财务情况说明范例

一．企业基本情况

财务情况说明范例

上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢，为宏远厂厂长。企业主要生产A产品、B产品及C产品。公司主要有两个基本车间：一车间、二车间；一车间150人、二车间80人。两个辅助生产车间：机修车间40人，供水车间20人。管理部门：厂长办公室3人，供应科10人（其中仓库4人），财务科5人。医务所2人。

二．企业生产经营状况

企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总帐。公司库存现金核定为3000元，采用一次报销备用金制度。甲材料每KG计划单位成本92元，乙材料每KG计划单位成本为215元，丙材料每KG计划单位成本为50元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出包装物的成本按先进先出法计算。领用低值易耗品采用一次摊销法。采用直线法计提折旧。公司采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费，工会经费及教育经费的参数。辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。坏帐准备按应收帐款的3%计提。采用品种法计算产品成本。生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量法，发出产品成本用先进先出法计算，完工程度为50%。

三．利润实现和分配情况

公司2004年度实现销售收入为328万元，销售成本为136万元，期间的营业费用为15.3万元，管理费用为84.6257万元，财务费用为1.94万元，收到G公司分来的投资收益为3.71万元，营业外收入0.98万元，营业外支出0.659万元。实现利润982580.09元，应交所得税是312017.43，当年净利润为670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利润的30%分配给投资者D公司股利170995.77元。公司当年的未分配利润为398990.14元。

四．企业财务状况和经营成果的财务指标

（1）偿债能力

1. 流动比率

流动比率=流动资产/流动负债=#url# 去年的流动比率=2462640/884640=2.78 。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就越强。但是，过高的流动比率并不是好现象，这表明了公司在流动资产上占用了过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为94万元，而年末143万，存货囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进货也应适当，使存货不至于库存太多。

2. 速动比率

速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率=#url#，年初数据得出的速动比率为1.72，基本持平。一般来说，这个比率在1：1被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说明变现能力比较强。当然并不是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的速动比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多，增加了公司的机会成本。

3. 资产负债率

资产负债率=企业的负债总额/资产总额=#url#，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约45万，固

定资产比去年增加了80.2万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高.

4. 已获利息倍数

已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为：

已获利息倍数=EBIT÷1=（所得税＋净利润＋利息）÷利息=（312017.43+670571.66-19400）/19400=49.65

已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。

5. 现金比率

公司的现金比率=现金类资产/流动负债=（714316.4+440000）/935487.85=1.23 去年的现金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。现金比率衡量企业的短期偿债能力的最佳指标。现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力就越强。但是在正常情况下，企业不可能也没必要始终保持过多现金资产，否则将会失去某些获利机会和投资机会。

（2）营运能力

1. 应收帐款周转率

应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 平均应收帐款余额=3280000/（242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59天

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一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率，因此，会影响应收账款周转率指标的利用价值。

2. 应付帐款周转率

应付帐款周转率=销售成本/（应付票据+应付帐款）的平均数=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的应付帐款周转率比较低。

3. 存货周转率

存货周转率 = 销售成本 / 平均存货=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存货周转期天数为360/1.33=270.68天流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则变现能力越差。从企业指标来看，周转率偏高，说明公司能用资金水平高，存货囤积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。

4. 营运资本周期

营运资本周期=（应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。这个营运周期是比较长的。

（3）获利能力

1. 毛利率

毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为190000/360000=52.78%。销售毛利上升了将近6个百分点，说明公司在去年的基础上压低了成本，盈利得到了提高，公司的资本得到了增值。

2. 营运利润率

指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营效率的指标。

营运利润率=#url#，去年的报表数据得出的营业利润率是7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利润率有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了成本费用，其中管理费用降低了15万元左右。

3. 净利润率=销售净利率=净利润/销售收入*100%=#url#而去年的净利润率=555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少

4. 资本金利润率。

资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。

资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=#url# 去年为810000/3050000=26.56% 很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力还可以提高。

五．现金流量的结构分析

现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入中经营性流入占80%，投资流入占20%，说明经营活动占有重要地位，投资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。

1.流入结构分析

由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。

在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占99%，由此反映出该公司经营属于正常；

投资活动的流入中，股利流入为56%，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主，回收投资也占相当一部分比重。

2.流出结构分析

该公司的总流出中经营活动流出占30.64%，投资活动占56.92%，筹资活动占12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付的现金占主要部分。

经营活动流出中，购买商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工支付的现金占12.41%，税费占28.8%，负担较重，支付的其他与经营活动有关的现金为1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占100%

从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，购建性投资最大。

3.流入流出比例分析

从现金流量表可以看出：

经营活动中：现金流入量 273100元

现金流出量 453297.83元

该公司经营活动现金流入流出比为0.6：1，表明1元的现金流出可换回0.6元现金流入。此值当然越大越好。企业该比值不是很理想投资活动中：现金流入量 66210元

现金流出量 842000元

该公司投资活动的现金流入流出比为0.08，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而

筹资活动中：现金流入量 0万元

现金流出量 183995.77元

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表明还款明显大于借款。

一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。

六．企业存在的问题及建议

在整个2004年度中，企业在管理中还存在很多的问题，振兴公司的欠款没能及时催讨，逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢失，公司的业务还有上升潜力。对比2003年营业额下降了32万。存货的周转速度较慢，囤积过多，应减少进货，加强销售。企业在今后的发展中应努力提高销售收入，尽量降低成本。企业在第二年应当着重面对这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等。

财务情况说明范例 [篇2]

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于（）年。是以（）为主业的公司，现有员工（）人，其中大专以上人员（）人，占公司总人数的（）%；技术人员（）人。占公司总人数的（）%。

公司企业法人营业执照注册号：

公司注册地址：

公司注册资本：人民币（）万元

公司法定代表人：

公司经营范围：

公司主营业务：

（年月日），公司经（）科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：（）。

（二）本年度生产经营情况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量

2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响

3、营业范围的调整情况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等

二、利润实现、分配及企业亏损情况（经济效益分析）

1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。

2、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。

3、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。

4、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。

5、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。

6、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。

7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

（上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因。）

（一）主营业务收入变动情况

1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

（二）成本费用变动的主要因素

原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

（三）其他业务收入、支出的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据

（四）同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况

3、影响营业外收支的主要事项、金额

（五）利润分配情况

1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。

2、全年上交税金总额（）万元，其中所得税（）万元，增值税（）万元。

3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。

4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。

5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

（九）亏损总额及其同比增减额，亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况

（二）不良资产情况

1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

5、不良资产比率

（三）负债情况

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

5、逾期借款本金和未还利息情况

（四）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因

（五）现金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%；

3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因

2、所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

六、本期工作总结和后期工作建议

1、针对本期企业经营管理中存在的问题，提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足，对今后工作的建议。

财务情况说明范例 [篇3]

一、企业基本情况：

我XX有限公司，具有一般纳税人资格，公司于2017年8月30日经中山市工商行政管理局注册登记成立。公司经营所在XX市XX，法人代表是XX，经营范围包括：加工、销售：五金制品。

二、主要会计制度：

我公司执行《中华人民共和国企业会计制度》及其补充规定，采用公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度，存货的增减按实际成本计价，低值易耗品在领用时采用一次摊销法进行摊销，递延资产按实际发生的价值入帐。

三、企业的财务状况及其分析：

截止2017年12月31日止，公司的资产总额为5398892.18，其中：流动资产4704306.43，固定资产净值671664.6元，流动资产中，货币资金3695436.15元，应收帐款81515.81元，存货889166.84元，本年新增固定资产2871789.5元，本年计提折旧59930.25元：公司负债总额5321763.71，全部属流动负债，其中：应付帐款3106606.89元，其他应付款1439219。

四、企业的经营情况及其分析：

截止2017年12月31日止，公司全年实现销售收入9109608.46元，出口收入为8865448.21，本年销售成本为8346258.74元，本年营业费用为256853.40元，本年管理费用为399419.79元，本年财务费用为199297.96元，本年的净利润为-117428.38元，可以看出经济效益不景气，

主要原因是公司的费用太大，由于受市场影响，原材料的价格有所提高，产成品出口价又无法提升，材料市场竞争大等原因。

通过以上对2017年度财务状况以及各指标的分析，在新的一年里，公司可将针对上述问题，采取相应的措施，进一步开拓市场，扩大销售；特别是对成本实行从采购、生产到销售这一全过程的监控，尽可能地降低成本和费用，取得更好的经济效益。

XX有限公司

2017年06月22日

财务情况说明范例 [篇4]

2017年，受市场大环境及政府基础建设投资的减少，对于以市政设施建设为主要的我司生产经营产生情况，产生了较大的不利影响。今年，根据集团的战略调整，我司整体并入市政交通公司，成为其全资控股子公司，这是我司发展的机遇，在集团领导的正确领导和统筹安排下，全司上下一心，进一步解放思想，积极对外开拓，克服各种不利影响，全面完成了集团公司对我司下达的各项经济指标。

一、企业基本情况

我司属市政施工企业，主要经营项目为：市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、土石方工程专业承包一级、桥梁工程专业承包一级、公路路面工程专业承包二级、环保工程专业承包二级、公路工程施工总承包一级、预应力工程专业承包二级、隧道工程专业承包二级、机械设备租赁、建筑工程实验室等。

二、生产经营情况

1、2017年公司共完成营业收入98285万元，同比减少14321万元，增长率为-12.72%。其中主营业务收入98228万元，同比减少14140万元，增长率为-12.58%。我司营业收入同比减少，主要原因是受国际国内外大环境的影响，很多基建项目停建或暂缓建设，或未按合同要求按时开工，受此影响，我司的营业收入同比有一定幅度的下降。

2、2017年公司共实现利润总额739万元，同比减少559万元，增长率为-43.07%。 3、2017年公司所有者权益总额为13588万元，同比减少685万元，扣除客观因素的影响，国有资本保值增值率为100.14%，实现了国有资本的保值增值。

三、企业经济效益分析

1、2017年我司共实现营业利润752万元，营业利润率0.77%。其中主营业务利润3178万元，主营业务利润率为3.24%。横向比较偏低，主要原因是市场竞争激烈，为了维持公司的正常运转，很多项目都是低价竞标。另一因素是前期潜亏项目在本期消化。

2、2017年我司营业成本为92290万元，其中主营业务成本91821万元、营业税金及附加3232万元、期间费用2372万元。成本费用利润率为2.41%，该项指标较去年有所增大，但依然在合理范围，在我司的经济效益不好的情况下，更应该加强成本控制。

3、净资产收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于净利润大幅下降所所致。总资产报酬率0.98%，表明我司利用全部资产获取收益的水平较低，投入和产出的比例较低。

四、现金流量分析

1、2017年经营活动产生的现金流量净额为-15356万元，上年同期为585万元，主要原因是我司支付的大额投标保证金未到期退回。

2、2017年投资活动产生的现金流量净额为-173万元，上年同期为-89万元，全是当年购置固定资产所支付的现金。

3、2017年筹资活动产生的现金流量净额为20644万元，较上年同期的-2488万元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行贷款1.6亿，浦发银行北部新区支行4250万元，招行江北支行2000万元。近年来，银行信贷愈发紧张，本期取得大额银行贷款，为2017年公司经营发展打下了坚实的基础。

五、所有者权益分析

2017年公司所有者权益总额为13588万元，同比减少685万元，其中经营积累增加649万元，按规定上交利润706万元。扣除客观因素的影响，国有资本保值增值率为100.14%，实现了国有资本的保值增值。

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