会计核算工作流程

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会计核算工作流程

一、出纳岗工作流程

会计核算工作流程

出纳岗设经营出纳和电费出纳两个岗位，经营出纳负责经营收支涉及的现金、银行存款的出纳工作;电费出纳负责电费资金收入及上缴的出纳工作。

(一)经营出纳岗工作流程

1、现金收付

1)、收现

根据营销部门开具的收据(发票)收款——→检查收据(发票)开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资岗(水电费、代收款项)

生产费用岗(其他应收款)

销售核算岗(电费)

材料核算岗(材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，开具收据，可以没有交款人签字。

2)、付现

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金日记账——→将记账凭证及时传主管岗复核

3)、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。

4)、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付

1)、银收

1、整理从银行(除电费专户外)取得的进帐单

二、费用岗工作流程

(一)生产经营费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超预算额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

借：生产费用—相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗——→出纳审核支付金额正确、核对借款金额扣款正确后付款——→核对系统现金(银行存款)日记账——→出纳在凭证上签字——→凭证传回专责会计——→传主管岗位复核——→传档案管理装订归档

不涉及现金的凭证传主管岗复核——→传档案管理装订归档

注：(1)非工资性费用支出原则上必须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《红河供电局业务招待费管理办法》、《红河供电局差旅费、会议费等报销规定》、《云南电网公司红河供电局资金审批及支付管理办法(试行)》等。

审核要点有：购买低耗品或劳保物资等必须有详细的明细清单(一般情况下应取得实时电脑小票清单，而不是手写清单)，明细清单应加盖供应商的发票专用章;预算内费用须核对相应的经批复的部门预算项目;预算内费用在授权范围内经部门负责人、经办人签字、财务部主任审批;预算外费用须有局长批示;业务招待费必须有经审批的接待登记单，登记单内容必须完整，不得漏填、简填，接待登记单作为凭证附件入账;差旅费报销必须有出差派遣单、审批后的行程安排表，并作为凭证附件入账;会议费必须有会议通知，会议通知内容必须具备会议地点、会议时间、参会人员、会议内容。

(4)准确使用明细科目，正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(二)、办公用品、低耗品报销

(1)审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与明细清单一致——→审核是否有本部门物资管理人员的验收，并开具部门验收单、登记办公用品明细帐——→专责会计核对本部门预算(超预算拒绝报销)——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证

借：生产费用---办公费(部门专项)

贷：银行存款或现金(其他应收款) ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗位复核——→传档案管理装订归档

注：(1)审核要点：是否有报销部门物资管理人员的验收，并开具部门验收单;是否附明细清单(一般应附实时开具的电脑小票)

(2)不定期抽查由部门登记的办公用品明细帐

(三)、修理费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证