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车辆费用财务报销制度（通用10篇）
为规范私车公用报销，特制定本制度。
一、标准
1、京地税企[2003]646号第三条规定：
对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；
对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
2、按照员工与公司签订的租车协议支付相关款项。
二、岗位牵制
1、总经理以下人员的协议由总经理签订，总经理（含）以上人员的协议由总裁签订。
2、由资料员负责与人力行政沟通车辆使用情况，确实无法派出公车的前提下由总经理签署外出办事审批单。
3、财务负责审核私车公用相关证据链的合法性。
三、证据链
1、私车公用协议
2、汽油费、过路过桥费和停车费等相关票据
3、外出办事审批单
4、财务人员基于职业判断需要的其他资料。
四、控制点
1、 公司与员工签订有偿租赁协议。
2、在协议中约定公司使用个人汽车由公司承担相应费用，具体
费用包括汽油费；过路过桥费；停车费等
3、不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。
4、租赁支出和承担的费用能取得发票。
5、个人用车的费用不能在公司所得税前列支。
五、审批流程
车辆所有人→部门经理→会计→总经理→分管副总裁
六、附则
1、本制度由财务中心解释。
2、本制度总裁批准后生效。
20150511公司车辆费用报销制度
一、目的
根据内蒙古圣牧高科奶业有限公司直营部（以下简称“直营部”）的实际情况，本着合理、有效地控制公司车辆发生的费用，特制定本制度。
二、适用范围
公司直营部
三、直营部车辆的使用和维修规定
1、必须是办理直营部相关业务，不允许用直营部车辆办理个人业务；
2、用车时司机必须让直营部负责人签字确认或者知晓后方可；
3、司机根据车辆使用情况填写用车里程数和具体时间，并保存；
4、车辆修理时必须填写车辆维修申请单（一式二联），经部门负责人、总经理签字确认后方可进行维修；
5、其他部门有需要使用直营部车辆办理业务时,必须经部门负责人同意后才能使用，且发生的费用由该部门承担。
6、直营部车辆统一由公司财务部给予油卡的办理，每月固定往油卡里充费用，直营部司机凭油票和里程单经部门负责人签字、总经理签字给予冲款。
四、票据报销的规定
1、可报销费用的凭证名称：过路费、油费、修理费、保险费等费用。
2、费用报销的程序
（1）司机须将用车里程数进行汇总，除车辆过路费、养路费、司机工资、车辆保险费以外的加油费，将所报销的费用按照里程数进行分配，传递到财务部进行油卡费用冲款。
（2）车辆发生的过路费、养路费、车辆保险费每次业务办理完毕后，按照财务流程进行报销。
（3）报销的票据由司机填写后，部门负责人签字确认，审核无误后经总经理签字确认后传递到财务部费用会计处审核，经负责人签字后方可报销。
3、报销票据的要求
（1）报销的油费和修理费必须开具增值税专用发票或普通发票（如果是修理费还需附清单）；
（2）过路费、保险费等费用必须有地方税务局或财政厅的票据监制章； （3）报销时发票的付款单位名称必须是公司全称；
（4）票据的内容填写必须齐全，不得刮、擦、挖、补、涂、改； （5）发票上必须有收款单位加盖的“财务专用章”或“发票专用章”； （6） “公司车辆维修申请单”，“直营部车辆行驶里程记录表”待报销费用时附在发票后面，作为凭证附件之一；
（7）以上所列费用的支出必须是直营部车辆发生的费用。 以上费用报销如发现有弄虚作假的现象，财务部门有权拒绝报销。 五、考核标准
1、发现直营部司机使用车辆办理私事的，发现一次给予50元负激励； 2、直营部司机未经部门负责人同意，将车辆交予其他部门使用时，给予30元/次负激励；
3、发现直营部司机里程表弄虚作假时，给予20元/次负激励；
4、直营部司机每月严格按照本制度执行的，部门负责人经过监督给予相应证实，每月月末给予100元正激励。
5、因司机个人原因导致车辆受损，给予相应修理车辆费用的承担，具体承担金额根据当时修理金额由部门负责领导制定。
六、附则
1、本制度由直营部制定、修改、解释； 2、本制度至签发之日起生效。
附件:1. 公司车辆维修申请单
2. 直营部车辆行驶里程记录表
车辆费用报销制度-20110503A
1、目的
为完善公司制度建设，加强财务监督与控制，规范车辆、招待费用管理，结合公司实际情况，特制定本制度。
2、适用范围
本制度适用对象为公司本部自有车辆费用的管理。
3、车辆燃油费
3.1 综合管理部应提供每辆车的百公里耗油量标准,经总经理核准后,交财务部备案,作为财务部借支加油款及审核燃油费的依据；
3.2 公司一辆车配一张加油卡，加油卡充值款原则上每月借支一次,充值完成后凭加油公司出具的充值发票冲销借款;
3.3 其他部门带车出差,因特殊情况无法用加油卡加油的,可以现金形式加油,此加油费用报销时,加油票上要有出差(负责)人的签字;
3.3 每月末车队编制车辆行车里程及加油量汇总表(附加油卡加油信息查询单), 加油量汇总为油卡加油及现金加油量的月度合计数，经分管领导核准后,借支下月加油款前交财务部备案,无此汇总表财务有权不予借支加油款;车辆百公里耗油量有异常的，应分析原因并作出相应的处理。
4、车辆维修保养费
4.1 车辆维修保养，由驾驶员或车辆使用人填报《车辆维修申请单》，经分管领导核准后才可进行，维修人持经核准的《车辆维修保养申请单》方能到财务办理借款手续；
4.2 维修费用报销：填写《单据审批报销单》，附件包括：
《车辆维修保养申请单》、车辆维修保养明细及维修保养发票；
4.3 综合管理部应通过三家比价的形式，确定一家特约车辆维修点，并与其签订长期合同，以争取降低维修费用；
4.4 长途用车在外修理，返回公司后应补签《车辆维修申请单》，维修发票上要有出差人签字方可报销。
5、车辆运行费用
驾驶员随其他部门出行途中发生的费用，如过路费、过桥费、停车费等运行费用，票据上有出行人员的签字方可报销。
6、车辆保险费、年审费及车船使用税
公司对车辆保险费、年审费及车船使用税采用实报实销的形式
7、附件
《车辆维修保养申请单》
《行车里程及加油量汇总表》
8、附则
7.1 本制度解释及修改权归由财务部；
7.2 本制度自核准之日起执行。
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