财政专项资金绩效考核

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财政专项资金绩效考核

　　财政专项资金是上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府安排的用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。以下是小编为你整理的财政专项资金绩效考核，希望能帮到你。

　　财政专项资金绩效考核范例

　　重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法的通知

　　渝办发〔2011〕233号

　　各区县(自治县)人民政府，市政府各部门，有关单位：

　　《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　重庆市人民政府办公厅

　　二○一一年八月二十五日

　　重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强财政专项资金管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政专项资金绩效评价管理体系，提高财政专项资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等有关法律法规以及《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)精神，结合我市实际，制定本办法。

　　第二条绩效评价范围是纳入政府预算管理的财政专项资金。

　　财政专项资金(以下简称专项资金)是指各级政府为完成特定经济社会发展目标所安排的具有专门用途的财政性资金。

　　财政专项资金绩效评价(以下简称绩效评价)，是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效指标、评价标准和评价方法，对财政专项资金投入产出、效率和效果进行客观、公正的评价。

　　预算部门(单位)(以下简称预算部门)是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

　　第三条绩效评价应遵循以下原则：

　　(一)统一领导原则。绩效评价由各级政府统一领导，各级财政部门统一组织管理。

　　(二)科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

　　(三)公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

　　(四)分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

　　(五)绩效相关原则。绩效评价应当针对具体专项资金及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映专项资金和产出绩效之间的紧密对应关系。

　　(六)权责统一原则。绩效评价应当明确各级财政部门和预算部门的权责关系，确保资金绩效评价工作的职权和责任相统一。

　　第二章绩效评价主体和职责

　　第四条各级财政部门和各预算部门是绩效评价的主体。

　　第五条财政部门的职责：

　　(一)制定专项资金绩效评价规章制度;

　　(二)拟定年度专项资金绩效评价计划;

　　(三)审核预算部门专项资金绩效目标、评价指标和标准;

　　(四)建立专项资金绩效评价数据库、指标库、行业标准库、第三方中介库、专家库和绩效管理系统，实行动态化管理，同时要与部门预算项目库对接;

　　(五)组织实施专项资金项目的绩效评价，对预算部门实施的绩效自评工作和报送备案的自评报告进行核实，可对预算部门自评情况组织再评价;

　　(六)监督、指导预算部门和下级财政部门绩效管理工作;

　　(七)其他应由财政部门负责的工作。

　　第六条预算部门的职责：

　　(一)制定本部门绩效评价实施细则，编制本部门专项资金绩效目标，会同财政部门制定绩效评价个性指标;

　　(二)按照全市年度专项资金绩效评价计划，组织本部门实施绩效评价工作，并向同级财政部门提交绩效自评报告;

　　(三)检查所属单位绩效评价工作，根据评价结果，督促发现问题的整改;

　　(四)配合财政部门开展绩效评价工作和绩效跟踪管理，落实财政部门绩效评价报告中提出的整改意见，完善项目管理和预算及财务管理等相关制度;

　　(五)其他应承担的绩效管理工作。

　　第三章绩效评价对象和内容

　　第七条绩效评价对象是纳入政府预算管理的专项资金项目，重点评价一定金额以上、同预算部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。

　　第八条绩效评价的内容：

　　(一)绩效目标的设定情况;

　　(二)资金投入和使用情况;

　　(三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;

　　(四)绩效目标的实现程度及效果;

　　(五)绩效评价的其他内容。

　　第九条绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大(重点)专项资金项目可根据项目完成进度或资金使用情况实施阶段性评价。

　　第四章绩效目标

　　第十条绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算;执行中申请追加或调整预算的，应当随追加或调整预算一并上报绩效目标。

　　第十一条绩效目标应当符合以下要求：

　　(一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政专项资金范围、方向、效果紧密相关。

　　(二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能进行定量表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

　　(三)合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

　　第十二条绩效目标应当包括以下主要内容：

　　(一)预期产出，包括提供的公共-产品、服务的数量和质量;

　　(二)预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等;

　　(三)服务对象或项目受益人满意程度;

　　(四)达到预期产出所需要的成本资源;

　　(五)衡量每一项目的预期产出、预期效果、服务对象和社会公众满意程度的绩效指标;

　　(六)其他。

　　第十三条财政部门应当对预算部门申报的绩效目标进行审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程;不符合相关要求的，财政部门可以要求其调整、修改。

　　第十四条绩效目标一经确定一般不予调整。确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。

　　第十五条绩效目标确定后，随同年初预算或追加预算一并批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据。

　　第五章绩效评价依据、指标和标准

　　第十六条绩效评价的主要依据：

　　(一)国家相关法律、法规和规章制度;

　　(二)各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策;

　　(三)预算管理制度、专项资金及财务管理办法、财务会计资料;

　　(四)各级财政部门制定的专项资金绩效评价管理制度;

　　(五)预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划;

　　(六)相关行业政策、行业规划、行业标准及专业技术规范;

　　(七)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告;

　　(八)人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告;

　　(九)其他相关资料。

　　第十七条绩效评价指标是评价专项资金绩效的.载体，是衡量绩效目标实现程度的考核工具。

　　第十八条绩效评价指标设置应当遵循以下原则：

　　(一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

　　(二)重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

　　(三)可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

　　(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映专项资金支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

　　(五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性。

　　第十九条绩效评价指标可分为共性指标和个性指标：

　　(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要包括项目目标、决策过程、资金分配、组织管理、资金管理和项目管控等。

　　(二)个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标，主要包括项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本以及项目效果。

　　共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。

　　第二十条绩效评价标准是衡量专项资金绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

　　(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

　　(二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

　　(三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

　　(四)其他经财政部门确认的标准。

　　第六章绩效评价方式和方法

　　第二十一条绩效评价方式分为财政部门组织评价和预算部门自我评价。被评价部门按相关要求完成本部门绩效评价工作。

　　根据需要，绩效评价工作可委托中介机构或专家等第三方实施。财政部门应对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。

　　第二十二条绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

　　(一)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

　　(二)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

　　(三)因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

　　(四)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

　　(五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对专项资金使用效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

　　(六)其他评价方法。

　　第二十三条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。

　　根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

　　第七章绩效评价工作程序

　　第二十四条绩效评价应当遵循严格规范的工作程序，一般应涵盖前期准备、评价实施、报告撰写和提交绩效报告阶段。

　　第二十五条前期准备主要事项包括：

　　(一)确定评价对象。绩效评价对象由财政部门会同预算部门根据绩效评价工作重点及专项资金要求确定。

　　(二)下达评价通知。在实施具体评价工作前，财政部门或预算部门应下达评价通知，评价通知应载明评价目的、依据、人员构成和评价要求等主要内容。

　　(三)成立绩效评价工作组。由财政部门或预算部门组建绩效评价工作组，工作组负责建立联络制度、明确评价责任人、制定评价方案、实施具体评价等工作。

　　根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施，财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。

　　绩效评价工作组人员构成中专业人员人数原则上不低于工作组总人数的2/3。

　　(四)制订评价方案。绩效评价工作组根据评价对象特点，具体细化优化评价方案，包括评价技术路线、评价依据、评价人员、评价标准、评价指标体系的权重以及评价进度等。

　　第二十六条评价实施的主要事项包括：

　　(一)资料收集。收集与专项资金项目相关绩效评价资料;

　　(二)资料审核。对收集的相关数据资料信息进行认真分析和甄别，充分核查其真实性、完整性、相关性、全面性和指标统计口径，并根据现实情况对数据、指标、标准进行必要调整和合理修正。

　　(三)综合评价。选择合适评价方法，对照评价方案中设置的评价标准、指标与权重，并结合非量化评价内容，对项目绩效情况进行综合评价。

　　第二十七条绩效评价工作组根据综合评价情况，撰写绩效评价分析报告，并将初步评价结果反馈给被评价部门，核实相关调整事项。绩效评价报告完成后提交财政部门审定。

　　第八章绩效评价报告

　　第二十八条绩效评价报告是根据绩效评价结果编制、反映被评价预算部门绩效状况的文件，由绩效评价报告正文和附件构成。

　　绩效评价报告应条理清晰、依据充分、内容完整、客观严谨、格式规范。

　　第二十九条绩效评价报告正文应当说明项目概况、评价依据、评价过程、评价结果以及需要说明的重大问题;绩效评价报告附件包括绩效分析报告、数据整理分析结果、评价计分表、问卷调查处理结果、专家咨询意见、绩效状况及影响因素、存在问题分析诊断、整改策略措施建议等。

　　第三十条绩效评价报告应当包括以下主要内容：

　　(一)项目立项依据和项目基本概况;

　　(二)项目绩效目标及其调整、完成情况;

　　(三)绩效评价指标体系和评价标准;

　　(四)组织实施绩效评价情况;

　　(五)总结绩效目标取得的成果，查找分析存在的问题及其根源;

　　(六)评价结论及建议，提出实现绩效目标拟采取的制度建设措施和整改策略建议。

　　第三十一条绩效评价报告分为财政部门组织评价报告和预算部门绩效自评报告两类，绩效评价报告具体格式由财政部门统一制定。

　　第九章绩效评价结果及其应用

　　第三十二条绩效评价结果分为优、良、中、差四个等级，按百分制综合得分高低按分值划段确定。

　　第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为安排以后专项资金预算和改进预算管理的重要依据。

　　通过专项资金绩效评价工作，对专项资金使用效果较好的，予以继续支持;对专项资金管理较好的做法，予以宣传推广;对专项资金管理和使用较差的，予以通报批评，并责令其限期整改，整改不到位或不进行整改的，应当根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项专项资金。

　　第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。

　　第三十五条在专项资金绩效评价工作中发现的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等国家有关规定追究责任。

　　第十章附则

　　第三十六条本办法自2011年8月1日起执行。

　　各区县(自治县)人民政府和市级有关部门可结合本地区、本部门实际情况制定绩效评价实施细则。

　　第三十七条本办法由市财政局负责解释。

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　　市级财政专项资金绩效考评参考指标



一级	二级指标	三级指标	指标解释	指标说明	实际情况
指标
投入	项目立项	项目立项规范性	项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。	评价要点：	根据市级财政部门的年度预算安排，小城镇建设专项资金使用计划经报市政府同意并报市财政局批准后实施，主要用于小城镇基础设施建设。各项目在实施前均按照规定的程序设立，文件材料齐全，符合要求，经过了可行性研究等。
				①项目是否按照规定的程序申请设立；
				②所提交的文件、材料是否符合相关要求；
				③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。
		绩效目标合理性	项目所设定的绩效目标是否依椐充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。	评价要点：	严格按照中央和省、市相关专项资金绩效目标和管理办法实施项目建设，小城镇专项资金主要用于乡镇基础设施建设，是新型城镇化建设所必需，各项目产出效果符合正常的业绩水平。
				①是否符合国家相关法律法规，国民经济发展规划和党委政府决策；
				②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；
				③项目是否为促进事业发展所必需；
				④项目顸期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。
		绩效指标明确性	依椐绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。	评价要点：	小城镇建设专项资金共150万元，其中：永定区教字垭镇、武陵源区天子山镇、慈利县三官寺乡、桑植县洪家关乡等4个重点特色旅游风情镇以奖代补资金100万元；慈利县岩泊渡镇、桑植县官地坪镇和芙蓉桥乡等3个重点镇建设引导资金40万元；推进新型城镇化工作会议经费10万元。
				①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；
				②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；
				③是否与项目年度任务教或计划数相对应；
				④是否与预期确定的项目投资额或资金量相匹配。
	资金落实	资金到位率	实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。	资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。	资金到位率达100%，计划投入资金150万元，实际到位资金150万元。
				实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。
				计划投入资金：一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金。
		到位及时率	及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。	到位及时率＝（及时到位资金/应到位资金）×100%。	到位及时率达100%，应到位资金150万元，及时到位资金150万元。
				及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体项目资金。
				应到位资金：按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。
过程	业务管理	管理制度健全性	项目实施单位的`业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。	评价要点：	制定了相应的业务管理制度，合法，合规，完整。
				①是否已制定或具有相应的业务管理制度；
				②业务管理制度是否合法、合规、完整。
过程	业务管理	制度执行有效性	项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。	评价要点：	严格按照有关法律法规和管理规定，规范各项目合同书、验收报告、技术审定等资料，并及时归档。
				①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；
				②项目调整及支出调整手续是否完备；
				③项目合同书、验收报告、技术审定等资料是否齐全并及时归档;
				④项目实施的人员条件、场地设备，信息支撑等是否落实到位。

过程	业务管理	项目质量可控性	项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施，用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。	评价要点：	各项目在实施以前制定了建设计划，建设完工后进行了竣工验收。
				①是否已制定或其有相应的项目质量要求或标准；
				②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。
	财务管理	管理制度健全性	项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范安全运行的保障情况。	评价要点：	制定了《市级推进小城镇建设专项资金管理暂行办法》。各个项目严格按照资金管理办法实施，并建立了相应财务会计制度。
				①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；
				②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度规定。
过程	财务管理	资金使用合规性	项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。	评价要点：	根据市级财政部门的年度预算安排，我局拟定了小城镇建设专项资金使用计划，经报市政府同意并报市财政局批准后实施，主要用于小城镇基础设施建设。专项资金实行归口管理，专账核算、专款专用，做到专人、专账、封闭运行，确保建设资金及时、足额到位和安全使用。
				①是否符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；
				②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；
				③项目的重大开支是否经过评估认证；
				④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；
				⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
		财务监控有效性	项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。	评价要点：	从管理责任落实、工程质量、建设进度等方面进行定期或不定期检查，加强项目建设基础管理工作，加大跟踪问效力度，确保资金效益有效发挥。
				①是否已制定或具有相应的监控机制；
				②是否采取了相应的财务检查等必要监控措施或手段。
产出	项目产出	实际完成率	项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。	实际完成率＝（实际产出数/计划产出数）×100%。	按照年初预定的项目已经全部完成并验收。
				实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数。
				计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。
		完成及时率	项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。	完成及时率[ (计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间] ×100%。	完成及时率达100%，计划完成时间2015年，实际完成时间2015年。
				实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际耗用的时间。
				计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间。
产出	项目产出	质量达标率	项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。	质量达标率＝（质量达标产出数/实际产出数）/100%。	质量达标率达100%。
				质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。
				既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。
		成本节约率	完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。	成本节约率＝(计划成本-实际成本) /计划成本×100%。	因资金有限，我们只是对项目予以补助，项目实际完成并验收后，将资金拨付到位。
				实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。
				计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考。
效果	项目效益	经济效益	项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。	此四项指标为设置项目支出績效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。	推进小城镇建设专项资金支持和促进了小城镇建设和发展，更好地发挥了在新型城镇化建设、城乡统筹协调发展和社会主义新农村建设中的作用，加快推进了我市小城镇建设步伐。
		社会效益	项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。
		生态效益	项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。
		可持续影响	项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。
		社会公众或服务对象满意度	社会公众或服务对象对项目实施效策的满意程度	社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门(单位)、群体或个人。一般采取社会调查的方式。	服务对象满意

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