税务师《税务代理实务》模拟题

　　在各个领域，我们最不陌生的就是试题了，试题有助于被考核者了解自己的真实水平。一份好的试题都是什么样子的呢？下面是小编精心整理的税务师《税务代理实务》模拟题，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　税务师《税务代理实务》模拟题 1

　　1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　2、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。

　　A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

　　C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

　　D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

　　3、以下说法错误的是( )。

　　A、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年

　　B、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿

　　C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

　　4、以下情形中，不属于税务机关可以核定征收应纳税额的是( )。

　　A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的`

　　D、申报的计税依据明显偏低，但理由正当的

　　5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

　　A、被执行人拥有的豪华住宅

　　B、单价10000元的生活用品

　　C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

　　D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

　　6、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是( )。

　　A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

　　B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

　　D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　7、按税法规定，在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于( )。

　　A、代收代缴

　　B、代扣代缴

　　C、委托代征

　　D、查验征收

　　8、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是( )。

　　A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

　　B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

　　C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

　　D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

　　9、下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是( )。

　　A、在报纸上定期公告其欠税情况

　　B、通知出入境管理机关阻止其法定代表人出境

　　C、不允许其领购发票

　　D、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

　　10、《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以( )的罚款。

　　A、20000元

　　B、2000元以上

　　C、2000元以下

　　D、2000-5000元

　　参考答案：CDADD AADCCA

　　税务师《税务代理实务》模拟题 2

　　1 、中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。

　　A、 237.18

　　B、 282.35

　　C、 197.65

　　D、 0

　　答案：C

　　解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。本题中曾女士所购香水未超过单次5000元的限值，关税税率为0%，应纳消费税＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）

　　2、 2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税21 0万元、印花税3、5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

　　A、 7213.50

　　B、 7210.10

　　C、 7213.60

　　D、 7210.00

　　答案：B

　　解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1 =7210.1（万元）。

　　3、一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是（）。

　　A、转让不动产

　　B、不动产经营租赁

　　C、跨县（市、区）建筑服务

　　D、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

　　答案：A

　　解析：选项B、选项D，适用一般计税方法预缴增值税时，适用3%预征率。选项C，跨县（市、区）建筑服务适用一般计税方法预缴增值税时，适用2%预征率。

　　4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

　　A、在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

　　B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

　　C、边际税率是指全部税额与全部收入之比

　　D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

　　答案：D

　　解析：选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。

　　5、下列进口货物予以免征关税的`是（）。

　　A、关税税额为人民币200元的一票货物

　　B、广告品和货样

　　C、外国公司无偿赠送的物资

　　D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　答案：D

　　解析：选项A：关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税；

　　选项B：无商业价值的广告品和货样免征关税；

　　选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

　　6、某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（）万元。

　　A、 60

　　B、 90

　　C、 90.06

　　D、 480

　　答案：B

　　解析：资源税应纳税额＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（万元）。

　　7、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

　　A、国家税务总局

　　B、财政部

　　C、国务院

　　D、全国人大常务委员会

　　答案：C

　　解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

　　8、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

　　A、 60.60

　　B、 61、50

　　C、 63、19

　　D、 63、90

　　答案：C

　　解析：购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。

　　9、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

　　A、税法是以规定纳税义务为核心构建的

　　B、税法是综合性法律体系

　　C、税法属于制定法

　　D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

　　答案：A

　　解析：从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人（包括税务执法机关）都不能随意变更或违反法定纳税义务。同时，税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法，这与义务性法规的特点相一致。

　　10、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

　　A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

　　B、境外单位向境内单位出租境外的厂房

　　C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产

　　D、境外单位向境内单位提供运输服务

　　答案：D

　　11 、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

　　A、免征土地增值税

　　B、不征收土地增值税

　　C、减半征收土地增值税

　　D、按照正常计税规则征收土地增值税

　　答案：A

　　解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

　　12、 2020年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2、5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

　　A、8000

　　B、21000

　　C、13000

　　D、10000

　　答案：D

　　解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲企业应缴纳车辆购置税＝100000×10%＝10000（元）

　　13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元。

　　A、 10250. 00

　　B、 13450. 00

　　C、 15650. 00

　　D、 22250. 00

　　答案：B

　　解析：应缴纳的消费税＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）

　　14、某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（）元。

　　A、 2129.4

　　B、 2340

　　C、 3689.4

　　D、 3900

　　答案：B

　　解析：由于农产品账面成本是按9%扣除率计算过进项税额后的余额，仅相当于计算进项税额基数的91 %，所以管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出。自然灾害造成的损失不必作进项税额转出。该批发站2019年6月应转出进项税额=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。

　　15、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

　　A、耕地占用税

　　B、借款利息费用

　　C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

　　D、土地出让金

　　答案：A

　　解析：选项B属于房地产开发费用；选项C、 D属于为取得土地使用权所支付的金额。

　　16、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

　　A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

　　B、税收法规的通过是采取表决方式进行的

　　C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

　　D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布