4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　第六条电话费报销制度及流程

　　（一）费用标准

　　1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

　　2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

　　（二）报销流程

　　1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

　　2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

　　3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

　　4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

　　5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

　　第十一条交通费报销制度及流程

　　（一）费用标准：

　　（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；

　　（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

　　（二）报销流程

　　1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

　　2、审批：按日常费用审批程序审批。

　　3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

　　第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

　　（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

　　（二）报销流程

　　1、购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

　　2、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3、费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

　　（一）费用标准

　　1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

　　2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　3、资料费：在保证满足需要的'前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

　　4、其他费用：根据实际需要据实支付。

　　（二）报销流程：

　　1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　2、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

　　4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　第十五条工薪福利支付流程

　　（一）工资支付流程：

　　（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

　　（2）总经理提供职工月度奖金分配表；

　　（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；

　　（4）按工薪审批程序审批；

　　（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；

　　（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

　　（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

　　（三）社会保险及住房公积金支付流程：

　　（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

　　（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

　　（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

　　第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

　　第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

　　（一）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

　　（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　（三）结账报销：

　　（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

　　（2）按资金支出规定审批程序审批；

　　（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

　　（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第十八条其他专项支出报销制度及流程

　　（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

　　（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

　　（三）财务报销流程

　　1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

　　2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

　　3、付款流程：

　　（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

　　（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；

　　（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

　　（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第六部分报销时间的具体规定

　　第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　第七部分附则

　　第二十条本制度解释权归公司财务部。

　　第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

　　工会财务报销制度篇9

　　为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销

　　第一部分借款管理制度

　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二) 其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。。

　　(三) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　借款流程

　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第二部分日常费用报销制度

　　日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。

　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。

　　(三) 按规定的审批程序报批。

　　费用报销的一般流程:

　　(一) 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单

　　(二) 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单

　　(三) 部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

　　第三部分劳保品报销制度

　　管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置。

　　报销流程

　　1．购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。

　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

　　3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

　　第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　工薪福利支付流程

　　(一) 工资支付流程：

　　（1）每月日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转交财务部；

　　（2）总经理提供职工月度奖金分配表；

　　（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的.工资表；

　　（4）按工薪审批程序审批；

　　（5）每月日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；

　　（6）每月日之前员工到财务部领凭工资条领工资。

　　（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

　　（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

　　专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等专项支出报销财务制度及流程。

　　(一) 填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。

　　(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　(三) 结账报销：

　　（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

　　（2）按资金支出规定审批程序审批；

　　（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

　　（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

　　工会财务报销制度篇10

　　第一部分总则

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条本制度适用公司全体员工。

　　第二部分借支管理规定及借支流程

　　第四条借款管理规定

　　(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四)借款销账规定：

　　借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的'，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

　　借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第五条借款流程

　　(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

　　(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第七条费用报销的一般规定

　　(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

　　(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　(三)按规定的审批程序报批。

　　(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　工会财务报销制度篇11

　　一、资金管理

　　(一)、财务预算与管理乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案。

　　(二)、现金、存款管理

　　1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

　　2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

　　3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户。

　　4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支。

　　5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过1000元由主管领导审批后方可办理。

　　6、各单位由报账员可以申请留有2000元的备用金，用于各单位报账。

　　7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。

　　(三)、收入、支出管理

　　1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准坐支现金。

　　2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设小金库和公款私存。

　　3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。

　　4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。

　　5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

　　6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。

　　7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

　　8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

　　二、财产管理

　　1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。

　　2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。

　　3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。

　　4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

　　5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

　　三、财务监督与审计

　　1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

　　2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。

　　3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

　　4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的`人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。

　　四、处罚办法

　　1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。

　　2、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。

　　3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项。

　　4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任。

　　5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。

　　6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。

　　工会财务报销制度篇12

　　第一章总则

　　第一条为规范学校的各项财务行为，加强财务收支管理，本着勤俭、务实、高效的原则，根据《学校财务管理制度》制定本制度。

　　第二条财务报销包括借款开支和报账、核销。

　　第三条学校实行收支两条线管理制度，一切收入和支出均通过财务部门办理，不允许以收抵支。

　　第四条学校支出分为四个部分，第一部分为项目费用支出；第二部分为教学事业经费支出；第三部分为其他业务支出；第四部分为期间费用支出。

　　第五条学校财务收入支出执行预算管理制度，量入为出。每月各项费用开支需部门申报用款计划，由财务室汇总编制《月财务收支计划》，项目费用支出计划需报学校董事长签批，其他报学校校长签批并执行。

　　第六条对不可预见等特殊情况的计划外支出，应报学校校长或董事长特批，财务室根据学校资金状况统筹安排。

　　第二章费用开支内容及报销审批程序

　　第七条项目费用支出：包括车辆及教学仪器、设备、图书等固定资产购置与更新，学校基础工程建设、绿化以及在此过程中发生的各项费用，对外投资等。

　　第八条教学事业经费支出：主要包括开展教学活动直接相关的费用，如：教师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费、教育经费、教学场地设施、设备的租赁费、教研活动支出、教材及教学消耗品支出等。

　　第九条其他业务支出：主要包括学校学生食堂主、副食、餐具、生活用品等物资采购支出，学生食堂职工工资及为食堂职工支付的其他费用，出租门面房的维护管理及相关税费等项支出。

　　第十条期间费用：包括管理费用、财务费用，如：行管人员工资及为行管人员支付的.其他费用、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、工作用车车辆使用费、借款利息等。

　　第十一条报销签字程序

　　1.日常费用支出:

　　经办人科室负责人分管副校长校长签批

　　出纳报销

　　十二条借支必须遵循以下原则：

　　1.借支必须注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

　　2.前款不清，后款不借。

　　3.谁借支，谁经办，不允许代办。

　　4.不得对个人借支。

　　第十三条借支签批程序：

　　1.经办人填写借支单

　　2.科室负责人签批

　　3.分管副校长签批

　　4.校长签批

　　5.主管会计审核

　　第三章财务报销的一般要求及程序

　　第十四条学校教职工报帐必须符合以下要求：

　　1.填写学校统一的报销单据。

　　2.所附原始凭证必须合法，开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹。

　　3.有出据单位的公章及收款人签章。

　　4.票据粘贴牢固、整齐、有序（从下到上，从右到左，上下对齐，不超过装订线）。

　　5 .按规定需附经济合同、实物入库单、验收单或运输结算单的，手续要齐全。

　　6.不允许白条作为付款报帐凭证，对特殊情况无法取得原始发票的小额支出，必须先报学校财务主管同意后至少由两人以上经手签名方可报销。

　　7.学生食堂主、副食采购，严格采购验收制度，即：食堂采购支出原始凭证必须由食堂指定专人实物验收签字方能作为财务报销原始依据。为保证学生食堂食品绝对安全与卫生，主食采购应取得原始发票；其他副食市场采购无法取得原始发票的支出，应填制《食堂副食品采购清单》，载明应供商（或摊位）、品名、单价、金额，实物验收人签字可作为财务报销原始凭证。

　　8.财务报销严格执行谁经办谁报销的内部牵制制度，严禁经办与审批一人完成的违规行为。

　　9.不得将他人借条转冲本人借款。

　　第十五条报帐的一般程序

　　1.经办人整理原始凭证，按开支项目粘贴。

　　2.填写“支出证明单”或“采购用款申请单”（项目费用支出要求附经济合同复印件,材料采购费用须附“入库单”、或供应商“供货结算单”等）。

　　3.科室负责人签批。

　　4.分管副校长签批。

　　5.会计稽核。

　　6.校长审批

　　7.向出纳报帐

　　8.按第二章规定的批准权限审批。

　　第十六条报帐管理办法：