医院财产安全管理制度

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医院财产安全管理制度

1 目的

医院财产安全管理制度

为了加强医院固定资产的管理，规范固定资产的采购、入库及日常维护管理行为，使医院各类固定资产得以有效利用，保障医院业务工作正常运行，制定本制度。

2 范围

本制度适用于单位价值在 1000 元以上或使用期限在 2 年以上的办公设备、用品，医疗设备的管理。

3原则

3.1 预算管理原则

3.2 节约使用原则

3.3 按需采购原则

4 职责

4.1 财务部

4.1.1 组织制定年度固定资产的采购预算。

4.1.2 负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，建立《固定资产明细帐》，确保账账相符。

4.1.3 负责审核采购是否在预算内，采购过程中资金运用是否合理。

4.1.4 会同院办（人事行政部）定期对资产进行盘点。

4.2 院办（人事行政部）

4.2.1 对采购申请进行审核，组织办公资产的采购并对采购过程进行控制和监督。

4.2.2 建立资产使用台帐，对资产的保管和使用进行指导和监督。

4.2.3 每半年组织一次资产盘点，做到帐实相符。

4.2.4 对需清理的固定资产提交处理意见，经总经理批准后进行清理。

4.3 网络管理部门（人员）

4.3.1 负责医院计算机及网络设备的配置规划，提出采购计划及费用预算。

4.3.2 协助院办（人事行政部）进行计算机及网络设备的采购。

4.3.3 负责计算机及网络设备的日常维护及保养，协同院办（人事行政部）进行计算机及网络设备的使用管理。

4.4 药械部

4.4.1 负责对医疗设备进行询价及性能比对，申报采购费用预算，组织采购。

4.4.2 负责对医疗设备日常使用与保养情况进行检查与监督。

4.4.3 负责医疗设备售后服务及其它事项的对外联络。

4.5 使用部门负责人

4.5.1 负责提出本部门年度采购计划。

4.5.2 协助药械部进行专业医疗设备和仪器的采购。

4.5.3 指导并监督下属人员合理使用资产。

4.6 保管人或使用人

4.6.1 保证资产及附属配件、资料的完整（设备说明书、使用手册等资料管理见《仪器设备档案管理制度》），合理使用资产，并作好日常维护保养工作。

5 工作程序

5.1 采购

5.1.1 部门提出采购申请，院办（人事行政部）应对库存情况进行核对，可内部调整使用的应以内部调配为主，确需购入的按正常审批程序购入。

5.1.2 采购申请的审批：各部门物品的采购采用预算管理制度，超出年度预算的采购项目，需经总经理批准。财务部应对部门资产采购进行预算审核。

5.1.3 预算内采购的审批：单位价格在 1000 元以下（含）且总价为 2000（含）元以下的物品由总经理批准后交院办（人事行政部）采购；单位价格在 1000 元以上、3000 元（含）以下且总价为 10000 元（含）以下的物品，经执行董事审批后交院办（人事行政部）采购；单价在 3000 元以上、总价为 10000 元以上的物品，经董事长审批后方可采购。

5.1.4 专业医疗设备和仪器由使用部门协同院办（人事行政部）采购。

5.2 入库

5.2.1 采购人员在院办（人事行政部）专人处办理验收及入库手续。

5.2.2 专业设备和仪器经申请部门验货后，方可办理入库手续。

5.2.3 采购人员凭入库单到财务部办理报销。

5.2.4 院办（人事行政部）建立固定资产台账。

5.2.5 财务部对固定资产进行账务处理。

5.3 领用

5.3.1 使用人在出库单上签字领用。

5.4 管理

5.4.1 使用

5.4.1.1 使用人要爱护使用固定资产，发现资产破损或故障时及时通知院办（人事行政部）报修。如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用人员应负相应的赔偿责任。

5.4.1.2 保管或使用人员在使用过程中应注意对设备的检查，如发现实际情况与原配置不符时，应立即以书面形式上报院办（人事行政部），并协助调查。任何人私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人承担赔偿责任，未查明责任人的，保管人应负相应的赔偿责任。

5.4.2 调拨院办（人事行政部）统一对各部门的资产进行调配，各使用部门或使用人之间的资产转移，必须通过院办（人事行政部）完成。由原使用人或使用部门至院办（人事行政部）办理入库，而后重新办理现使用部门的调入手续。各部门及员工不得随意变更使用人，如发现员工擅自挪用他人或其他部门物品，医院将根据双方责任，对资产使用保管人及擅自挪用人员予以处罚。

5.4.3 盘点院办（人事行政部）、财务部每半年组织一次资产盘点及清查工作，并共同对盘点结果进行处理。

5.4.4 报废由院办（人事行政部）、财务部清理报废。原值在 5000 元（含）以上的报董事长（执行董事）审批，5000 元以下的由总经理审批。

6 资产编号管理

6.1 医院所有资产应按照统一的规则编号，应保证编号的唯一性。

6.2 资产建帐、建卡时需将编号登记在册，并要求在固定资产的明显位置上留有编号，以便盘点。

6.3 资产的编号规则资产编号共 8 位，前四位为商品类别编号，后四位为流水号。编号规则见《固定资产类别编码表》表样，医院根据实际情况对固定资产进行编号。

加强医院资产管理的思考2015-07-17 9:31 | #2楼

随着医院经济管理的不断加强，如何健全和完善医院的资产管理，保证账实相符，有效防止国有资产流失，促进国有资产的保值增值，是医院领导和财务管理者面临的一个重要课题。笔者经过调查，结合医院实际谈谈对加强医院资产管理的思考。

一、医院资产的概念和范围

国有非盈利性医院属于国家事业单位，根据《行政事业单位国有资产管理办法》规定：医院的资产是指医院占有使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。其包括国家拨给医院的资产，医院按照国家政策规定购买的资产，以及接受捐赠和其他经济法律认定为医院所有的资产。医院的资产表现形式为：流动资产、固定资产、无形资产。

二、当前医院资产管理存在的问题

1、部分医院的领导和财务管理者，资产管理的重要性认识不足，管理意识淡薄。长期以来受旧习惯的影响，存在重钱轻物，重购置轻管理的错误思想，对资产的管理没有形成严格的监督约束机制，造成了医院资产管理不规范和混乱。

2、资产管理制度不健全，缺乏有效的监督约束机制。有些医院对固定资产只设总账和二级明细账，没有按制度规定设立固定资产三级明细账和固定资产卡片。对固定资产长期都不盘点，一经盘点，许多医院存在账实不符现象，且账实不符的原因也无据可查。从而导致固定资产底数不清，增减无据，无人管理和损坏丢失严重等问题。

3、对资产的采购和处置随意性很强。有的医院资产采购的随意性很强，不是从全局出发统筹安排，仔细研究论证；而是各医院间互相攀比，形成了某些资产短缺和某些资产闲置并存的现象。在资产的使用过程中，有的医院不经过国有资产监管部门的审批，就任意处置固定资产；资产的报废、调拨和变卖不按规定的程序办理，有的甚至没有任何责任人批准随意处置。如照相机、笔记本电脑等，随着时间的推移和人员的变动，出现了“人走物也走”的情况。

4、管理人员缺乏。目前，许多医院是由财务科兼管资产，有些医院以压缩人员或财务人员紧缺为由，让不懂业务的后勤、总务人员分管这项工作，由此出现了：固定资产已使用多年，但发票未到未结算，固定资产就不入账等现象，造成固定资产账面和实物不符。医院资产管理的这种状况与国有资产管理的专业性要求相距甚远，使资产管理的许多工作无法真正落实到实处。

三、完善医院资产管理的对策和建议

1、增强医院国有资产管理意识。

资产是医院占有或使用的经济资源，是执行医院职能的基本保证。如果一个医院家底不清，资产流失，就容易滋长腐-败。对此，不能仅仅依靠审计部门和国有资产管理部门的监督检查来治理，关键需要医院领导和财务管理者充分认识国有资产管理的重要性和必要性。不仅关注医院固定资产的政府采购行为，而且更加重视固定资产的使用和管理，处理好管钱与管物的关系，扭转重钱轻物，重购轻管的错误思想。按照国家有关会计制度的规定，对医院固定资产进行规范性管理和监督检查，从而有效地保证国有资产的安全和完整。

2、建立医院资产管理制度，健全和完善监督约束机制。

医院的资产管理应与财务管理相结合，建账建制，确保资产管理工作规范化、制度化。第一是建立健全医院资产核算总账、明细账、序时账、备查账，认真进行固定资产卡片的记录与登记，做到账账相符、账卡相符、账实相符，严密核算管理；第二是建立健全资产购置、接受捐赠、内部转移以及资产处置的审批制度。医院资产的购置应成立专门的资产采购招标领导小组，具体负责医院资产采购的论证和配置，并上报政府采购办。医院资产的处置包括医院对所占用的国有资产的报废，有偿调出和变卖。无论以哪种方式处置国有资产，都必须要以相应的制度为依据，严格履行报批手续，以防止国有资产的流失；第三是配置有会计执业资格的财务人员具体分管医院的资产，提高资产管理人员业务素质的要求，实行医院领导负责制，明确职责，落实责任。使会计法和相关医院财务法规的落实，真正体现到资产管理的工作中来，对违反者追究其相应的责任。

3、加强资产管理的内部审计。

目前，许多医院成立了内部审计科，医院内部审计在资产管理的监督检查中，可以进行事前的资产采购预算监督，事中的资产管理检查监督，及时发现医院资产管理上的薄弱环节和漏洞，分析问题的成因，提出纠正或加强的办法和措施。这样通过内部审计发现问题，加强管理，改进工作。

4、建立医院资产考核指标体系。

医院要优化资产配置，做到物尽其用，只有根据医院的性质和特点，建立一套切实可行的考核指标体系，才能充分发挥资产的最大使用效益。笔者认为建立以下几个指标进行考核，能够基本满足医院资产管理的需要。

a、固定资产使用率：在用固定资产总额÷固定资产总额×100%。该指标越大越好（但≤1），说明固定资产使用效率好。

b、固定资产保值增值率：期末固定资产总额÷期初固定资产总额×100%。保值增值率≥1，说明该医院固定资产增值或保值；保值增值率<1，说明固定资产减值。

c、百元固定资产医疗收入：医疗收入÷固定资产总额×100%。该指标越大越好，说明该医院固定资产创造的效益高；如果情况相反，说明该医院固定资产的购买和使用存在着问题，要具体分析情况。

这些指标可以与单位的年终考核挂钩，可以每年考核一次，也可以几年考核一次，作为一项制度执行。

总之，在医院经济管理工作中，要进一步加强医院的资产管理。通过财务人员、内部审计人员的严格管理，使资产管理工作制度化和规范化，切实保护医院财产物资安全完整，促进国有资产管理的各项政策、法规的落实；促进医院工作效率的提高和经营目标的实现，更好地服务于医院卫生事业的发展。

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