财务报销制度及流程

第一部分总则

财务报销制度及流程

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、货款相关支出等,以下分别说明报销相关的流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借支管理规定

1.临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

2.各项借支金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

3. 借支销账规定：

⑴借支销帐时应以借支单为依据，据实报销，原则上销帐金额不允许大于借支金额，若大额超出，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

⑵借领支票者应在5个工作日内办理销帐手续。

4.借支未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借支从工资中扣回。

第五条借款流程

1.借支人按规定填写借支单，注明借支事由、借支金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票、现金或信用卡。

2.借支流程：

借支人填写借支单—部门经理审核签字—会计复核—总裁审批—财务付款

3.财务付款：借支凭审批后的借支单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等

第七条费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:

⑴根据费用性质填写对应单据；

⑵严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；

⑶附件粘贴必须工整，沿左上角依次对齐；

⑶金额大小写须完全一致；

⑷字迹清楚工整，不得涂改；

⑸简述费用内容或事由。

3.按规定的审批程序报批；

4.报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→出纳处报销。

第九条电话费报销制度及流程

1.费用标准

⑴移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。

⑵固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

2.报销流程

1.公司人事部将员工手机费执行标准交财务部；

2.员工于每月中旬按话费标准将上月话费发票填写报销单；

3.报销人按日常费用的审批程序办理报批手续；

4.员工到财务部出纳处报销领款；

5.固定电话费由综合部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，每月8号前须将相关票据交由财务部会计处。

第十条交通费报销制度及流程

1.费用标准：

(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经相关负责人同意后可以乘坐出租车;

(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

2.报销流程

1. 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，按规定填好报销单，如车票数目较多，请另附粘贴单粘贴；

2. 审批：按日常费用审批程序审批；

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

1.管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司综合部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

2.报销流程：

⑴购置申请：公司综合部每月根据需求及库存情况按需采购；

⑵报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支；

⑶费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用明细表，归集核算各部门相关费用；库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第四部分货款支出制度及流程

第十二条货款支出主要是为了满足日常的销售需要，进行货物采购而发生的付款行为。第十三条货款支出的相关流程

1.采购人将采购凭证及货物一同交至库管处办理入库手续；

2.采购填写支出证明单，后附入库单据及原始采购凭证；

3.按相关流程签字：

采购人（经手人）—库管（证明人）—会计复核—总裁审批；

4.将单据拿至出纳处支出货款或者冲抵借支。

第五部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、部门奖金支出、社会保险及各项福利等

1.工资支付流程：

⑴每月1日由人事部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及养老保险等信息）交各部门出纳处；

⑵每月1日由综合部将考勤表及汇总表交出纳处；

⑶按工薪审批程序审批；

相关财务人员制表—部门经理审核—会计复核—分管副总复核—总裁审批；

⑷各部门于每月3日前将经部门经理签字后的工资预算表交至财务部；

⑸各部门于每月12日前将部门经理签字后的工资实发表交至财务部；

⑹每月15日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资。

2.临时工资支付流程同工资支付流程。

3.部门奖金由各部门经理填写支出证明单支出，按相关标准经总裁批准后自行发放。

4.其他福利费支出由公司人事部按审批后的支付标准填写相关单据→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总裁审批，审批后的单据及支付标准交财务部办理相关手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十五条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周一三五为财务报销日。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3.以上规定交表日期如遇节假日可向后顺延一天，如遇长假，则上班之日起第二天交至财务部。

4.如报销时间于发工资时间相冲突，则报销向后顺延一天。

5.工资若因特殊情况不能在规定日期发放，财务部须及时通知各部门，以免造成不必要之误会。

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