财务情况说明书的范本

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）等有关规定，对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失,客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

财务情况说明书的范本

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况；未纳入合并的应说明原因。

（二）按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其金额占营业总收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况。

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应详细说明原因。

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等数额。

（八）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等原因对亏损企业户数及亏损额进行分析。

三、现金流管理情况

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上年度现金流量情况进行比较分析。

（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。

四、资产负债构成及变动情况

（一）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。

（二）资产结构分析，详细说明应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资等项目的变化及增减原因。

（三）负债结构分析，详细说明长期借款、短期借款、应付账款、其他应付

款等项目的变化及增减原因,带息负债规模、融资成本的变动情况等。

五、重大事项说明

对兼并收购、重大资产处置、债务重组、改制上市、资产重组等重大事项进行详细说明。

六、企业本年科技投入和支出情况，环境保护和生态恢复支出情况，节能减排支出情况。

七、风险管理情况

（一）风险治理的组织架构情况，是否成立各风险管理委员会或设立相关职能部门，风险管理委员会部门的该部门的运转情况。

（二）风险管理制度，是否制订相关制度和规定，即包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等，说明此类管理制度的实施情况。

八、针对本年度企业经营管理中存在的问题，下年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

财务情况说明书的范本 [篇2]

合肥宏达有限责任公司是国有企业，增值税一般纳税人。主要产品有：A产品、B产品和C产品。开户银行是工行合肥市大钟楼支行。企业法人代表刘伟。

一、企业生产经营情况说明：

本公司有两个基本生产车间；一车间和二车间。一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。本年十二月A产品完工50箱，B产品完工45箱。销售A产品100箱，B产品200箱，全年累计实现实现利润总额120.84万元。

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二、利润分配及资金变动情况

我公司2011年度实现营业收入452.69万元，营业成本194.46万元，营业税金及附加为

3.56万元，销售费用为33.9万元，管理费用86.8万元，财务费用1.9 万元，资产减值损失为 15.8万元，公允价值变动损溢为2万元，投资收益为4.28万元，营业利润总额 122.50元，营业外收入为0.6万元，营业外支出为2.25万元,缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元本公司期初的实收资本为320万元，其中国家资本224万元，D公司法人资本金96万元；期末增加资本金45万元，是C公司以固定资产对我公司的投资。年末提取盈余公积9.3万元,分配给投资者利润24.8万元，年末未分配利润65.7万元，2011年末所有者权益为479.7万元。

三、反映企业经营情况的重要财务指标

1、资产负债率指标

期初总资产为590.80万元，总负债为137.77万元，资产负债率为23 %；期末企业总资产为792.1万元，总负债为317.6万元，资产负债率为40%。资产负债比率较期初有较大的提高，表明企业长期偿债能力有所下降，但企业利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力有了较大的提高。

2、流动比率指标

期初企业流动资产360.00万元，流动负债57.77万元，流动比率为6.2，期末流动资产432.6 万元，流动负债137万元，流动比率为 3.1 。我厂流动比率较高，短期偿债能力较强,但是企业持有的闲置现金数额较大，从而影响企业资金的有效利用，降低了企业的盈利能力。

3、应收帐款周转率指标

本期企业营业收入为452.69万元，应收帐款平均余额 35.62万元，周转率为12.7次。本企业应收帐款周转率较好,我公司的应收账款的运营效率尚可。

4、存货周转率指标

本期企业销货成本194.4万元，平均存货153.6万元，存货周转率1.3次。我企业的存货

周转率不是很高，与行业水平有一定差距，说明存货资产的营运能力较低。

5、营业利润率

我厂该年度利润总额为122.2万元，营业收入为456.29万元，营业收入利润率是27 %。该指标越高，反映企业销售收益水平越高，获利能力越强。

6、资本收益率

我厂年度净利润为91.7万元，资本金平均额为342.5万元，资本金利润率为26 %，资本金利润率越高，表明企业权益资本的获利能力较强。

四、对本期下期财务状况发生重大影响的事项说明

固定资产增加对财务状况发生的影响。二车间购入设备一台，总造价是84.43万元。新设备的投入必将增加二车间B产品的生产能力，同时应做好生产资金的准备和增加销售的市场开拓。

新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。2011年12月26日，我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元，利率6%。借款的增加，导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。为确保按期还本付息，减少财务风险，应尽早开工建设，早日投产使用，为企业创造经济效益。

本期产品成本有大幅度上升。期初A产品单位成本2000元/箱，B产品单位成本为1000元/箱，本期完工产品A产品单位成本为2263元/箱，B产品完工产品单位成本为1289元/箱，比期初A产品单位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B产品单位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于产品成本价格的上升,必然会消弱了产品在市场上的竞争力。因此，我们务必采取多种措施，努力降低产品成本，提高市场竞争力,加快企业发展脚步.

合肥宏达有限责任公司财务科陈世娟

二〇一二年元月二十日

财务情况说明书的范本 [篇3]

一、基本情况

合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

二、经营情况

1、2011年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。

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2、2011年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2011年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。

3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。

4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。

5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2011年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。

三、财务指标

2011年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。2011年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提取法定盈余款91496.76元。

１、资产负债率：

资产负债率：（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提

高投资人收益是有益的。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

２、流动比率：（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流动资产总额和流动负债总额之比。

３、速动比率：（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %

流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。

４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。

５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。

６、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2

净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。

７、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。

８、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，

为资本增值。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

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