会计核算中心工作日记

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会计核算中心工作日记

我县会计核算中心选用的核算管理软件是新中大财政综合管理软件，该软件由结算管理系统、账务处理系统、报表处理系统、代发工资系统、资产管理系统、领导查询系统组成。分管会计完成全部账务要经过结算管理、账务处理、报表处理等好几个程序，加上在结算管理和账务处理时同时生成实体账和统管账（既出纳不用记账，银行账和单位账由会计同时登记），出纳只进行支付审核，内部对账的问题就不存在了。这样虽然减轻了出纳的工作量，但有可能造成内部控制的失败，也与财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》财会[2001]41号第十条第四款出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，第十九条单位应当定期核对银行账户，每月至少核对一次的原则相悖。平时的报账支付会计记账由出纳进行复核，而一些强制划款的项目（如养老保险、失业保险等）却由出纳直接扣划，事后才通知会计记账，这样造成单位资金数额的混乱，有可能直接造成管理的失败，也与会计记账的传统习惯不相适应。另外在收入的处理上，由出纳填写“收入通知单”通知会计，再由分管会计录入电脑的做法存在一定的弊端，如果会计存心舞弊或录入数据发生错误就较难被发现，每个主管会计要审核60多个单位的凭证，他不可能对每张凭证都能仔细审核，且他看不到原始凭证，也审核不了金额的真实性。

会计核算中心工作日记

针对以上情况，笔者认为会计核算中心电算化工作应实现“方便、高效、准确、安全”的目的。既高效处理账务，方便各核算单位办事；内部控制健全，数字准确，确保财政资金的安全完整。为达到这一目标，笔者认为应重点做好会计核算中心选用集中式的财务管理软件，简便的账务处理流程和内部对账工作管理以及内部岗位设置等三方面着手解决

1、选用适用的集中式的财务管理软件，设计操作简便相互制约的账务处理流程。

管理软件应具备能够实现集中核算、统一管理，资金统筹、调配、控制和报账，查询处理的功能，并制定相应的业务操作规范。要特别重视结算系统的网络化建设，使核算单位、开户银行和核算中心实现实时在线，加强付款审批的灵活性和安全性，缩短资金在途时间，加快结算速度。同时，在选好适用的集中式的财务管理软件和账务处理流程的基础上为核算单位设置分账套，并设立相应的电脑操作权限。其具体操作流程是：按核算单位开设分账套，并为相应的出纳开设报销处理系统。由出纳人员在核算单位日常支付报销处理的基础上，据以登记银行存款日记账，报销单传到后，由分管会计对报销单据按单位分类，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表。

2、统一核算账户的管理，加强内部对账工作。

根据财务管理软件以各核算单位分设账套，开户银行以统一核算账户的记账余额与会计核算中心总出纳银行总账相核对；总出纳银行总账余额分别与明细出纳的分账户银行日记账相核对，且做到分账户的每天发生额与统一核算账户的当天发生额相一致。只有出纳业务的账款核对相符，并做到日清月结，接下去的对账工作就会迎刃而解。

3、内部岗位设置和职能。

（1）出纳的工作职责。出纳在负责核算单位日常支付报销处理、专项经费报销、预支款项、医疗经费报销和核算单位经费台账查询的基础上按各核算单位收付业务发生的顺序逐笔分户登记银行日记账，并做到日清月结。如发现总出纳银行存款账的账面金额与单位明细银行存款账的余额存有差额，应逐笔查明原因，并作出相应的处理。属于未达账项，应分单位编制银行存款余额调节表，调节相符。

（2）分管会计的岗位职责。分管会计的工作主要是复核各核算单位的报销原始凭证，核算各单位预算内包干经费支出，专项经费支出，预算外支出，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表（包括年终决算报表）。为了真实、全面、及时地反映各核算单位的财务状况，其工作要求应对各核算单位当月发生的收付业务都要及时记账，并做到每月结账前各分账套的银行存款余额要与出纳的银行日记账核对相符。

（3）主管会计的岗位职责。其主要是对分管会计所编制的记账凭证，登记会计账簿等工作的准确无误进行审核。在审核的基础上督促分管会计所编制的银行存款明细账与出纳登记的银行日记账相一致。

（4）主任（稽核室）职责。其负责会计核算中心各项核算业务工作，拟订财务管理制度，安排用款计划，监督预算、决算执行，加强财务管理和分析、预测工作，保管财务专用章及支票审核盖樱其中加强会计核算中心内部对账做到账款相符是其一项重要工作。其工作方法为：首先每月将出纳的银行日记账进行总账汇总，做到账款相符，银行日记总账的账面余额与银行对账单的余额如有不符，应逐笔查明原因，并作出相应的处理。属于未达账项，应编制银行存款余额调节表，使之调节相符；其次通过电脑财务软件将所有分管会计编制的会计报表按行政、事业账套自动分类汇总，与统一核算账户的银行对账单余额相核对（除各核算单位当月的未达账项）。如果上述两种方法同时核对一致，就说明整个会计核算中心当月收付业务已做到账款相符，对账已核对无误。

总之，做好会计核算中心电算化工作，需要有适用的集中核算软件，需要抓住各关键控制点，需要各工作岗位的密切配合。只有这样，才能确保会计核算中心财政性资金的安全

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