关于改进方案四篇
为了确保事情或工作有效开展，就需要我们事先制定方案，方案是阐明具体行动的时间，地点，目的，预期效果，预算及方法等的企划案。那么什么样的方案才是好的呢？下面是小编收集整理的改进方案4篇，欢迎阅读与收藏。
改进方案 篇1
为深入贯彻落实局《关于进一步加强作风建设实施方案》，进一步加强单位作风建设，转变干部作风，提高工作效能，推动单位工作又好又快发展，根据局党委主要领导指示，结合我单位工作实际，特制定如下实施方案。
一、指导思想
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面深入贯彻落实科学发展观，重点解决干部作风建设方面存在的突出问题，形成风清气正、积极上进、干事创业、促进发展的良好氛围，为推进局所属单位持续健康发展提供优良作风保障。
二、总体目标
我局今年被市人大列为工作评议单位、被市直机关工委列为作风建设重点检查单位。局党委决定，进一步加强作风建设，作为局所属单位，要积极响应。以树立“文明和谐，求真务实、勤政高效、勇于创新、甘于奉献”的工作作风，实现工作态度明显转变、工作效率明显提高、工作质量明显提升、工作纪律明显加强的工作思路为总体目标，不断加强干部职工的政治思想建设、作风建设、集中解决职工思想作风、学风、工作作风中存在的突出问题。
三、活动目的、活动内容和要求
（一）开展作风建设活动目的
通过单位全体职工干部强化学习，组织讨论，查找问题，全面整改，达到素质提高、作风过硬、工作务实、成效显著的目的。全体干部职工要针对思想上、作风上、纪律上、工作上存在的问题，认真开展批评和自我批评，从思想上找不足，在行动上多反思。
（二）、开展作风建设活动内容
这次活动要重点开展好以下几项工作：
1、开展单位职工作风建设专题学习。
组织单位职工干部深入学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想，学习胡锦涛同志倡导的“八个方面的作风”建设讲话精神，进一步把握局《进一步加强作风建设实施方案》的'精神实质，认真进行贯彻落实。单位职工干部集中学习不得少于12天，单位职工干部分科室学习，每月不得少于两次，作风建设学习有计划、有主题、有记录。不得走过场，流于形式。
2、开展思想作风纪律整顿活动。
由领导班子带头，动员干部职工开展“五查五看”活动：即查思想，看是否顾全大局、奋发进取；查学习，看是否掌握理论、熟悉业务；查工作，看是否饱满充实、真抓实干；查纪律，看是否遵守制度、令行禁止；查生活，看是否生活正派、情趣健康。要求每一位干部职工都要联系自身思想和工作实际，认真查找，并就存在的问题深刻剖析思想根源，制定整改措施，认真加以整改。
3、开展一次作风建设大讨论活动。
以科室为单位，组织人员就如何开展好新形势下局所属单位作风建设进行讨论。每个职工都要认真撰写发言提纲，并在科室内进行交流。要通过讨论活动，努力克服工作漂浮、不思进取、敷衍塞责、效率低下等不良倾向，积极倡导雷厉风行、狠抓落实和负重奋进、敢为人先的工作作风。要求各科室认真开展好讨论活动，并结合本单位工作实际在如何加强单位作风建设等方面提出了一些具体建议。将讨论情况以报告形式报办公室。
（三）作风建设活动要求
1、加强工作作风教育，单位职工干部，要求树立不断学习、服务至上、制度法定、效能优先的理念。
2、坚持把作风建设贯穿于工作的全过程，把机关科室的作风建设与局属各单位的作风建设、组织集中纠改与平时自查自纠、教育管理与严格规章制度、表彰先进与“末位”警示等方面结合起来，把四个结合工作任务落到实处。
3、加强作风建设就要营造良好风气。按照“严谨、细致、务实、高效”的单位工作原则要求，进一步强化责任意识，加强协调配合，积极主动，坚决防止和克服工作浮躁、作风懒散等不良风气。
四、具体措施
为确保干部作风建设落到实处，进一步明确相关工作措施如下：
（一）加强组织领导，明确责任体系
1、建立领导责任制。成立作风建设小组，下设办公室，具体负责这项工作的组织、协调、督导、检查。相关科室要精心组织，周密部署，结合实际，认真抓好落实。成立作风建设领导小组，其组成人员为单位各部门主要负责人，办公室有关人员，主要职责是统筹单位作风建设活动的各项工作，按照总体作风建设工作进度，定期对单位各部门作风建设工作进展情况进行督导检查。
2、建立单位作风建设责任制，各部门主要负责人为本部门作风建设第一责任人。领导干部要做好表率，一级抓一级，一级带一级，重实际、做实事、出实效。
3、建立奖惩激励机制。把作风建设纳入年度考核指标，进行考核。对作风建设搞得好的部门和个人，要通报表彰、奖励；作风建设达不到规定要求的，要取消其当年评先评优资格。另外把作风建设与改革紧密结合起来，通过深化改革，逐步消除各种弊端。
（二）落实到日常工作
1、单位全体职工干部，加强作风建设要落实到日常工作中，平时，按时上下班，按时签到，上班签到时不得代签，请假须按规定程序审批，因公外出不能及时签到的必须向科室领导报告。领导及时整理请假、迟到、缺签情况并汇总签字。将当周考勤情况交局作风建设办公室备案，每月月底对考勤情况进行汇总并公示。
2、各科室人员必须准时参加作风建设活动学习。学习时间原则上不安排外出公干。作风建设活动学习实行点名制，无特殊情况不得迟到、请假、缺席、早退，因公务活动不能及时参加作风建设学习和特殊情况须请假的一律报单位领导批准同意。组成全职领导小组对单位职工干部作风建设学习笔记随机抽查，对学习情况进行汇总并通报。
3、加强督促检查。单位督查作风建设情况纳入干部职工20xx年年度考核的重要内容。
（三）总体部署和日程安排
此次开展作风建设活动从月日开始，至月日结束。
（一）动员学习阶段。分别召开党组会，干部职工会和科室站所负责人会，传达学习上级文件精神，成立领导机构，研究制定《实施方案》。
（二）自查自纠阶段。主要以各科室为单位开展学习讨论，边学边整改。
（三）整改提高阶段。在此阶段，各单位部门必须联系实际，切实解决思想上、作风上和工作中存在的主要问题。
（四）巩固提高阶段。此阶段的主要任务是防止反弹，同时要以抓作风建设为切入点促进各项工作。
（五）集中攻坚阶段
1、开展破解难题集中行动。单位作风建设小组将围绕局确定的作风建设实施步骤重点工作，抓住作风建设中遇到的若干难题，进行集中攻坚，通过现场办公、工作调度等形式，研究解决问题的具体办法，确保取得实效。
2、惩治“不作为、乱作为”行为。作风建设活动领导小组办公室将采取检查、座谈等形式，对单位干部职工的作风情况进行检查抽查。对不作为、乱作为的同志将给予公开曝光；情节严重的，给予组织处理和纪律处分。
（六）深化拓展阶段
1、建立健全作风建设长效机制。在健全作风建设上要把制度建设贯彻于活动始终，认真研究、精心设计，边建设、边完善、边运行。着重建立健全学习，联系和服务群众、提升作风建设、目标考核奖惩等相关制度。
2、群众满意度测评。由单位活动领导小组办公室统一制定社会满意度评议问卷和评议办法，向社会广泛征求群众的意见和建议。
3、进行全面总结。各个科室对开展作风建设活动情况进行认真总结，既要充分肯定成绩，又要注意发现影响干部作风建设的深层次问题，明确改进措施，于每个作风建设阶段结束时报作风建设活动领导小组办公室。
（七）检查验收阶段。
单位作风建设小组将组织全面检查验收，各部门必须将各阶段的开展情况以书面形式上报单位作风建设活动领导小组办公室，同时将作风建设活动的开展情况作为单位各个部门评先评优实行一票否决的先决条件。
加强作风建设工作是一项长期性任务，单位只有保持长效机制，不断巩固成果，才能围绕中心，开展好各项工作。
改进方案 篇2
为深入实施《广饶县住宅小区物业管理办法》，规范物业服务行为，切实提高物业服务质量和管理水平，改善人民群众居住环境，加快推进社区规范化管理试点工作，经研究决定， 20xx年在全县物业服务行业中开展“物业服务质量提升年”活动，特制定如下实施方案。
一、指导思想和目标任务
（一）指导思想。以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，以大力发展物业服务业为目标，以提升物业服务质量为核心，以解决关系民生问题为出发点，围绕物业服务过程中的各个环节，积极开展物业服务质量提升年活动，充分发挥物业主管部门的监管和典型引导示范作用，有效提升物业服务质量，严肃查处物业服务企业的违法违规行为，建立健全提升物业服务质量的长效机制，促进物业服务业持续健康发展。
（二）目标任务。通过开展物业服务质量提升年活动，使物业服务企业进一步增强服务意识，提高服务规范化、精细化水平，逐步解决车辆乱停乱放、设施设备维护、违规搭建等方面存在的突出问题，推行便民“一卡通”试点工作，确保全行业的物业服务质量普遍得到提升，业主、使用人与物业服务企业之间的关系明显改善。
二、活动内容
（一）加强业务学习，提高从业人员素质和能力。各物业服务企业认真组织员工对《物业管理条例》、《山东省物业管理条例》和《广饶县住宅小区物业管理办法》等物业管理政策法规学习，认真做好员工队伍的岗位职责、人员素质培训。20xx年县房产管理服务中心将分期分批组织物业管理人员进行素质培训，增强服务意识，规范服务行为，提高服务质量，使全县物业管理水平上一个新台阶。
（二）健全各项管理制度，完善岗位职责。各物业服务企业要依据各项规范性文件和教材，研究制订物业管理各项管理制度和服务标准，组织好培训。各项管理制度要在员工人手一份的基础上，全部悬挂上墙，做到整齐、统一、醒目。岗位职责是规范物业服务企业各类人员行为的基础，各物业服务企业要根据本企业内部运行机制和管理项目的具体情况，研究制订实际可行的各类人员岗位职责，其内容包括：工作任务、工作标准、监督检查、奖惩规定及职责运行程序。
（三）完善合同、规范管理。《前期物业服务合同》或《物业服务合同》是物业服务企业对住宅小区实施物业服务的依据，是规范管理的`重要内容。各物业服务企业对所管理的住宅项目未完善《前期物业服务合同》或《物业服务合同》的，要在20xx年3月底前完善。在此同时，未制订《临时管理规约》或《管理规约》的，各物业服务企业要积极督促开发建设单位或业主委员会在20xx年3月底前完成，并经业主或业主大会通过执行。
（四）组织召开住宅小区业主大会和选举业主委员会，推进物业服务市场化。凡未召开业主大会及选举产生业主委员会的住宅小区，各物业服务企业积极协调街道办事处、居委会和小区业主，尽早召开小区业主大会并选举产生业主委员会，充分发挥街道办事处、居委会辖区管理职能，推动住宅小区自治化管理和市场化进程。
（五）健全档案资料管理制度。搞好档案资料管理，是实现规范化管理的重要内容，档案资料管理主要包括：公共制度资料、小区建设资料、业主档案资料、维修登记、值班登记等，要做到资料齐全、分类存放、登记清楚、专人负责。同时，县内符合条件的物业管理项目要积极申报市优、省优甚至是国优物业管理项目，不断提升全县物业服务水平。
（六）强化日常物业服务。
1、加强卫生保洁。强化小区保洁服务，保证小区无明露垃圾，生活垃圾日常日清，无卫生死角，始终使物业管理小区保持环境优美、整洁。
2、加强秩序维护工作。充分发挥监控等智能化系统，提高小区技防能力，尤其是强化监控等智能化设施的维修养护力度，确保其正常运行。强化秩序维护员巡逻力度，避免巡查死角，提高安全防范能力。对车辆要指定专人负责管理，规范车辆停放位置，确保车辆停放安全有序。
3、加强园林绿化养护。适时抓好小区绿化养护管理，保证绿化苗木生长旺盛，造型美观。
4、加强住宅小区共用设施设备维修管理。共用设施设备要设专人进行维修、保养，定期检查设施设备运行情况并建立检查记录，发现问题及时维修，按时对设施设备进行保养，确保住宅小区内设施设备始终处于良好运行状态。
（七）扎实推进“一卡通”缴费系统，建立物业服务监管新机制。在县内2个住宅小区推行“一卡通”缴费系统试点工作，将水费、物业费等费用实现一卡缴费，建立我县社区公共服务交费新机制，推进社区规范化管理，营造管理有序、服务完善、文明和谐的社区环境。引入居民委员会-第三方收费和监管机制，定期对物业服务情况进行考评，评价结果在小区内公示，评价结果同物业费拨付直接挂钩。
（八）搞好物业管理住宅小区业余文化生活，创建和谐文明小区。搞好住宅小区业余文化生活，是融洽物业服务企业与业主关系的桥梁，要与创建和谐文明小区紧密结合起来，采取歌咏比赛、消夏晚会等形式，搞好住宅小区业余文化生活。各物业管理住宅小区举行活动每半年不少于一次。
（九）杜绝占用公共绿地、私搭乱建等违法违规行为发生。禁止在物业服务区内，践踏、占有绿地，损毁树木、园林，占有通道等共用场地，私自乱搭乱建违章建筑等行为；物业服务企业发现违反法律、法规和规章的行为，应及时制止并向有关行政主管部门报告，确保小区环境整洁和谐。
（十）开展“四无”活动。无车辆丢失被盗、无上访投诉事件，无责任事故，无重大矛盾纠纷案件。
三、方法步骤
服务质量提升年活动主要分三个阶段展开：
(一) 动员部署阶段(20xx年2月26日-3月5日)
制定和下发实施方案，制定活动工作方案，明确职责分工，落实工作责任。召开全县物业管理工作会议，部署活动安排，明确工作内容，提出工作要求。
(二) 组织实施阶段(20xx年3月6日一20xx年11月30日)
1、各物业服务企业对照物业管理法律法规、规范性文件及物业服务合同等，对物业服务工作开展自查，并对存在的问题进行整改，进一步修订完善企业的服务管理制度，推行“一卡通”缴费试点工作。
2、在物业服务企业自查整改提升的基础上，县房产管理服务中心对本辖区物业服务企业的服务质量进行一次全面检查，并形成检查结果书面报告，并予以通报。
(三) 总结巩固阶段(20xx年12月1日-20xx年12月31日)
l、总结服务质量提升年活动。召开全县物业管理工作会议，对服务质量提升年活动工作进行总结。
2、建立健全长效机制。针对服务质量提升年活动中存在的问题，各物业服务企业要不断强化管理，进一步深化制度改革，修订、完善物业管理相关规定和制度，巩固服务质量提升年活动取得的成果，引导物业管理行业健康有序发展。
四、工作要求
（一）广泛宣传，营造舆论氛围。各物业服务企业要做好活动的宣传动员工作，要利用单位内部宣传栏、专题会、简报等形式，大力宣传活动的目的和主要内容，动员和鼓励物业服务人员积极参与到活动中来，形成良好的活动氛围。
（二）加强督导，注重整改提高。县房产管理服务中心将不定期组织暗访巡查、集中督查，对存在问题下发督办通知，提出整改要求，并将明查暗访情况作为评选年底评先树优的主要依据。各物业服务企业也要组织开展督导活动，对照问题，认真整改，总结经验，树立典型。
（三）以人为本，确保活动实效。各物业服务企业要加大管理力度，提升服务质量水平，转变服务态度，让业主真真切切感受到文明优质服务所带来的新气象、新感觉。
（四）完善制度，建立长效机制。结合此次活动，在全县物业服务企业建立健全监督检查、服务承诺、考核奖励、惩罚追究等规章制度，真正做到文明服务、规范服务，树立物业服务行业文明和谐新形象。
改进方案 篇3
一、受领任务阶段
（一）召开社区演练工作会。参加人员为社区书记、主任、副书记、副主任及相关工作人员，会议由社区书记或主任主持。
一是传达上级关于组织防灾紧急撤离演练指示；
二是制定本社区紧急撤离演练预案；
三是组织熟悉本次演练计划，主要确定演练时间、地点、参加人员、路线、信号规定、引导员与志愿者组成及领导分工等，并发给各居民小组长；
四是组织实地勘察演练地点路线，检查各楼梯照明情况，清理障碍物，保证楼道畅通。
（二）召开演练任务布置会。参加人员为社区各居民小组长（楼长），会议由社区书记或主任主持，布置社区防灾紧急撤离演练任务，明确参加演练人数，确定演练方案（主要包括演练时间、地点、路线、信号规定、引导员与志愿者组成等）、社区领导分工、各居民小组疏散顺序以及引导员、志愿者、救护人员联系协调情况，明确防灾演练注意事项。会后组织小组长楼长等相关人员熟悉疏散地点、路线。
（三）通知到户，做好入户宣传。
1、由各居民小组长或楼长通知到每户，告知每户演练的时间、疏散（集合）地点、紧急撤离路线、演练信号规定及注意事项。
2、社区领导要做好入户宣传工作，给社区居民宣传防灾警报信号规定，组织防灾紧急撤离演练的目的，在于平时有紧急撤离避难演练准备，灾害来临时才能按照防灾的要求进行紧急避难，特别是地震、火灾突然发生时，才能有效地保护人民群众生命安全。
3、在社区内楼道口张贴防灾紧急撤离演练公告，郑重告知居民积极参与，确保每个家庭都有人参加演练，并负责转告家人疏散位置。
二、组织实施阶段
（一）防灾紧急撤离演练开始前。
1、以社区书记、主任担任指挥员，组织防灾紧急撤离演练；街道下派干部到社区，协助组织指挥；
2、社区干部迅速到达指定位置，开展组织指挥工作。
3、防灾演练不发预先信号。按照社区规定，居民应关闭电源、煤气、门窗，带上简单用品（小凳子、矿泉水等），在家等侯，不组织到指定地点集合。听到防灾警报时，不坐电梯，应从楼梯迅速撤离。
4、派出治安巡查小组，巡逻检查社区治安保卫工作，防止盗窃破坏案件发生，确保演练小区的安全。
5、派出社区医疗小组，开展医疗救护，防止参加演练人员发生意外。
6、派出社区抢险抢修分队，负责在社区进行抢险抢救灭火。
（二）防灾紧急撤离演练开始。（全市统一发放防灾警报信号，听不到警报信号的社区可采用半导体喇叭、吹口哨或其它信号，具体由社区自行规定）。
1、社区干部按规定路线组织社区居民快速撤离到操场、开阔地等规定地点疏散避难。
地震发生时：全部撤离到室外开阔地；
火灾发生时：紧急撤离到楼下室外。
2、由志愿者适时进行心理疏导，说明演练情况，提示注意事项，对反映激烈的人进行重点心理救援，也可以采取宣传演艺手段进行心理疏导教育，缓解心理压力。
3、各居民小组要立即组织人员按规定地点隐蔽或避难，清点人数后向社区领导报告；
4、各专业小组按职责开展工作，确保演练的安全。
5、社区领导动员讲话。进入开阔地或者室外避难点后，社区领导要对居民进行防灾演练动员讲话，社区领导不在时由居民小组长或楼长进行动员。主要告知居民防灾紧急撤离演练的目的、方法、要求和应急避难的方法，注意事项等。
三、结束讲评阶段
1、发放演练结束信号。可采用半导体喇叭、吹口哨或其它信号，具体由社区自行规定。
2、由社区指挥员或居民小组长对本次演练作简要讲评。
3、各居民小组长或楼长组织居民返回；小组长或楼长及时向社区报告防灾紧急撤离演练行动中的有关情况。
4、组织清理演练现场；保存演练有关设备器材。
四、注意事项
（一）各小区的保安负责维持路段交通和室外开阔地域的安全警戒；街道城管队员负责维护社区紧急撤离演练途中的.秩序。
（二）由各街道办负责协调交警部门对演练社区相关地域、路段实行交通管制。
（三）高层住宅楼的居民不要预先集合；物业保安负责大楼疏散通道（楼道）保证通行，防灾紧急撤离演练不要用电梯。要保证楼道的畅通，地震、火灾发生时才能组织居民从楼道紧急撤离。
（四）医疗小组由街道、社区卫生服务站派出，医务人员、携带相应救护器材，对防灾演练过程实施跟进保障，对发生意外、身体不适的及时进行医疗救护，重者及时就近送医。
（五）演练中要注意扶老携幼，穿易行走的鞋，注意维持秩序，确保安全。
改进方案 篇4
银行内部控制系统是一个循环的过程。在这个循环系统中主要包括：设计→执行→评价→改进四个环节。内部控制系统存在的意义就在于持续地循环，包括：再设计、再执行、再评价、再改进。银行内部控制系统就是在这个不断的循环中得到持续的进化。
一、内部控制的设计
银行设计内部控制系统的目的是为了完成其经营目标。现代管理的思维方式往往是:?确立组织的经营目标→评估实现目标的风险→根据风险评估设计内部控制系统→执行内部控制系统→评价控制系统的适当性和有效性→根据评价结果采取改进行动。可见设计内部控制系统的主要依据是风险，假如银行在实现目标过程中没有风险就不需要设计内部控制系统。
银行所有内部控制都是针对风险的大小来设计的，风险越大，设计的控制措施就越多、越严密。在银行重要风险领域，还要设置多重控制措施。内部控制与风险是一对矛盾。
内部控制和风险这对矛盾的双方都是人。设计和执行内部控制的往往是银行内部的人，而制造风险的也是人，造成这些问题的可能是银行外部的人，也有可能是银行内部的人，有时甚至是银行内部控制的设计者或执行者。所以，“人”是内部控制设计者应当考虑的核心问题。他们之间似乎是在玩博弈游戏，双方用的都是一种对抗性思维，所以，对银行内部控制系统的设计者而言，学会运用科学的思维方法至关重要。
二、内部控制的执行
内部控制系统的设计和执行在银行内部的不同管理层次有不同的分工。在组织中层次越高，设计的职责越多，执行的职责越少；层次越低，执行的职责越多，设计的职责越少。如用数学的方式来表达就是，内部控制的设计与管理层次成正比，内部控制的执行与管理层次成反比。譬如，银行董事会的职责是设计重大的方针政策，方针政策也是银行的内部控制;高级管理层的职责是执行董事会的方针政策，并设计相应的控制系统；中低级管理层的职责主要是执行高级管理层制定的有关政策和程序，并设计一些具体的控制措施;?最基层的操作人员只负责执行与自己岗位有关的操作规程和内控制度。
内部控制执行环节要注意以下问题：
1.内部控制的有效执行特别需要一个良好的控制环境。在银行内部营造一种浓厚的“控制文化”和“控制氛围”，是内部控制得以有效执行的基础。强调内部控制对单位管理与个人切身利益的关系，使全体管理人员与职工理解贯彻执行制度的意义，清楚最高管理层的决心、意向与要求，明确本职工作的地位与影响力。
2.银行各级管理层不仅是内部控制的设计者，同时也是内部控制的模范执行者。董事会和高级管理层要通过自己的言行，向广大员工表明内控的重要性。银行各阶层管理人员，特别是高层管理者要自觉遵守与自己有关的各项控制制度，要自觉接受违反制度后的应有惩罚。
3.可靠的信息系统是内部控制得以有效执行的前提。有效的内部控制系统应该是一个有效的信息数据系统。内部控制得以执行的前提是相关的控制信息能及时、准确地传达到执行者。所以，应保持有效的信息沟通渠道，以保证所有银行职员能充分了解和遵守涉及其责任和义务的所有政策和程序，并保证信息能够及时送达有关人员。
三、内部控制的评价
内部控制的评价，是指对上述内部控制系统“设计”和“执行”两个环节的恰当性和有效性进行测试和评价，其中测试是手段，评价是目的，测试是评价的基础，测试是为了获取充分的评价证据。
评价是内部控制循环过程中一个非常重要的环节，或者说是一个承前启后的环节。从系统本身看，它是内部控制持续改进过程中的一个重要信息反馈渠道。通过对内部控制设计和执行两个环节的测试，将内部控制适当性和有效性方面的评价信息，作为系统设计和系统执行两个环节的重要资源输入，从而使内部控制系统不断得到改进。
内部控制评价质量的高低，首先取决于评价者是否具有独立的地位，其次取决于评价人员有无适当的评价方法和专业技术水平。按照评价主体的不同，内部控制评价有外部评价和内部评价两种。银行内部控制的外部评价主要是指外部审计师和银行监管当局对其内控的评价；内部评价主要是指内部审计师的评价，或有关管理部门的自我评价。不管是内部审计师，还是外部审计师，最重要的一点就是评价者应当保持“独立性”。因为“独立性”是评价者做出公正、客观评价结论的基础。内部审计部门是以履行内部控制评价为职能的机构，其对内部控制的评价具有一定的客观性和公正性。但外部审计师作为一种独立的机构，相对内部审计来说更有其自己优势。事实上由外部审计师来完成银行内部控制评价工作可能会显得更经济和更有效率。所以，在市场经济成熟的国家里，不管银行监管当局还是银行管理当局，往往会把这项工作委托给外部审计师去完成。
内部控制测试和评价主要解决的问题有：
1.什么是确实存在的?即现状如何，就是在测试评价过程中发现的事实证据，特别是那些关键控制点上的事实证据。
2.什么是应该有的?即标准怎样，就是在做出评价时所使用的准则、措施或所期望的事物。
3.差异会造成什么影响?即风险有多大，就是由于现状和标准之间存在的差异而使被测试评价银行产生的风险暴露。
4.为什么会有差异?即原因何在，就是所期望的'和实际存在之间的差异的产生原因。
5.应该采取什么改进措施?即改进建议，就是以上述“发现”为基础提出的改进措施。改进建议可能是：无须改变现行的控制系统；修改或补充现行的控制系统;?重新设计控制系统。
四、内控的持续改进
前面说，内部控制与风险是一对矛盾，风险是“矛”，内部控制是“盾”。矛盾的双方都是人，双方当事人存在一种对抗性思维，内部控制系统是否适当和有效要看谁更高明。这对矛盾随着时间和环境的变化而相互不断地进化。如果说昨天设计的“盾”还可以抵御“矛”的进攻，但经过进化后今天的“矛”就可能刺穿昨天的“盾”，那么，作为防御系统的“盾”也应当及时地做出相应的改进，而且，矛盾双方的进化是一个相互交替和持续不断的过程。因此，内部控制系统必须保持持续的改进。只有这样才能使内部控制和风险这对矛盾保持某种平衡状态。内部控制系统的持续改进也可以说是矛盾双方博弈的必然。
在评价和改进两个环节上，评价属手段，而改进才是目的。所以，内部控制过程还有一个不可缺少的环节，那就是在检查评价以后必然紧跟着改进行动。通过对内部控制系统的测试和评价，及时发现它的缺陷和薄弱环节，而且只有及时地加以改进，内部控制才能起到防御风险的作用。如果只检查评价，而没有相应的改进行动，那么这个内部控制过程也是不完整的。所以说，内部控制系统循环过程有四个环节，即：设计→执行→评价→改进。
内部控制的设计→执行→评价→改进是一个有机的整体，是一个循序渐进的过程，也是一种持续的过程。这四个环节体现了PDCA工作原理在银行内部控制活动中的具体应用，也就是说银行内部控制的过程也是一种PDCA循环。所谓PDCA工作原理或循环可简述如下：
P(Plan):根据顾客的要求和组织的方针，为提供结果建立必要的目标和过程。P就是根据组织目标及风险评估来设计内部控制系统。
D(Do):实施过程。D就是执行上述设计的内部控制系统。
C(Check):根据方针、目标和产品要求，对过程和产品进行监视和测量，并报告结果。C就是对内部控制系统的设计和执行两个环节的适当性和有效性进行测试并做出评价。
A(Act):采取措施，以持续改进过程业绩。A就是根据上述测试和评价中发现的内部控制设计和执行两个环节存在的缺陷，采取相应的改进。
银行在实现经营目标过程中必然会遇到各种各样的问题，要克服这些问题就要先对它们做出分析和估计，这就是风险评估。银行根据风险评估的结果来“设计”和安装相应的内部控制系统。设计及安装内部控制系统后还需要在日常的活动中加以“执行”。银行对设计并安装在银行经营活动中的内部控制系统，在正式运行前或经过一段时间的运行后，应当进行测试和“评价”。对银行内部控制系统的测试和评价往往是由独立于设计和执行该控制系统的内部审计部门或外部审计师进行。审计师在银行内部控制PDCA循环过程中的定位就是对内部控制系统设计的适当性和执行的有效性进行评价。根据审计师在测试和评价中发现的内部控制设计和执行两方面存在的缺陷，银行对正在运行中的内部控制系统采取相应的“改进”行动。
内部控制系统的“设计→执行→评价→改进到再设计→再执行→再评价→再改进是一个不断循环和周而复始的过程。每经过一次这样的循环，银行内部控制系统的性能都会得到相应的改善和提高。PDCA工作原理相似于我们经常讲的抓制度建设，抓制度落实，抓制度检查和抓问题的整改等工作环节，这是我们所熟悉的工作方法。
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