银行员工管理

一、邮政储蓄机构内部控制的基本情况

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1、比较系统规范的内部控制管理制度基本建立。经过20年的发展，各级邮政管理机构和储汇管理部门积极加强邮政储蓄各项内部控制建设，重视各项规章制度和业务操作规程的建立和实施。这些规程、办法都具有较强的针对性、严肃性，对本地区邮政储蓄机构的规范管理和案件防范工作起到了促进作用。2、责任明确、顺序递进、纵横制约的内部控制管理机制初步形成。颁布实施各项法规制度和政策规定的根本目的在于强化内部控制建设，促进各项内部控制管理机制的形成。3、促进业务发展，保证稳健运行的内部控制效果正在显现。各级邮政局在邮政储蓄经营管理活动中能够积极贯彻执行国家有关金融工作法律、法规。在具体业务中能遵循各项规章制度，以制度管人、依制度办事，对有章不循的违章违规问题能积极查处，能借助监管部门的力量，利用内控制衡优势，发挥专职稽查员的作用，实施对各项业务和工作岗位的监督管理，较好地预防了违法违规问题的发生。

二、邮政储蓄机构内部控制存在的问题

1、对内部控制的认识和理解存在偏差，对于业务的拓展愿望强烈，但对于加强内部控制的研究很少，且常常留于形式。由于认识上的差距，导致工作中对内部控制认识不够，经营管理还没有从“粗放式”的经营管理中走出来，管理的整体水平不高。这与近些年商业银行发展业务，强化内控的经营管理思想形成鲜明对照。邮政储蓄银行内部控制举措分析陈　平　中国邮政储蓄银行福建省分行审计部　350005【文章摘要】在目前邮政储蓄机构专业人才极度缺乏的情况下，怎样在开拓新业务的同时加强内部控制，成为邮政储蓄机构必须正视的问题。因此，加强邮政储蓄机构内部控制研究，建立健全适合邮政储蓄特点的内部控制系统，对防范和化解银行风险，提高邮政储蓄机构的经营水平，促使其健康、快速、有序发展，具有深远的意义。【关键词】邮政储蓄;内部;控制2、组织管理结构有缺陷，分散了内部控制建设。邮政储蓄内部控制建设的责任主体在省、市(州)两级，而目前省、市(州)两级邮政局针对邮政储蓄内部控制建设的责任分散在多个部门。这种组织管理构架与其对邮政储蓄业务的控制定位没能对邮政储蓄内部控制建设的组织与推进形成强大的合力，分散了内部控制建设，影响了内部控制作用的发挥。3、人员少，兼职多，身份临时化，制约了内部控制建设。这些问题造成内部控制的“硬件”不足，从根本上制约和妨碍了内部控制建设。4、业务种类繁多，运行程序复杂，淡化了内部控制建设。5、内部控制制度与现行业务工作不衔接，涵盖不全，执行存在漏洞，弱化了内部控制建设。6、内部控制制度建设难以适应业务发展的需要。当前邮政储蓄内部控制制度的建设难以适应业务发展的需要。7、技术性风险错误或事故难以杜绝。技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度以及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。8、人力资源配置方式不能适应内部控制的要求。邮政储蓄内部控制根据业务流程确定每一个风险控制点，对邮政储蓄相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求职责分离。

三、邮政储蓄机构内部控制落后的原因分析

邮政储蓄机构内部控制落后是由于邮政储蓄制度安排的特殊性引起的。邮政储蓄制度安排是在国务院的领导和协调下，邮电部(及1998年邮电管理体制改革后的国家邮政局)与中国人民银行讨价还价的结果，因而，邮政储蓄制度变迁都是由双方主导的。1.邮政储蓄与邮政业务实行混合经营、混合核算的管理体制。邮政储蓄业务与其他邮政业务实行混合经营、混合核算的管理体制，在业务上邮政部门接受银监局的指导和监管，邮政部门内设邮政储汇局(但其本身不是金融机构，而邮政储蓄网点是金融机构)，对全国邮政储蓄业务进行管理，但邮政储蓄业务的经营、核算以各省(直辖市、自治区)为核算单位，统一纳税，接受银监局指导和监督，各省(直辖市、自治区)下的县邮政局(县邮电局)为基本核算单元，接受银监局的监督。2、监管机构监管困难。邮政储蓄隶属于邮政部门，监管机构对其监管手段有限，造成查证难，人员处置难，全面检查难。而邮政部门对邮政储蓄业务缺乏一定的经营管理经验，这就形成了监管真空。在邮政储蓄与邮政统一核算的情况下，大量房屋、人员、设备共用，难以确定其成本和费用，使简单的问题变得复杂。

四、完善邮政储蓄机构内部控制的举措

1、加强内部控制制度建设。邮政储蓄机构建设内部控制系统的目标，就是要建立一个多层面构成、健全严密的内部控制体系，设立一套完整、规范的内在和外在行为约束机制，为各级分支机构和各职能部门建立一种逐级监督机制和自控组织机制，并根据内部控制的管理技术要求进行相应的制度建设、职能设计，构成有机的控制系统，从而确保国家法律、法规和监管部门监管规章的贯彻执行，确保将各种风险控制在规定的范围之内，确保自身发展战略和经营目标的全面实施，有利于查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患、保证业务稳健运行。其中，防范风险是邮政储蓄机构内部控制的核心，应建立全面、系统、动态的内部控制制度，约束操作风险。2、构建“以人为本”的内部控制管理体系。以“以人为本”作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。既要重视正式约束的建设，也要充分考虑非正式约束的作用。从内控管理降低银行风险的角度看，好的非正式约束有助于人们价值观念、道德规范的形成，自觉约束人们的行为，减少制度对其的强制性，从而节约银行运行中处理磨擦的费用和正式约束制度成本的支出。3、加强内部审计。加强内部审计部门的独立性，完善内部审计机制;拓展内部审计的范围，提高审计质量;提高邮政储蓄机构审计整体队伍和人员的专业素质和水平;利用计算机手段，促进监督技术的改进;以信贷风险控制为重点，构建风险约束机制;控制营运风险，对操作风险和技术风险进行防范。

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